Verohallinnon nimissä on lähetetty huijausviestejä. Lue lisää huijauksista.

Henkilöasiakkaan tuloverotuksen julkiset muutosverotustiedot

Henkilöiden tuloverotukseen verotuksen päättymisen jälkeen tehdyt muutokset ovat julkisia verovuodesta 2022 alkaen. Muutokset julkaistaan muutoksen tekemistä seuraavan kuukauden 20. päivän jälkeen. Julkisia muutosverotustietoja voi katsella verotoimistojen asiakaspäätteiltä ja pyytää puhelimitse: Näin haet tulo- ja kiinteistöverotuksen julkisia tietoja.

Henkilöasiakkaan tuloverotuksen julkisia muutosverotustietoja ovat

  • henkilön nimi, syntymävuosi ja maakunta
  • valtion verotuksessa verotettava ansiotulo muutosverotuslaskennan jälkeen
  • valtion verotuksessa verotettava pääomatulo muutosverotuslaskennan jälkeen
  • kunnallisverotuksessa verotettava tulo muutosverotuslaskennan jälkeen
  • tulovero muutosverotuslaskennan jälkeen
  • kunnallisvero muutosverotuslaskennan jälkeen
  • maksuunpantujen verojen ja maksujen yhteismäärä muutosverotuslaskennan jälkeen
  • muutosverotuspäätöksen johdosta lisää maksettava vero (jäännösvero)
  • muutosverotuspäätöksen johdosta palautettava vero (veronpalautus)

Julkisten tietojen sisältö on määritelty laissa.

Verotettava tulo

Verovuoden verotettava tulo muutosverotuslaskennan jälkeen.

Verot

Verovuodelta maksuunpantujen verojen yhteismäärä muutosverotuslaskennan jälkeen. Maksuunpantujen verojen ja maksujen yhteismäärä tarkoittaa henkilön maksettavien verojen ja maksujen yhteismäärää, mukaan lukien myös mahdollinen myöhästymismaksu ja veronkorotus. Yhteismäärä sisältää myös kirkollisveron, sairasvakuutusmaksun ja yleisradioveron tai Ahvenanmaan mediamaksun.

Veronpalautus

Veron määrä, joka verovelvolliselle palautetaan muutosverotuspäätöksen perusteella (ei sisällä veronpalautukselle maksettavaa korkoa)

Esimerkki: Säännönmukaisessa verotuksessa verovelvolliselle on määrätty veroja 10 000 euroa ja verot on maksettu. Oikaisuvaatimuksen perusteella verovelvolliselle hyväksytään lisää vähennyksiä, minkä johdosta verovuoden verojen määrä alenee 8 000 euroon. Muutosverotuspäätöksen perusteella verovelvolliselle palautetaan veroa 2 000 euroa, mikä merkitään veronpalautuksen määräksi muutosverotuksen julkisiin tietoihin.

Jäännösvero

Veron määrä, jonka verovelvollisen pitää maksaa muutosverotuspäätöksen perusteella lisää (ei sisällä lisää maksettavalle veroille laskettavaa korkoa).

Esimerkki: Säännönmukaisessa verotuksessa verovelvolliselle on määrätty veroja 5 000 euroa. Säännönmukaisen verotuksen jälkeen todetaan, että verovelvollinen on jättänyt ilmoittamatta tulojaan. Verohallinto oikaisee verotusta verovelvollisen vahingoksi. Verovelvollisen tuloon lisätään ilmoittamatta jätetty tulo ja hänelle määrätään veronkorotus. Tämän johdosta verovuoden verojen määrä lisääntyy 8 000 euroon. Muutosverotuspäätöksen perusteella verovelvollisen on maksettava veroa lisää 3 000 euroa, mikä merkitään jäännösveron määräksi muutosverotuksen julkisiin tietoihin.

Verojen määrään taikka veronpalautuksen tai jäännösveron määrään ei sisälly huojennettua viivästyskorkoa, viivästyskorkoa tai palautuskorkoa. Huojennettu viivästyskorko tulee maksettavaksi jäännösveron lisäksi ja vastaavasti palautuskorko maksetaan verovelvolliselle palautuksen lisäksi.

Henkilön verotukseen voi tulla muutoksia monista syistä

Henkilöasiakkaille tehdään tuloverotuksessa vuosittain kymmeniä tuhansia muutosverotuspäätöksiä. Verotus voi muuttua esimerkiksi seuraavista syistä:

  • Henkilö on unohtanut ilmoittaa vähennyksiään veroilmoituksella ja vaatii niiden hyväksymistä verotuksen päättymisen jälkeen oikaisuvaatimuksella.
  • Henkilö havaitsee veroilmoituksessaan tahattoman virheen, kuten laskuvirheen, ja vaatii sen oikaisemista.
  • Verohallinto havaitsee verotarkastuksessa tai muussa valvonnassa verottamatta jääneitä tuloja, kuten palkkoja tai osinkoja, tai aiheettomia vähennyksiä. Verottamatta jääneet tulot lisätään henkilön tuloihin tai häneltä poistetaan aiheettomat vähennykset oikaisemalla verotusta verovelvollisen vahingoksi.
  • Yhtymistä, kuten kommandiittiyhtiöistä, saadun tulo-osuuden määrä voi täsmentyä yhteisön verotuksen päättymisen jälkeen, jolloin muuttunut tulon määrä vaikuttaa myös yhtiömiesten verotukseen.
  • Verotusta voidaan muuttaa muutoksenhakuasteen (oikaisulautakunta, hallinto-oikeus, korkein hallinto-oikeus) päätöksellä jonkin tulkinnallisen kysymyksen osalta. Asiasta voidaan myös saada lisäselvitystä, jonka vuoksi verotusta muutetaan.
  • Henkilön jonkin verovuoden verotukseen on tehty oikaisu, jonka takia myös toisen verovuoden verotusta on muutettava. Yleensä kyse on luovutustappioiden tai hyvitettävän veron määrän muuttumisesta tai tulon tai menon jaksottamisesta, jolloin yhteen vuoteen tehty muutos voi vaikuttaa useampaan vuoteen.
  • Henkilön verotukseen on tehty oikaisu, jonka takia myös toisen verovelvollisen verotusta on muutettava. Yleensä kyse on puolisoiden verotuksesta tai kuolinpesän ja sen osakkaiden verotuksesta.

Julkisista tiedoista ei ilmene, mistä syystä yksittäisen henkilön verotusta on muutettu, eikä Verohallinto voi verosalaisuuden vuoksi antaa asiasta lisätietoja.

Verotusta voidaan oikaista kolmen vuoden ajan verovuoden päättymisestä ja muutoksenhakutilanteissa vielä tätäkin myöhemmin. Näin ollen yhdelle verovuodelle tehtävien muutospäätösten määrä lisääntyy vuosien saatossa.

Omia tietoja ei voi poistaa julkisista tiedoista

Tuloverotuksen julkiset tiedot on säädetty laissa julkisiksi, ja julkisuus kattaa kaikkien verovelvollisten laissa säädetyt tiedot. Verohallinto ei siis voi poistaa yksittäisen asiakkaan tietoja luettelosta.

Julkisia muutosverotustietoja voi katsella asiakaspäätteiltä ja pyytää puhelimitse

Lue lisää: Näin haet tulo- ja kiinteistöverotuksen julkisia tietoja

Miksi näyttää siltä, ettei mitään muutosta olisi tapahtunut (esim. säännönmukaisen verotuksen julkisissa tiedoissa verotettavan tulon ja verojen määrä on 0 euroa ja määrät ovat samat muutosverotuksen julkisissa tiedoissa)?

Henkilöasiakkailla voi olla tilanteita, joissa asiakkaan tuloverotus lasketaan uudelleen, mutta se ei vaikuta henkilön verotuksen julkisiin tietoihin. Näin voi olla esimerkiksi silloin, kun henkilön puolison verotusta muutetaan tiettyjen vähennysten osalta.

Miksi henkilöllä on muutosverotuksen tietoja, mutta ei säännönmukaisen tuloverotuksen tietoja?

Henkilöä ei ole lainkaan verotettu säännönmukaisessa verotuksessa. Säännönmukaisen verotuksen päättymisen jälkeen todetaan, että henkilö on verovelvollinen ja vero määrätään verotuksen oikaisupäätöksellä.

Miksi samalla henkilöllä näkyy useita muutoksia yksittäisen verovuoden osalta?

Jos muutoksia verotukseen on tehty useammalla eri päätöksellä, näkyvät nämä kaikki erillisinä muutoksina listauksella. On esimerkiksi mahdollista, että henkilö on tehnyt useita eri oikaisuvaatimuksia ja saanut niihin erilliset päätökset samaa verovuotta koskien ja nämä näkyvät erillisinä muutoksina listauksella.

Verotukseen voi hakea muutosta useasta eri muutoksenhakuasteesta. Ensimmäisenä asteena muutosta Verohallinnon päätökseen haetaan verotuksen oikaisulautakunnalta. Tämän jälkeen muutosta oikaisulautakunnan päätökseen haetaan tekemällä valitus hallinto-oikeuteen, josta on mahdollista edetä vielä korkeimpaan hallinto-oikeuteen, mikäli valituslupa myönnetään. Eri muutoksenhakuasteiden antamat päätökset voivat näkyä myös uusina muutoksina samaa verovuotta koskien listauksella, jolloin muutoksia näkyy useita.
Sivu on viimeksi päivitetty 20.1.2025