16A Selvitys ulkomaantuloista (ansiotulot), täyttöohje

Ulkomailta saadut tulot on ilmoitettava verotusta varten

Suomessa asuvien henkilöiden on maksettava Suomeen veroa myös ulkomailta saamistaan tuloista.

Voit ilmoittaa ulkomailta saadut ansiotulot joko Omaverossa tai lomakkeella 16A Selvitys ulkomaantuloista (ansiotulot). Lomakkeen saat lomakesivulta. Ilmoita ulkomailta saadut pääomatulolomakkeella 16B.

Ilmoita ulkomaisen työnantajan maksama palkka työstä, joka on tehty Suomessa, lomakkeella 50A (Ansiotulot ja niistä tehtävät vähennykset).

Verohallinto saa joidenkin ulkomaantulojen tiedot suoraan toisesta maasta, ja ne näkyvät esitäytetyssä veroilmoituksessa. Tällaisia tietoja ovat esimerkiksi Ruotsista saadut eläketulot. Tarkista esitäytetyn veroilmoituksen tiedot. Jos niissä on korjattavaa, ilmoita oikeat tiedot OmaVerossa tai lomakkeella 16A.

Verokorttihakemus, ennakkoverohakemus tai oikaisuvaatimus

Voit käyttää lomaketta myös ilmoittaessasi tietoja verokorttia tai ennakkoveroa varten. Täytä silloin lisäksi verokortti- ja/tai ennakkoverohakemus (lomake 5010) ja liitä tämä lomake hakemukseesi.

Käytä tätä lomaketta myös silloin, jos teet oikaisuvaatimuksen verotuksen päättymisen jälkeen. Täytä oikaisuvaatimus (lomake 3308) ja liitä tämä lomake vaatimukseesi.

Voit tehdä verokorttihakemuksen, ennakkoverohakemuksen ja oikaisuvaatimuksen myös Omaverossa. Silloin paperilomakkeita ei tarvita.

Yleistä lomakkeen täyttämisestä ja palauttamisesta

Jos korjaat aiemmin antamaasi tietoa tai haet verotuksen oikaisua, täytä lomakkeesta koko se osa, jonka jotakin tietoa korjaat.

Ilmoita tulot euroina sentin tarkkuudella. Jos tulo on maksettu muussa valuutassa kuin euroissa, muunna se euroiksi Euroopan keskuspankin julkaiseman keskikurssin mukaan. Voit käyttää myös sitä valuuttakurssia, jota valuutanvaihdossa on käytetty.

Tarkista verovuoden keskikurssi

Palautusosoite on merkitty lomakkeen etusivulle. Älä lähetä lomakkeen mukana kuitteja tai tositteita, vaan säilytä ne itselläsi 6 vuotta verovuoden päättymisen jälkeen. Verohallinto pyytää niitä tarvittaessa.

Täyttöohjeet

1 Henkilötiedot ja verovuosi
2 Ulkomailta saadut eläketulot
3 Ulkomaantyöskentely, johon vaadit sovellettavaksi kuuden kuukauden sääntöä
4 Ulkomaantyöskentely, johon ei sovelleta kuuden kuukauden sääntöä
5 Muut ulkomailta saadut ansiotulot

1 Henkilötiedot ja verovuosi

Täytä tähän nimesi ja henkilötunnuksesi. Ilmoita myös verovuosi, eli se vuosi, jonka aikana olet saanut ulkomaantulot.

2 Ulkomailta saadut eläketulot

Ilmoita tässä ulkomailta saamasi eläketulot. Ulkomailta saadut eläketulot on jaoteltu lomakkeeseen sen mukaan, mihin mikin eläke perustuu. Vaihtoehtoja ovat:

2.1 Eläke, joka perustuu yksityissektorin palvelukseen (pakollinen vakuutus)

Ilmoita tässä työeläkkeesi, joka maksetaan sillä perusteella, että olet työskennellyt yksityisen yrityksen palveluksessa.

2.2 Eläke, joka perustuu julkissektorin palvelukseen

Ilmoita tässä työeläkkeesi, joka maksetaan sillä perusteella, että olet työskennellyt esim. kunnan tai valtion palveluksessa.

2.3 Eläke, joka perustuu julkissektorin liiketoiminnan palvelukseen

Ilmoita tässä työeläkkeesi, joka maksetaan sillä perusteella, että olet työskennellyt yrityksessä, joka harjoittaa julkisyhteisön liiketoimintaa.

2.4 Eläke, joka perustuu muuhun sosiaalivakuutukseen

Ilmoita tässä esim. tapaturmaeläke, Suomen kansaneläkettä vastaava eläke tai muu sosiaaliturvalainsäädäntöön perustuva eläke. Tässä ei kuitenkaan ilmoiteta työeläkkeitä, jotka ilmoitetaan kohdissa 2.1-2.3.

2.5 Eläke, joka perustuu itse otettuun vapaaehtoiseen vakuutukseen

Ilmoita tässä eläkkeesi, joka perustuu itse ottamaasi vapaaehtoiseen eläkevakuutukseen.

2.6 Eläke, joka perustuu yksityissektorin palvelukseen (vapaaehtoinen vakuutus)

Ilmoita tässä eläkkeesi, joka perustuu työnantajasi ottamaan vapaaehtoiseen eläkevakuutukseen.

Jos saamasi eläke ei perustu mihinkään edellä luetelluista vaihtoehdoista, ilmoita eläke kohdassa 2.7 Muu eläke, mikä? Kerro myös, mihin eläke perustuu.

Ilmoita perhe-eläke, jonka perusteena on edunjättäjän (edesmennyt puoliso tai vanhempi) ansaitsema työeläke sen mukaan, mihin eläke on edunjättäjällä perustunut. Ilmoita esimerkiksi puolison A saama perhe-eläke, joka perustuu puolison B työskentelyyn yksityisessä yrityksessä, kohdassa 2.1.

Ilmoita ulkomailta saatujen eläkkeiden osalta maa, josta eläke on saatu, eläkkeen maksajan nimi ja eläkkeen määrä (bruttona). Jos olet maksanut eläkkeestä ulkomaille veroa, ilmoita se kohdassa Ulkomaille maksettu vero. Älä ilmoita ulkomailla perittyjä sosiaaliturvamaksuja ulkomaille maksettuna verona.

Jos eläke on maksettu muussa valuutassa kuin euroissa, ilmoita valuutanvaihtokulut. Ilmoita kulut kuitenkin vain, jos ne ovat yhteensä yli 60 euroa vuodessa, koska Verohallinto vähentää verotuksessa eläkkeen määrästä valuutanvaihtokuluja 60 euroa.

Jos vaadit eläkkeeseen jaksotusta ja tulontasausta, merkitse rasti kohtaan 2.8.

Jos eläkkeesi on pääomatuloa, ilmoita se lomakkeella 16B kohdassa 5.4 Muu pääomatulo, mikä?

Lue lisää ulkomailta maksetusta eläkkeestä

3 Ulkomaantyöskentely, johon vaadit sovellettavaksi kuuden kuukauden sääntöä

Ulkomailta saatujen palkkatulojen verotukseen vaikuttaa se, voidaanko palkkaan soveltaa niin sanottua kuuden kuukauden sääntöä eli tuloverolain 77 §:n verovapaussäännöstä.

Ilmoita tässä kohdassa tiedot sellaisesta ulkomaantyöskentelystä, johon vaadit sovellettavaksi kuuden kuukauden sääntöä. Jos sääntöä sovelletaan palkkaan, palkasta ei tarvitse maksaa tuloveroa Suomeen. Palkasta pitää kuitenkin maksaa Suomessa vakuutetun sairausvakuutusmaksu, jos olet sairausvakuutuslain mukaan vakuutettu Suomessa.

Tarkista vero.fi-sivuilta, milloin työskentelyyn voidaan soveltaa kuuden kuukauden sääntöä:

3.1 Ulkomaantyöskentely verovuoden aikana

  • Ilmoita työskentelymaa ja työskentelyaika.

  • Ilmoita, onko kyseessä työnantajan ja työntekijän sopima vakuutuspalkka, ennakonpidätyksenalainen palkka vai työsuhdeoptio.

  • Ilmoita työnantajan nimi, työnantajan kotivaltio ja palkan määrä.

  • Jos työskentelet muualla kuin työnantajan kotivaltiossa, ilmoita, onko työnantajalla työskentelymaassasi kiinteä toimipaikka.

  • Ilmoita, jos sinulla on A1/E101-todistus Suomesta tai Kelan päätös Suomen sosiaaliturvaan kuulumisesta.

  • Ilmoita, jos haet veron siirtämistä Suomesta toiseen Pohjoismaahan. Lue asiasta lisää ohjeesta Pohjoismainen sopimus veronkannosta ja siirrosta.

  • Ilmoita myös Suomessa verovuoden aikana oleskelemiesi päivien lukumäärä (ulkomaantyöskentelyn aikaiset Suomessa oleskelupäivät).

  • Jos työskentely jatkuu yhtäjaksoisesti seuraavalle vuodelle, ilmoita, mihin asti työskentely kestää (työskentelyn päättymispäivä) ja missä maassa työskentelet.

3.2 Suomessa oleskelu verovuonna (tulo- ja lähtöpäivät)

  • Erittele Suomessa oleskelun jaksot kohdassa 3.2 ja merkitse jokainen oleskelujakso omaan kenttään (tulo- ja lähtöpäivä).

  • Jos työskentelit ulkomailla myös verovuotta edeltävän vuoden aikana, ilmoita kohdassa 3.3 työskentelymaa, työskentelyaika ja työnantajan nimi.

Lue lisää ulkomailla työskentelystä

4 Ulkomaantyöskentely, johon ei sovelleta kuuden kuukauden sääntöä

Ilmoita tässä tiedot ulkomaantyöskentelystä, johon ei sovelleta kuuden kuukauden sääntöä. Täytä kenttiin työskentelymaa, työnantajan nimi ja työnantajan kotivaltio.

Jos työskentelet muualla kuin työnantajan kotivaltiossa, ilmoita, onko työnantajalla työskentelymaassasi kiinteä toimipaikka.

Ilmoita, jos tulo on

  • julkissektorin työnantajan maksamaa
  • ulkomaisella aluksella ansaittua merityötuloa
  • ulkomaisella ilma-aluksella ansaittua tuloa
  • Ruotsin tai Norjan puolella rajankävijänä ansaittua tuloa.

Ilmoita myös, jos

  • sinulla on A1/E101-todistus Suomesta tai Kelan päätös Suomen sosiaaliturvaan kuulumisesta
  • vaadit tulontasausta
  • haet veron siirtämistä Suomesta toiseen Pohjoismaahan tai toisesta Pohjoismaasta Suomeen.

Ilmoita palkan määrä (rahapalkka ja luontoisedut). Jos olet maksanut palkasta veroa ulkomaille, ilmoita tämä kohdassa Ulkomaille maksettu vero. Älä ilmoita ulkomailla perittyjä sosiaaliturvamaksuja ulkomaille maksettuna verona.

Ilmoita mahdolliset ulkomaantyöskentelyyn liittyvät asunnon ja työpaikan väliset matkakulut sekä tulonhankkimismenot.

Lue lisää ulkomailla työskentelystä

5 Muut ulkomailta saadut ansiotulot

Ilmoita tässä ulkomailta saamasi muut ansiotulot. Ne on jaoteltu lomakkeeseen seuraavasti:

5.1 Työkorvaus
5.2 Urheilijan tai taiteilijan saama palkka tai palkkio
5.3 Stipendi tai apuraha
5.4 Hallintoelimen jäsenyydestä saatu palkkio
5.5 Rojalti

Jos saamasi tulo ei ole mitään edellä luetelluista, ilmoita se kohdassa 5.6 Muu tulo, mikä? Kerro, mistä tulosta on kyse.

Ilmoita maa, josta tulo on saatu, maksajan nimi ja tulon määrä (bruttona). Jos olet maksanut tulosta veroa ulkomaille, ilmoita tämän kohdassa Ulkomaille maksettu vero. Ilmoita myös mahdolliset ulkomaantuloon kohdistuvat tulonhankkimismenot. Ilmoita, jos kyseessä on ollut julkissektorin maksaja.

Jos vaadit tulontasausta, merkitse rasti kohtaan 5.7.