Muutoksia verotukseen vuonna 2025

Sisällys:

Henkilöverotus

Yritysverotus

Muita muutoksia

Vuoden 2025 verokortti voimaan jo tammikuussa

Vuodesta 2025 alkaen verokortit tulevat voimaan heti vuoden alussa eli 1.1.2025. Myös verokortin tuloraja on laskettu koko vuoden ajalle eli 12 kuukaudelle. Aiemmin verokortit tulivat voimaan vasta helmikuussa. Vuoden 2025 verokortti on OmaVerossa viimeistään 13.12.2024. Postitse verokortti tulee joulukuun loppuun mennessä.

Lisätietoja: Verokortti 2025

Ennakkoveron alaiset yli 7 000 euron tulot voi sisällyttää verokortille

Verovuodesta 2025 alkaen yli 7 000 euron ennakonkannonalaiset tulot, esimerkiksi vuokratulot, voi oman valinnan mukaan joko sisällyttää verokortin veroprosenttiin tai veron voi maksaa ennakkoverona. Valinnan voi tehdä OmaVerossa. Valinta jää voimaan myös tuleville vuosille, ellei sitä muuta.

Veroasteikkoon ja eläketulon verotukseen muutoksia

Ansiotulon verotusta kevennetään valtion tuloveroasteikkoon tehtävällä indeksitarkistuksella. Osalla eläkkeensaajista eläketulon verotus kiristyy eläketulovähennyksen pienenemisen vuoksi. Perusvähennyksen enimmäismäärää korotetaan.

Lisätietoja: Hallituksen esitys 108/2024 vp (eduskunta.fi) 

Kotitalousvähennykseen tulee useita muutoksia

Kotitalousvähennystä voi saada enintään 1 600 euroa vuodesta 2025 alkaen. Vuonna 2024 vähennyksen enimmäismäärä on ollut 2 250 euroa remonttitöistä ja 3 500 euroa kotitalous-, hoiva- ja hoitotöistä sekä fysioterapiasta.

Myös vähennysprosentit muuttuvat:

  • Jos työn ostaa yritykseltä, vähennys on 35 % työn osuudesta (vuonna 2024: 40 % remonttityöstä ja 60 % kotitalous-, hoiva- ja hoitotyöstä).
  • Jos palkkaa työntekijän, vähennys on 13 % työntekijälle maksetusta palkasta ja lisäksi saa vähentää palkkaan liittyvät työnantajan sivukulut (vuonna 2024: 15 % palkasta ja sivukulut).

Öljylämmityksestä luopumiseen saa edelleen korotettua kotitalousvähennystä: 60 % työn osuudesta ja enintään 3 500 euroa vuodessa. Korotettu vähennys on voimassa vuoteen 2027 saakka.

Kotitalousvähennyksestä vähennettävä omavastuu nousee nykyisestä 100 eurosta 150 euroon.

Lue lisää: Kotitalousvähennyksen määrä pienenee vuonna 2025

Matkakuluvähennykseen ei muutoksia   

Asunnon ja työpaikan välisistä matkoista voi saada vähennystä enintään 7 000 euroa vuodelta 2025. Enimmäismäärä on sama kuin vuonna 2024. Myös omavastuu säilyy 900 eurossa.

Verovapaat matkakustannusten korvaukset vuonna 2025

Verovapaat matkakustannusten korvaukset vuonna 2025 ovat seuraavat:

  • kokopäiväraha 53 euroa (vuonna 2024: 51 euroa)
  • osapäiväraha 24 euroa (vuonna 2024: 24 euroa)
  • ateriakorvaus 13,25 euroa (vuonna 2024: 12,75 euroa)
  • verovapaa kilometrikorvaus 59 senttiä kilometriltä (vuonna 2024: 57 senttiä kilometriltä).

Lisätietoja: Verohallinnon päätös verovapaista matkakustannusten korvauksista vuonna 2025

Luontoisetujen arvot vuonna 2025

Verohallinto on antanut vuosittaisen päätöksen luontoisetujen arvoista. Luontoisetupäätöksessä on vahvistettu arvot yleisimmille luontoiseduille, joita ovat esimerkiksi asuntoetu, autoetu, ravintoetu ja puhelinetu.

Esimerkiksi asuntoetuun on tehty joitakin aluemuutoksia. Myös vapaan autoedun arvoja on alennettu polttoaineen hinnanlaskun perusteella.

Lisätietoja: Vuoden 2025 luontoisetuarvot on vahvistettu

Esitäytettyjen veroilmoitusten määräpäivät aikaistuvat ensi keväästä alkaen

Palkan- ja eläkkeensaajien pitää täydentää esitäytetyt veroilmoituksensa aiempaa aikaisemmin. Vuonna 2025 veroilmoitusten määräpäivät ovat 15.4., 22.4. ja 29.4. Aiemmin veroilmoitusten määräpäivät olivat toukokuussa.

Liikkeen- ja ammatinharjoittajat, maataloudenharjoittajat sekä heidän puolisonsa täydentävät esitäytetyn veroilmoituksensa entiseen tapaan huhtikuun alussa: määräpäivä on ensi keväänä 1.4.2025.

Palkan- ja eläkkeensaajien esitäytetyt veroilmoitukset tulevat OmaVeroon viimeistään 27.3. ja ne lähetetään myös postitse niille asiakkaille, jotka eivät ole valinneet sähköistä viranomaisasiointia (Suomi.fi-viestit).

Myös kiinteistöverotuspäätöksen tarkistamisen määräpäivä aikaistuu, ja se on ensi keväänä 15.4. Yritysten veroilmoitusten määräpäiviin ei ole tulossa muutosta.

Lisätietoja: Verohallinnon päätös veroilmoituksen ja kiinteistötietojen ilmoituksen antamisesta

Ansiotulovähennys poistuu, työtulovähennykseen lapsikorotus

Ansiotulovähennys poistuu vuodesta 2025 alkaen, mikä korvataan korottamalla työtulovähennystä. Lisäksi työtulovähennys on jatkossa suurempi asiakkailla, joilla on huollettavanaan alaikäisiä lapsia. Työtulovähennyksen enimmäismäärää korotetaan 50 eurolla jokaisesta alaikäisestä lapsesta. Yksinhuoltajille korotus myönnetään kaksinkertaisena. Työtulovähennyksen voi saada palkkatulojen ja muiden työtulojen perusteella. Vähennys tehdään suoraan verosta, joten esimerkiksi 50 euron korotus pienentää veroja saman verran.

Vähennys lasketaan Verohallinnossa automaattisesti. Tiedot lapsista Verohallinto saa Digi- ja väestötietoviraston väestötietojärjestelmästä. Jos asiakkaalla on ulkomailla alaikäisiä huollettavia lapsia, joilla ei ole suomalaista henkilötunnusta, voi lasten tiedot ilmoittaa OmaVerossa.

Lisätietoja: Hallituksen esitys 108/2024 vp (eduskunta.fi) 

Henkilöiden Yle-veroa kevennetään

Henkilöasiakkaiden Yle-veroa alennetaan vuodesta 2025 alkaen. Jatkossa Yle-veroa maksetaan vasta 15 150 euroa ylittävästä puhtaan ansiotulon ja puhtaan pääomatulon yhteismäärästä tai YEL- ja MYEL-työtulon määrästä. Nykyisin raja on 14 000 euroa. Yle-veroa peritään 2,5 % rajan ylittävästä määrästä, kuten ennenkin.

Yle-veron enimmäismäärä laskee 160 euroon nykyisestä 163 eurosta. Muutosten vuoksi Yle-veron määrä alenee kaikilla henkilöasiakkailla ja vero poistuu kokonaan osalta niistä, jotka maksavat sitä nykyisin.

Lisätietoja: Hallituksen esitys 186/2024 vp (eduskunta.fi) 

Peltojen ja metsien vuokratulojen verotus muuttuu

Maatalous- ja metsämaan vuokratulot verotetaan vuodesta 2025 alkaen henkilökohtaisena pääomatulona, eikä enää maatalouden tulona. Tämä tarkoittaa sitä, että verovuodesta 2025 alkaen näitä vuokratuloja ei enää ilmoiteta maatalouden veroilmoituksella vaan henkilökohtaisella esitäytetyllä veroilmoituksella.  

Pellon ja metsän vuokratulot vuodelta 2024 ilmoitetaan ensi keväänä vielä entiseen tapaan maatalouden veroilmoituksella.

Uudistuksen tavoitteena on yhdenmukaistaa peltojen ja metsien vuokratulon verotusta muiden vuokratulojen kanssa.

Lisätietoja: Pellon ja metsän vuokratulojen verotus muuttuu verovuonna 2025  

Työnantajan koulutusvähennys poistuu

Elinkeinotulosta ja maatilatalouden tulosta vähennettävä työnantajan koulutusvähennys poistuu verovuodesta 2025 alkaen. Vähennys poistuu, koska sillä ei saavutettu sille asetettuja tavoitteita. Koulutusvähennys ehti olla voimassa verovuodesta 2014 lähtien.

Työnantaja: Sosiaalivakuutusmaksuihin muutoksia

Lisätietoa vuoden 2025 muutoksista ohjeessa: Sosiaalivakuutusmaksut

Arvonlisäverokantoihin muutoksia

Arvonlisäverokantojen soveltamisaloihin tulee muutoksia 1.1.2025 alkaen. Alennetun 10 prosentin arvonlisäveron soveltamisalaan nykyisin kuuluvat tavarat ja palvelut siirretään alennetun 14 prosentin arvonlisäveron soveltamisalaan. Muutos ei kuitenkaan koske sanoma- ja aikakauslehtiä eikä yleisradiotoimintaa. Kuukautissuojat, inkontinenssisuojat ja lasten vaipat siirretään nykyisestä yleisen verokannan 25,5 % piiristä alennetun 14 prosentin verokannan piiriin. Lisäksi valmisteilla on makeisten ja suklaan verokannan korottaminen 14 prosentista 25,5 prosenttiin. Tämän muutoksen on tarkoitus tulla voimaan 1.6.2025. 

Lisätietoja: Arvonlisäverokantoihin muutoksia vuodesta 2025

Pienten yritysten arvonlisäverotukseen muutoksia: vähäisen toiminnan raja nousee, alarajahuojennus poistuu ja vähäisen toiminnan verovapautus laajenee EU-maihin

Jatkossa yrityksen pitää ilmoittautua alv-rekisteriin, kun liikevaihto ylittää 20 000 euroa. Lisäksi liikevaihdon laskemisessa tarkastellaan kalenterivuoden liikevaihtoa nykyisen tilikauden liikevaihdon sijaan. Huomioon otetaan kuluvan kalenterivuoden lisäksi myös edellisen kalenterivuoden liikevaihto. Vuonna 2024 raja oli 15 000 euroa.

Suomessa käytössä ollut arvonlisäveron alarajahuojennus poistuu ensi vuoden alusta. Huojennusta voi hakea vielä vuodelta 2024, jos liikevaihto on ollut enintään 30 000 euroa.

Lisäksi EU:n alueella otetaan käyttöön uusi pienten yritysten EU-myynnin alv-järjestelmä. Järjestelmä on tarkoitettu yrityksille, jotka harjoittavat liiketoimintaa EU-alueella. Järjestelmä mahdollistaa sen, että suomalainen yritys voi myydä tavaroita ja palveluja tietyin edellytyksin arvonlisäverottomasti toisessa EU-maassa. Samoin toiseen EU-maahan sijoittautunut yritys voi myydä tavaroita ja palveluja arvonlisäverottomasti Suomessa. Edellytyksenä on, että yrityksen vuosittainen liikevaihto EU-alueella on enintään 100 000 euroa eivätkä myynnit ylitä kansallista vähäisen toiminnan rajaa kohdemaissa.

Lisätietoja: Pienyritysten arvonlisäverotukseen muutoksia 2025

Puun myyntitulot ja julkiset tuet tulevat tiedoksi OmaVeroon

Maa- ja metsätalouden sekä liikkeen- ja ammatinharjoittajien veroilmoituksissa OmaVerossa näkyvät infotietona esimerkiksi julkiset tuet ja puun myyntitulot. Tiedot voi halutessaan ottaa käyttöön veroilmoitukseen. Tiedot tulevat näkyviin OmaVeroon viimeistään 3.2.2025.

Lisätietoja: Uutta OmaVerossa – julkiset tuet ja vakuutuskorvaukset näkyvät veroilmoituksissa

Varainsiirtoverolaki muuttuu: yhtiöstä tulee verovelvollinen arvopapereina jaetuista osingoista

Varainsiirtoverolaki muuttuu 1.1.2025. Lakimuutoksen jälkeen osinkoa jakavan yhtiön pitää tehdä varainsiirtoveroilmoitus ja maksaa vero, jos yhtiö jakaa osinkoa osakkeina tai muina arvopapereina. Varainsiirtoveroilmoituksen voi tehdä OmaVerossa 1.1.2025 lähtien.

Lisätietoja: Osingonjako osakkeina tai muina arvopapereina – näin yhtiö hoitaa varainsiirtoveron

Valmisteverotus: tupakkaveroon korotuksia

Tupakkaveroa korotetaan asteittain vuosien 2025–2027 aikana. Korotukset tapahtuvat tammikuun ja heinäkuun alussa. Savukkeiden, kääretupakan, piippu- ja savuketupakan sekä sikareiden ja pikkusikareiden veroa korotetaan keskimäärin 27,1 prosenttia. Muiden tupakkaverotettavien tuotteiden, kuten sähkösavukenesteiden ja nikotiinipussien, veroa ei koroteta.  

Lisätietoja:

Valmisteverotus: väkevien juomien alkoholivero nousee 

Väkevien alkoholijuomien valmisteveroa korotetaan ennustetun kuluttajahintaindeksin kehityksen mukaisesti vuosina 2025–2027. Korotus kohdistuu alkoholipitoisuudeltaan yli 15- mutta enintään 22-tilavuusprosenttisiin välituotteisiin, yli 10-tilavuusprosenttisiin etyylialkoholijuomaryhmän nimikkeen 2208 juomiin sekä muihin etyylialkoholijuomaryhmän kuin nimikkeen 2208 tuotteisiin alkoholipitoisuudesta riippumatta. 

Veronkorotus on 1,3–1,8 prosenttia vuodessa ja yhteensä 4,6 prosenttia vuosien 2025–2027 aikana. Laki tulee voimaan 1.1.2025.

Lisätietoja:

Valmisteverotus: virvoitusjuomaveroa korotetaan

Virvoitusjuomaveroa korotetaan. Lainmuutosten voimaantulon ja toteutuksen aikatauluun vaikuttaa muutoksen valtiontukihyväksyntä Euroopan komissiossa.

Lisätietoja: Hallituksen esitys 280/2022 vp (eduskunta.fi) 

Yrittäjille tekstiviestillä muistutus elinkeinotoiminnan veroilmoituksen antamisesta

Liikkeen- ja ammatinharjoittajille lähetetään keväällä tekstiviesti, jossa muistutetaan elinkeinotoiminnan veroilmoituksen antamisesta. Tällä pyritään vähentämään Verohallinnon lähettämän paperipostin määrää. Jos Verohallinnolla ei ole tiedossa asiakkaan puhelinnumeroa, lähetetään asiakkaalle aiempien vuosien tapaan ohjauskirje veroilmoittamisesta.

Viivästyskorot ja hyvityskorko nousevat

Vuonna 2025 myöhässä maksetuista veroista joutuu maksamaan aiempaa suurempaa viivästyskorkoa. Perintöveron viivästyskorko nousee 7,5 prosentista 8 prosenttiin ja muiden verolajien korko 11 prosentista 11,5 prosenttiin.

Huojennettu viivästyskorko nousee 6 prosentista 6,5 prosenttiin. Huojennettua viivästyskorkoa maksetaan jäännösverosta ja lisäennakosta niiden eräpäivään saakka.

Myös veronpalautuksille maksettava hyvityskorko nousee 2 prosentista 2,5 prosenttiin.

Ahvenanmaan muutokset

Sairauskuluvähennys poistuu Ahvenanmaalta verovuodesta 2025 alkaen. Manner-Suomen tapaan ansiotulovähennys poistetaan ja se korvataan korottamalla työtulovähennystä. Ahvenanmaan kunnallisverotuksen perusvähennyksen enimmäismäärää korotetaan 3 825 euroon. Henkilöiden mediamaksu korotetaan 127 euroon.

Verotuksen muutoksia — muut sivut

Sivu on viimeksi päivitetty 11.12.2024