Årsanmälan om lån och räntor, blankettanvisning 2023
Sista inlämningsdagen för årsanmälan
Årsanmälan om lån och räntor ska lämnas elektroniskt (postbeskrivning VSLAINAE eller webblankett 3764r) Varje gäldenärs uppgifter ska anges i en separat anmälan.
Kreditinstituten och de finansiella instituten, staten, välfärdsområdena, kommunerna, försäkrings- och pensionsanstalterna, intressekontoren och arbetsgivarna ska för beskattningen lämna Skatteförvaltningen behövliga uppgifter om lån som beviljats skattskyldiga och om lånens användningssyfte, kapital och ränta (16 § i lagen om beskattningsförfarande).
Låne- och ränteuppgifter om en fortlöpande kredit som fortlöpande tillhandahålls konsumenten upp till en på förhand överenskommen kreditgräns utan särskilt kreditbeslut av kreditgivaren behöver inte anges (7 kap. 7 § 1 punkten i konsumentskyddslagen).
Uppgifterna för 2023 ska lämnas senast 31.1.2024.
Detaljerad anvisning
Uppgifter om kreditgivaren eller uppgiftslämnaren
Ange kreditgivarens FO-nummer eller personbeteckning.
Om uppgiftslämnaren är någon annan än kreditgivaren, ange uppgiftslämnarens namn och telefonnummer.
Gäldenärens personbeteckning eller FO-nummer (obligatorisk uppgift)
Använd personens FO-nummer om du känner till det, annars personbeteckningen. Ange uppgiften om gäldenärer som är fysiska personer eller dödsbon. Ange uppgiften således också om näringsidkare och jordbrukare.
Gäldenärens namn
Uppgiften om gäldenärens namn är obligatorisk om gäldenärens personbeteckning eller FO-nummer har antecknats i bristfällig form, till exempel i stället för personbeteckning uppges födelsetid.
Lånets nummer eller annan beteckning (obligatorisk uppgift)
Uppgifterna lämnas skilt för varje lån. Om lånet inte har ett färdigt nummer eller annan beteckning, ska kreditgivaren skapa det. Som beteckning kan användas vilken som helst kombination av siffror och bokstäver med vilken lånet kan individualiseras. Samma beteckning får inte avse flera olika lån.
Använd den beteckning som valts för lånet också under kommande år när du lämnar uppgifter om lånet. Om beteckningen dock ändras ska du också fylla i punkt ”Lånets föregående nummer eller annan beteckning”.
Lånets användningsändamål (obligatorisk uppgift)
Ange det låneändamål som kunden har meddelat kreditgivaren: bostadslån, lån för förvärvande av inkomst, annat lån eller flera användningsändamål. Om lånet har flera användningsändamål, välj ”Flera användningsändamål” och ange det huvudsakliga låneändamålet.
Ange som lånets användningsändamål 01 ”Bostadslån” om skulden hänför sig till förvärv eller totalrenovering av den skattskyldiges eller dennes familjs stadigvarande bostad.
Ange 09 ”Annat lån” som lånets användningsändamål om gäldenären har betalat ränta för kommunen
- på lån som beviljats med stöd av 7 § 1 mom. 1–4 punkten i aravalagen
- på lån som beviljats år 1991 eller senare med stöd av 6 § 1 mom. 5 eller 6 punkten i lagen om bostadsproduktion.
Ange lånets användningsändamål 09 "Annat lån" också då lånet exempelvis hänför sig till
- näringsidkarens förvärvskälla för näringsverksamhet
- jordbruksidkarens förvärvskälla för jordbruk
- jordbruk som bedrivs av en beskattningssammanslutning
- sådana masskuldebrevslån eller insättningar vilkas avkastning omfattas av lagen om källskatt på ränteinkomst
- frivilliga individuella pensionsförsäkringar eller långsiktiga sparavtal.
Från och med skatteåret 2023 har årsanmälan tre nya användningsändamål för lån för förvärvande av inkomst (placeringsbostäder, värdepapper och andra) på vilka räntorna är avdragsgilla vid beskattningen. De nya användningsändamålen gäller lån som beviljas 2023 eller senare. Användningsändamålet för tidigare beviljade lån för förvande av inkomst behöver inte ändras.
Ange som användningsändamål 03 ”Förvärvande av inkomst, placeringsbostäder" om lånet hänför sig till en sådan fastighet, aktielägenhet, affärslokal eller skog som hyrs ut eller annars skaffats i investeringssyfte.
Ange som användningsändamål 04 "Förvärvande av inkomst, värdepapper" om lånet hänför sig till aktier, fondandelar eller andra värdepapper för vilka avkastningen utgör inkomst som beskattas enligt inkomstskattelagen.
Ange som användningsändamål 05 "Förvärvande av inkomst, annat användningsändamål" om lånet hänför sig till annat inkomstförvärv än placeringsbostäder eller värdepapper. Till exempel ett lån som hänför sig till förvärvande av en andel i en samfälld skog eller skog som man förfogar över i sammanslutningsform ska anmälas som annat lån för förvärvande av inkomst.
Om det inte är möjligt att specificera till exempel sådana lån som hänför sig till värdepapper och andra inkomstförvärv, kan de alla anmälas med användningsändamål 05 "Förvärvande av inkomst, annat användningsändamål".
Lånet har flera användningsändamål
Ange om lånet har ett eller flera användningsändamål. Om hela lånet hänför sig till förvärvande av inkomst men det har flera olika objekt (användningsändamål 03, 04 och 05), ska du ange "ett användningsändamål".
Räntor som betalats under kalenderåret
Ange det sammanlagda beloppet av betalda räntor Räkna ihop alla räntor som betalats under kalenderåret inklusive
- räntor som betalats i förväg och som hänför sig till följande kalenderår
- för gemensamma skulder räntan på hela lånet
- limitprovisionen i fråga om bankkonton med kredit
- försenings- och dröjsmålsräntor
- räntor på konsumtionslån
- kapitaliserade räntor
- räntor för vilka FPA beviljat kunden räntebidrag.
Här anmäler kommunerna även räntorna på lån i indrivning eller skuldsanering.
Ange i denna punkt inte
- uppgifter om ränteförmåner i anställningslån som uppges till inkomstregistret
- bikostnader av lånet, kreditbehandlingsarvoden, avisering eller expeditionsavgifter
- kursförluster
- ränta som Statskontoret betalat i samband med räntestödslån (dvs. räntor vilkas betalning överförs till myndigheten)
- ränta på överskrivning av konto utan kredit
- ränta på lån i indrivning eller skuldsanering (banker)
- amorteringar på lånekapitalet.
Ange räntorna på valutakrediter vid betalningstiden omräknat i euro enligt bankens praxis.
Räntor som betalats för kommande år
Ange sådana i förskott betalda räntor som hänför sig till senare år än skatteåret och det följande året.
Exempel: En gäldenär har år 2023 betalat 1 300 euro i ränta som hänför sig till 2024 och 1 400 euro i ränta som hänför sig till 2025. I årsanmälan för 2023 anges i denna punkt 1 400 euro dvs. räntan som hänför sig till 2025.
Lånekapital i slutet av året
Ange lånekapitalet i euro på kalenderårets sista dag. Ange också
- kreditförluster och kreditförlustreserveringar
- lån i indrivning, skuldsanering och frivillig skuldsanering.
Om valutakrediterna ska du uppge kapitalet vid årsskiftet, dvs. det lånesaldo som bokförts i euro och omräknats till medelkursen.
Ange inte limiten för ett bankkonto med kredit eller bankgarantitillgodohavanden.
Det kan visa sig problematiskt för vissa bankgrupper att anmäla kreditförlusterna, varför kreditförlusterna i mån av möjlighet ska beaktas i lånekapitalet.
Medgäldenärens personbeteckning eller FO-nummer
Om det finns fler än en gäldenär för lånet ska du lämna uppgifterna för alla gäldenärer på en egen årsanmälan.
Exempel 1: Makarna har ett gemensamt lån. Lämna två anmälningar enligt följande:
- Ange i den första anmälan personuppgifterna om den första av makarna och de övriga uppgifterna om lånet, såsom lånekapitalets och räntornas sammanlagda belopp.
- Ange i den andra posten personuppgifterna om den andra av makarna och samma uppgifter om lånet som i den första anmälan.
- Ange som antalet gäldenärer det verkliga antalet gäldenärer, det vill säga två.
Exempel 2: Ett lån har tre medgäldenärer. Lånekapitalet vid årets utgång uppgår till sammanlagt 25 000 euro och räntan som betalats under året till sammanlagt 349,24 euro. Lämna tre anmälningar om lånet:
- Ange i varje anmälan endast en gäldenärs personbeteckning eller FO-nummer.
- Ange i alla tre anmälningar 25 000 euro som lånebelopp och 349,24 euro som beloppet på betalda räntor.
- Som antalet gäldenärer ska du ange det verkliga antalet gäldenärer, det vill säga tre.
Antalet gäldenärer (obligatorisk uppgift)
Ange alltid antalet gäldenärer för lånet.
Lånets tidigare nummer eller annan beteckning
Lånets nummer kan ändras från det som har anmälts förra året, även om det i princip är fråga om samma lån. Ange lånets tidigare nummer endast om
- lånets villkor inte har ändrats och
- ändringen har skett under det skatteår som anmälan gäller.
Korrigering av årsanmälan samt identifikationsuppgifter
När du korrigerar årsanmälan ersätter den senaste anmälan alltid den tidigare. Samma mottagare kan ha en enda anmälan med samma identifikationsuppgifter. Om någon av identifikationsuppgifterna är fel måste du nollställa uppgiften och lämna en ny uppgift.
Identifikationsuppgifterna i denna årsanmälan är följande:
- postkod (endast om årsanmälan lämnas in som fil)
- betalningsåret för räntorna
- kreditgivarens FO-nummer eller personbeteckning
- gäldenärens personbeteckning eller FO-nummer
- gäldenärens namn (om uppgiften har angetts i den ursprungliga anmälan)
- lånets nummer eller annan beteckning
- lånets föregående nummer eller annan beteckning (om uppgiften har angetts i den ursprungliga anmälan)
- kreditgivarens tidigare FO-nummer (om uppgiften har angetts i den ursprungliga anmälan).
Läs mer om korrigering av årsanmälningsuppgifter på sidan Så här korrigerar du årsanmälan.