Hakemus Suomen lähdeveron palauttamiseksi osinko-, korko- ja rojaltituloista (luonnollinen henkilö), täyttöohje – lomake 6164 ja liitelomake 6167

Yleiset ohjeet lähdeveron palautushakemuksen tekemiseen

Tämä täyttöohje koskee rajoitetusti verovelvollisen henkilön lähdeveron palautushakemuksen lomaketta 6164 ja sen liitelomaketta 6167. Liitelomakkeen 6167 yksityiskohtaiset täyttöohjeet ovat tämän ohjeen lopussa. Käytä liitelomaketta lomakkeen 6164 liitteenä silloin, kun haet palautusta useammasta osinkoerästä.

Voit hakea lähdeveron palautusta myös sähköisesti OmaVerossa. Valitse kirjautumisen jälkeen linkki Ilmoita tai pyydä tietoja rajoitetusti. Hyödynnä näitä täyttöohjeita myös sähköisen hakemuksen tekemisessä. Voit tehdä sähköisen hakemuksen itse tai asianhoitaja voi tehdä sen puolestasi. Verohallinto vastaanottaa myös massahakemuksia Ilmoitin.fi-palvelun kautta. Massahakemus on suunnattu asianhoitajille. Asianhoitaja voi lähettää massahakemuksella usean eri hakijan hakemuksia, jotka toimitetaan samalla XML-muotoisella tiedostolla. Lue lisää sähköisten lähdeveron palautushakemusten lähettämisestä.

Tutustu ennen hakemuksen tekemistä ohjeeseen Ulkomaille maksettavat osingot, korot ja rojaltit. Huomioi, että osingon maksuvuonna vain osingon maksaja voi oikaista perittyä lähdeveroa. Ota yhteys omaan pankkiisi lähdeveron oikaisemiseksi maksuvuonna.

Jos osingon maksaja ei oikaise perittyä lähdeveroa maksuvuonna, voit hakea liikaa perityn lähdeveron palauttamista Verohallinnolta maksuvuoden jälkeisestä vuodesta alkaen. Lähdeveron palautushakemuksen pitää saapua Verohallinnolle kolmen vuoden kuluessa sen kalenterivuoden päättymisestä, jonka aikana vero on peritty.

Esimerkki 1: Sinulle on maksettu osinkoa 1.6.2023. Koska lähdeveron palautusta on mahdollista hakea seuraavan kolmen kalenterivuoden aikana, pitää lähdeveron palautushakemuksen olla perillä Verohallinnossa viimeistään 31.12.2026. Mikäli vuoden viimeinen päivä on lauantai tai pyhäpäivä, määräpäivä on seuraava arkipäivä.

Verohallinto maksaa palautettavat lähdeverot, jos niiden yhteismäärä on vähintään 10 euroa.

Jos olet saanut korkotuloa, josta on peritty liikaa korkotulon lähdeveroa, hae liikaa perittyä lähdeveroa takaisin lomakkeella 6166. Korkotulon lähdeveroa peritään lähtökohtaisesti vain yleisesti verovelvollisilta.  Siksi rajoitetusti verovelvolliselle maksetut korot eivät ole korkotulon lähdeverolain (1341/1990) piirissä. Lue lisää korkotulon lähdeveron alaisista korkotuloista.

Lue lisää lähdeverosta:

Ulkomaille maksettavat osingot, korot ja rojaltit

Rajoitetusti verovelvollisen osingot, korot ja rojaltit

Tarkista Suomesta ulkomaille maksettavien osinkojen, korkojen ja rojaltien lähdeveroprosentit

Hakemuksen täyttäminen ja lähettäminen

Täytä rahasummat lomakkeeseen euroina. Myös Verohallinnon antamassa päätöksessä käytetään euroja.

Täytä lomake huolellisesti ja toimita tarvittavat liitteet, jotta hakemuksesi käsittely sujuisi mahdollisimman nopeasti ja vaivattomasti. Osa tiedoista on pakollisia ja ne on merkitty lomakkeelle tähdellä.

Hakemuslomakkeen tiedot luetaan Verohallinnossa optisesti eli skannataan ja muutetaan sähköiseen muotoon. Sen vuoksi hakemuslomakkeessa olevan QR-kuviokoodin ympärille ei saa lisätä leimaa, tekstiä tai muita merkintöjä.

Voit tulostaa hakemuslomakkeen joko yksi- tai kaksipuolisena, ja voit halutessasi täyttää sen myös käsin. Muista aina allekirjoittaa hakemus.

Lähetä hakemus lomakkeen yläreunassa mainittuun osoitteeseen.

Muista liitteet

Liitä hakemukseen:

• Tosite maksetusta osingosta, korosta tai rojaltista sekä peritystä lähdeverosta
• Veroviranomaisen myöntämä asuinpaikkatodistus hakemusta koskevalle verovuodelle tai voit vaihtoehtoisesti pyytää asuinvaltiosi veroviranomaista täyttämään lomakkeen kohdan ”Certificate of Fiscal Residence”.
• Valtakirja asiamiehelle, jos sinua edustaa asiamies

Näin täytät lomakkeen 6164

1 Hakija

1.1–1.2 Sukunimi ja etunimet

Merkitse kohtiin viralliset suku- ja etunimesi ilman arvonimiä, lyhenteitä tai siviilisäätyä. Jos haet palautusta yhdessä puolisosi kanssa, kirjoita lomakkeeseen molempien nimet ja erota ne pilkulla.

1.3 Verotunniste (TIN)

Merkitse tähän kohtaan asuinvaltiosi antama verotunnisteesi (TIN eli Tax Identification Number). Jos haet palautusta puolisosi kanssa, merkitse molempien verotunnisteet ja erota ne pilkulla. Lisätietoja verotunnisteista saat paikalliselta veroviranomaiselta.

1.4 Suomalainen henkilötunnus tai syntymäaika

Täytä tähän suomalainen henkilötunnuksesi. Jos sinulla ei ole suomalaista henkilötunnusta, merkitse syntymäaikasi muodossa pp.kk.vvvv. Jos haet palautusta puolisosi kanssa, merkitse molempien suomalaiset henkilötunnukset tai syntymäajat ja erota ne pilkulla.

1.5 Asuinvaltio

Täytä tähän asuinvaltio eli se valtio, jossa asut vakituisesti ja jonne maksat verot maailmanlaajuisista tuloistasi.

1.6–1.8 Osoite

Merkitse postiosoite, postinumero ja postitoimipaikka omiin kenttiinsä.

1.9–1.10 Aiemmat palautukset

Jos olet aiemmin hakenut lähdeveron palautusta Verohallinnolta, rastita "Kyllä" kohtaan 1.9. Jos vastasit "Kyllä", merkitse kohtaan 1.10 aiemman päätöksen päätösnumero.

1.11 Puhelinnumero

Merkitse tähän puhelinnumerosi kansainvälisessä muodossa.

2 Tuloa koskevat tiedot

Merkitse tähän, mistä tulosta perittyä lähdeveroa hakemuksesi koskee. Rastita vain yksi vaihtoehto. Jos haet lähdeveron palautusta useammasta tulotyypistä, täytä jokaisesta tulotyypistä oma hakemus.

3 Osinkotulot

Täytä tähän osioon tiedot osinkotulosta. Jos haet lähdeveron palautusta korko- tai rojaltituloista, jätä kohdat 3.1–3.17 tyhjiksi.

3.1 Osinkotulon peruste

Rastita se kohta, jonka perusteella olet saanut osinkotuloa. Jos et tiedä osakkeenomistuksesi perustetta, ole yhteydessä omaan tilinhoitajayhteisöösi eli pankkiin.

3.2–3.6 Rahaston tai yhtymän tiedot

Täytä nämä kohdat vain, jos olet saanut osinkotulon rahaston tai yhtymän kautta.

Lähdeveron palautuksen hakijan on oltava Suomesta tuloa saanut verovelvollinen. Jos tulo on Suomesta maksettu ulkomaiselle läpivirtaavalle yhteisölle, hakemus pitää jättää tämän yhteisön nimissä. Yhtymät taas eivät yleensä ole erillisiä verovelvollisia. Silloin palautushakemus täytetään yhtymän osakkaan nimissä ja yhtymää koskevat tiedot annetaan kohdissa 3.5–3.6.

3.7 Maksajan nimi

Täytä maksajan nimi siinä muodossa kuin se on kirjoitettu osingonmaksuun liittyvään kuittiin tai tiliotteeseen.

3.8 Maksajan ISIN-tunnus (International Securities Identification Number)

Täytä tähän osingon maksaneen yhtiön ISIN-tunnus. ISIN-tunnus on arvopaperia yksilöivä tunniste. Esimerkiksi Suomessa liikkeeseen laskettujen arvopapereiden ISIN-tunnukset ovat muotoa FI0000123456.

Jos et tiedä ISIN-tunnusta tai et löydä sitä esimerkiksi maksutositteesta, ole yhteydessä tilinhoitajayhteisöösi.

3.9 Maksajan julkinen noteeraus

Yhtiö on julkisesti noteerattu, jos jokin sen osakesarjoista on julkisesti noteerattu ja se käy kauppaa säännellyllä ja viranomaisen valvomalla markkinalla. Rastita kohta 3.9. sen mukaan, oliko maksaja julkisesti noteerattu vai noteeraamaton yhtiö sillä hetkellä, kun osingot maksettiin.

3.10–3.15 Osinkoerän ja palautuksen tiedot

Täytä näihin kohtiin tiedot osinkoerästä. Ilmoita osingot euroina.

Täytä kohtaan 3.10 osinkotulon maksupäivä.

Ilmoita kohdassa 3.11 osakkeiden määrä sekä kohdissa 3.12–3.14 osingon bruttomäärä, osingosta peritty vero ja takaisin haettava veron määrä.

Jos haet lähdeveron palautusta useammasta kuin yhdestä osinkoerästä, rastita kohta 3.15 ja ilmoita muut osinkoerät liitelomakkeella 6167. Älä ilmoita varsinaiselle lomakkeelle (lomake 6164) merkittyä osinkoerää uudestaan liitelomakkeella 6167. Voit täyttää niin monta liitelomaketta kuin on tarpeen. Merkitse lomakkeelle 6164 kohtaan 3.15 myös vuodet, jolloin liitelomakkeella 6167 ilmoitetut osinkoerät on maksettu.

Esimerkki 2: Ilmoitat lomakkeella 6164 yhtiö A:n maksaman osingon tiedot: osingon bruttomäärä 1 000 euroa, peritty vero 350 euroa ja palautettavaksi haettava vero 200 euroa. Lisäksi ilmoitat liitelomakkeella 6167 yhtiö B:n maksaman osingon tiedot: osingon bruttomäärä 500 euroa, peritty vero 175 euroa ja palautettavaksi haettava vero 100 euroa. 

3.16 Välittäjäpankki

Merkitse tähän kohtaan kaikki välittäjäpankit, joiden kautta osinko on maksettu sinulle. Jokaisesta nimetystä välittäjäpankista tulee käydä ilmi tarkat yksilöintitiedot, kuten sivuliikkeen osoite. Jos et tiedä välittäjäpankkeja, ole yhteydessä omaan tilinhoitajayhteisöösi eli pankkiisi asian selvittämiseksi.

Esimerkki 3: Pankki C on maksanut osingon sinulle. Olet ollut yhteydessä pankkiisi välittäjäpankkiketjun selvittämiseksi. Saat tiedon, että Pankki C on vastaanottanut osingon ulkomaiselta tilinhoitajalta Pankki B:ltä. Pankki B on vastaanottanut osingon suomalaiselta tilinhoitajalta Pankki A:lta, joka maksaa osingon maksajayhtiön puolesta. Kirjoita välittäjäpankeiksi kohtaan 3.16 Pankki A, Pankki B ja Pankki C.

3.17 Millä perusteella haet palautusta?

Merkitse tähän hakemuksesi peruste. Jos haet palautusta Suomen ja asuinvaltiosi välisen verosopimuksen perusteella, rastita kohta "Verosopimus".

Yleensä verosopimuksen mukaan peritty lähdevero hyvitetään asuinvaltiossa. Jos asut Euroopan talousalueella etkä poikkeuksellisesti saa osingosta Suomeen maksamaasi veroa kokonaan hyvitettyä asuinvaltiossasi, voit vaatia, että Suomesta saatu osinko verotetaan vastaavalla tavalla kuin Suomessa yleisesti verovelvollisella. Voit tehdä vaatimuksen valitsemalla ”Muulla perusteella” ja liittämällä hakemukseesi lomakkeen 6161.

Lue lisää ulkomaille maksettavista osingoista, koroista ja rojalteista

Lue lisää yleisesti verovelvolliselle maksettujen osinkojen verotuksesta

4 Korko- ja rojaltitulot

Jos tulo on osinkotulon sijasta korko- tai rojaltituloa, täytä tämä osa.

4.1 Maksajan nimi

Täytä tähän korko- tai rojaltitulon maksajan nimi. Käytä aina virallista, suomenkielistä nimeä. Älä tee maksajan nimeen lisäyksiä tai muita omia merkintöjä.

4.2–4.5 Tulon tiedot

Täytä näihin kohtiin tiedot korko- tai rojaltitulosta.

4.6 Millä perusteella haet palautusta?

Merkitse tähän hakemuksesi peruste. Jos hakemuksesi perustuu Suomen ja asuinvaltiosi väliseen verosopimukseen, rastita kohta "Verosopimus". Jos hakemuksesi ei perustu verosopimukseen, valitse kohta "Muulla perusteella, millä" ja kirjoita perusteesi hakemukselle. Käytä tarvittaessa vapaamuotoista liitettä.

5 Tilinumero palautusta varten

Ilmoita tässä kohdassa pankkitili, jolle haluat palautuksen maksettavan.

Yhtenäisen euromaksualueen (SEPA) sisäisissä maksuissa ilmoita tilinhaltijan nimi, tilinumero IBAN-muodossa ja pankin BIC-tunnus. Ilmoitettavien IBAN-muotoisen tilinumeron ja BIC-tunnuksen maakoodien pitää täsmätä. Esimerkiksi jos IBAN-tilinumero alkaa maakoodilla ”FI”, on BIC-tunnuksessa käytetty maakoodi myös ”FI”.

SEPA-alueen ulkopuolisissa maksuissa ilmoita tilinhaltijan ja tilinumeron lisäksi maakohtainen clearing-koodi sekä vastaanottajapankin nimi ja osoite.

Kohdassa 5.9. voit ilmoittaa haluamasi viitteen, jota Verohallinto käyttää palautusta maksaessa. Verohallinto voi käyttää tätä viitettä myös mahdollisissa lisäselvityspyynnöissä hakemuksen yksilöimiseksi. 

6 Hakemusta varten valtuutetun asiamiehen tiedot

Jos haluat, että Verohallinto lähettää päätöksen ja mahdolliset selvityspyynnöt asiamiehelle, ilmoita asiamiehen tiedot tässä. Liitä mukaan valtakirja ja rastita lomakkeen kohta 6.9.

Täytä asiamiehen nimi, tunniste asuinvaltiossa ja yhteystiedot kohtiin 6.1.–6.8. Asiamiehen tunnisteen perusteella voidaan erottaa kaikki tietyn asiamiehen lähettämät lähdeveron palautushakemukset muista hakemuksista. Tunnisteen avulla voidaan esimerkiksi selvittää kaikkien tietyn asiamiehen lähettämien hakemuksien tilanne. Asiamiehen tunniste voi olla esimerkiksi Y-tunnus, muun maan myöntämä verotunniste (TIN) tai muun viranomaisen myöntämä tunniste.

Jos sinua edustaa useampi kuin yksi asiamies, ilmoita tässä kohdassa sen asiamiehen tiedot, jonka osoitteeseen haluat päätökset ja selvityspyynnöt, vaikka hakemuksen olisi allekirjoittanut toinen asiamies.

Muuta huomioitavaa

Asuinpaikkatodistus

Kun olet täyttänyt lomakkeen, pyydä asuinvaltiosi veroviranomaista täyttämään kohta "Certificate of Fiscal Residence". Kohdassa veroviranomainen vahvistaa, että sinut on katsottu verosopimuksen mukaisesti asuvaksi kyseisessä maassa silloin, kun olet saanut tulon, josta lähdevero on peritty.

Voit myös pyytää veroviranomaiselta erillisen asuinpaikkatodistuksen. Jos lähetät veroviranomaisen myöntämän asuinpaikkatodistuksen erillisenä liitteenä, merkitse rasti kohtaan ”Hakemuksen liitteenä on asuinvaltion veroviranomaisten antama asuinpaikkatodistus”.

Vakuutukset ja allekirjoitus

Lue vakuutukset huolellisesti ennen allekirjoittamista. Rastita sopivat kohdat.

Muista päivätä ja allekirjoittaa lomake. Jos haet palautusta yhdessä puolisosi kanssa, myös puolisosi on allekirjoitettava lomake. Vaihtoehtoisesti puolisosi voi valtuuttaa sinut allekirjoittamaan lomakkeen puolestaan. Liitä tällöin mukaan valtakirja. 

Näin täytät liitelomakkeen 6167

Käytä liitelomaketta 6167, kun haet osinkotulosta liikaa perityn lähdeveron palautusta useammasta kuin yhdestä osinkoerästä. Voit täyttää liitelomakkeita niin monta kuin on tarpeellista.

1 Hakija

1.1 Suku- ja etunimi

Täytä tähän kohtaan viralliset suku- ja etunimesi. Kirjoita nimi samassa muodossa kuin hakemuslomakkeeseen 6164.

1.2 Verotunniste asuinvaltiossa (TIN)

Täytä tähän verotunnisteesi (TIN). Jos haet palautusta yhdessä puolisosi kanssa, täytä molempien verotunnisteet ja erota ne pilkulla. 

1.3–1.4 Tilikausi

Jätä kohdat tyhjäksi.

2 Erittely osinkoeristä

Täytä tähän osioon osinkoerän tiedot. Lue tarkemmat ohjeet lomakkeen 6164 täyttöohjeen kohdista 3.7, 3.8, ja 3.9–3.14.