Falska meddelanden har skickats ut i Skatteförvaltningens namn. Läs mer om falska meddelanden.

Statistik från Skatteförvaltningen: Samfundskundernas inkomstskatter, skatteåterbäringar och kvarskatter skatteåret 2023

Samfundens positiva resultat, fastställda förluster och beskattningsbara inkomst

År 2023 var mer utmanande för företagen än 2022, bland annat som en konsekvens av att inflations- och räntenivån stigit. Detta syns också i företagens resultat för skatteåret 2023 och i beloppet av debiterade samfundsskatter av företag. Av samfunden gjorde 54,9 procent (184 500 st.) ett positivt resultat från minst en förvärvskälla under skatteåret 2023. Antalet ökade med 1,7 procent jämfört med året innan. Samfundens positiva resultat för skatteåret 2023 före avdrag för förluster var sammanlagt 44,5 miljarder euro, vilket var cirka 3,8 miljarder euro (-7,9 %) mindre än året innan. Det genomsnittliga positiva resultatet för skatteåret 2023 var cirka 241 000 euro (median 12 165 euro), medan det var cirka 266 000 euro för skatteåret 2022 (median 13 272 euro). Ett företags positiva resultat för skatteåret fås genom att från företagets skattepliktiga inkomster dra av de avdragsgilla kostnaderna. Siffrorna som anger det positiva resultatet för skatteåret liksom även de övriga siffrorna i artikeln är nominella, dvs. inflationens påverkan har inte beaktats i dem.

Förluster har fastställts för sammanlagt cirka 116 800 samfund (+4,6 %) %) för skatteåret 2023. Det totala beloppet av fastställda förluster från alla förvärvskällor sammanlagt var cirka 11,1 miljarder euro. De fastställda förlusterna ökade med 16,2 procent jämfört med året innan. Den genomsnittliga fastställda förlusten var cirka 94 855 euro och medianen 4 459 euro.

Bild 1: Samfundens positiva resultat och fastställda förluster skatteåren 2017–2023

I stolpdiagrammet minskar samfundens positiva resultat för skatteåret under 2018–2020 och 2023 jämfört med året innan. Det positiva resultatet ökade däremot under 2021 och 2022. Storleken på de fastställda förlusterna under skatteåret varierade mellan skatteåren 2017 och 2023. Under denna tidsperiod hade skatteåret 2017 de minsta förlusterna, 4,6 miljarder euro. Förlusterna under denna tidsperiod var som störst under skatteåret 2023, 11,1 miljarder euro.

Samfundens beskattningsbara inkomst för skatteåret 2023 var 41,2 miljarder euro, vilket var drygt 2,8 miljarder euro (-6,3 %) mindre än året innan. Den beskattningsbara inkomsten för skatteåret fås genom att från skatteårets positiva resultat dra av tidigare års avdragsgilla förluster. 138 000 samfund (-0,2 %) hade beskattningsbar inkomst. Den genomsnittliga beskattningsbara inkomsten minskade med drygt 20 000 euro till 298 000 euro (median 16 236 euro) jämfört med 2022.

Inkomstskatt för samfund

Även om samfundens inkomstskatt under skatteåret 2023 debiterades nästan lika många samfund (cirka 138 000 st.) som året innan, minskade det inkomstskattebelopp som debiterats av samfunden under skatteåret 2023 med cirka 0,69 miljarder euro (-8,6 %) från föregående år till 7,32 miljarder euro. Samfundsskatt påfördes för 41 % av samfunden.

Bild 2: Samfundens påförda inkomstskatt skatteåren 2014–2023

I kombinationsdiagrammet har beloppet av den debiterade samfundsskatten från året innan ökat under skatteåren 2015–2018 och 2021–2022. Under skatteåren 2019, 2020 och 2023 minskade samfundsskatten från året innan. Under skatteåren 2017–2022 ökade antalet betalare av samfundsskatt varje år. Skatteåret 2014 uppgick samfundsskatten till 4,4 miljarder euro, 2020 till 5,4 miljarder euro, 2022 till 8,0 miljarder euro och 2023 till 7,3 miljarder euro.

En branschvis granskning visar att det fanns flest samfundsskattebetalare inom fastighetsbranschen 19,3 % av samfundsskattebetalarna) och branschen för vetenskap och teknik (14,2 %) samt inom byggbranschen (12,5 %) och handelsbranschen (11,5 %).

Allmänt taget var skatteåret 2023 mer utmanande för företagen än 2022 och det syns också i beloppet av debiterade samfundsskatter av företag. Den samfundsskatt som debiterades ökade från året innan endast inom fem branscher, som var finansierings- och försäkringsbranschen (+44,9 %), inkvarterings- och restaurangbranschen (+10,7 %), hälso- och socialtjänstsektorn (+15,4 %), annan serviceverksamhet (+4,3 %) samt näringsgrenarna konst, underhållning och rekreation (+3,3 %). Samfundsskattebeloppet ökade mest inom finansierings- och försäkringsbranschen, 591 miljoner euro.

Procentuellt sett sjönk samfundsskatten mest från 2022 inom utvinning av mineraler (-48,5 %) och energiförsörjning (-39,7 %). Samfundsskatten sjönk mest inom industrin (-676 miljoner euro från år 2022) och energiförsörjningen (-202 miljoner euro).

Åren 2017–2022 har största delen av samfundsskatterna debiterats företag inom industribranschen. År 2023 ändrades detta och största delen av samfundsskatterna (26,0 % av totalbeloppet) debiterades företag inom finansierings- och försäkringsbranschen. Näst mest samfundsskatt (23,8 %) påfördes industrisektorn och tredje mest handeln (11,9 %).

Från och med skatteåret 2014 har samfundsskattesatsen varit 20,0 procent. Skatteåren 2012 och 2013 var samfundsskattesatsen 24,5 procent och dessförinnan 26,0 procent (från och med skatteåret 2005).

Bild 3: Samfundens påfördä samfundsskatt branschvis, skatteåren 2022 och 2023

I stapeldiagrammet är samfundsskatten granskad enligt bransch under skatteåret 2023 störst inom finansierings- och försäkringsbranschen och näst störst inom industrin. År 2022 var dessa branscher i omvänd ordning. Under båda åren var samfundsskattebeloppet tredje störst inom handeln. Under skatteåret 2023 var finansierings- och försäkringsbranschens andel av samfundsskatten 1,9 miljarder euro, industribranschens andel 1,7 miljarder euro och handelsbranschens andel 0,9 miljarder euro. Under skatteåret 2022 var industribranschens andel av samfundsskatten 2,4 miljarder euro, finansierings- och försäkringsbranschens andel 1,3 miljarder euro och handelsbranschens andel 1,0 miljarder euro.

Utöver samfundsskatt påfördes 39 000 samfund rundradioskatt på 32 miljoner euro för 2023 (-5,3 %) för finansiering av Rundradions verksamhet. Från och med skatteåret 2021 påfördes för första gången Ålands medieavgift, som är Ålands motsvarighet till rundradioskatten. Sammanlagt 272 samfund påfördes Ålands medieavgift till det totala beloppet av cirka 221 000 euro.

Skatteåterbäringar och kvarskatter

Inalles fick cirka 50 538 samfund (+11,2 %) skatteåterbäring för skatteåret 2023. Beloppet av skatteåterbäringar efter att beskattningen slutförts uppgick till cirka 787,1 miljoner euro (+3,5 %). Av detta belopp bestod cirka 550 miljoner euro av skatteåterbäringar på över 50 000 euro. Den genomsnittliga återbäringen var 15 575 euro och medianen för återbäringarna var 2 176 euro.

Bild 4: Skatteåterbäringar för samfund skatteåren 2014–2023

I kombinationsdiagrammet varierar både antalet samfund som fått skatteåterbäring och beloppet skatteåterbäringar under skatteåren 2014–2023 mycket. Under tidsperioden var beloppet skatteåterbäringar som minst under skatteåret 2014, 0,41 miljarder euro, och som störst under skatteåret 2023, då det totala beloppet skatteåterbäringar uppgick till 0,79 miljarder euro. Antalet samfund som fått skatteåterbäring var som minst under 2020 och 2021, då 41 028 företag fick skatteåterbäring och som högst under skatteåret 223, då 50 538 samfund fick skatteåterbäring.

Kvarskatt förföll till betalning för 79 990 samfund (-0,9 %) till ett belopp på totalt 713 miljoner euro (-30,0 %). Den genomsnittliga kvarskatten var 8 912 euro och medianen för kvarskatterna var 1 319 euro. Cirka 389 miljoner euro av det totala beloppet kvarskatter bestod av kvarskatter på över 50 000 euro. Det minskade kvarskattebeloppet visar att förskottsskatten för 2023 i många samfund har varit närmare samfundsskattebeloppet i den slutförda beskattningen än året innan. Detta har gjort att kvarskatten har blivit mindre än föregående år.

Bild 5: Kvarskatter för samfund skatteåren 2014–2023

I kombinationsdiagrammet har antalet samfund som betalat kvarskatt under skatteåren 2015–2023 ökat under alla andra år förutom under skatteåren 2015 och 2023. Under samma tidsperiod ökade det totala beloppet kvarskatter i sin tur från året innan under alla andra år förutom under skatteåren 2019 och 2023. Under skatteåret 2014 uppgick det totala beloppet kvarskatter till 0,35 miljarder euro och under skatteåret 2023 till 0,71 miljarder euro.

2023 utgjorde de samfund som fick skatteåterbäring 15 procent av de aktiva samfunden. Andelen samfund som betalade kvarskatt uppgick däremot till 23,8 procent. Ett samfund får inte skatteåterbäring eller kvarskatt till exempel om det inte har haft någon verksamhet under skatteåret eller om den förskottsskatt som samfundet har betalat för skatteåret har motsvarat beloppet av de påförda skatterna under året. Skatteåterbäring eller kvarskatt återbärs eller påförs inte heller om beloppet av den är under tio euro.

Bild 6: Andel samfund som fått skatteåterbäring eller kvarskatt skatteåren 2017–2023

I linjediagrammet varierar andelen samfund som betalat kvarskatt av de aktiva samfunden mellan 21,2 procent och 25,6 procent under skatteåren 2017–2023. Andelen var som lägst 2018 och som högst under skatteåret 2021. Andelen samfund som fått skatteåterbäring av de aktiva samfunden varierade mellan 13 procent och 17,2 procent under skatteåren 2017–2023. Andelen var som högst under skatteåret 2017 och som lägst under skatteåret 2021.

Förhållandet mellan skatteåterbäringar och kvarskatter och de skatter och avgifter av skattenatur som påförts samfund har varierat relativt mycket på årsnivå. Är 2023 var relationstalet mellan skatteåterbäringar och skatter 10,6 procent. Kvarskatternas andel av skatterna och avgifterna av skattenatur var 9,6 procent.

Bild 7: Förhållande mellan skatteåterbäringar och kvarskatter och påförda skatter och avgifter av skattenatur skatteåren 2017–2023

I linjediagrammet varierar förhållandet mellan skatteåterbäringar och påförda skatter och avgifter av skattenatur mellan 8,5 procent och 11,5 procent under skatteåren 2017–2023. Förhållandet var som högst under skatteåret 2019 och som lägst under skatteåret 2021. Förhållandet mellan kvarskatter och påförda skatter och avgifter av skattenatur varierade också per år mellan 9 och 13,1 procent under samma tidsperiod. Relationstalet för kvarskatter var som högst under skatteåret 2020 och som lägst under skatteåret 2017.

Skatteåterbäringar och kvarskatter för samfund kan variera väldigt mycket från år till år. Detta förklaras av konjunkturkänsligheten hos samfundens beskattningsbara inkomster samt av samfundens förskottsuppbörd som inte förmår i någon högre grad beakta förändringar i samfundens verksamhetsmiljö i realtid. Detta syns stora variationer i såväl tilläggsförskott som skatteåterbäringar och kvarskatter.

Beskrivning av statistik över näringsskatterna

Statistiken över näringsskatten skatteåret 2023 har publicerats i Skatteförvaltningens statistikdatabas. Statistiken över näringsskatterna innehåller information om företag, dvs. samfund, öppna bolag och kommanditbolag, beskattningssammanslutningar samt näringsidkare och jordbruksidkare. Till samfund räknas aktiebolag, andelslag, utländska bolag, föreningar, stiftelser, offentliga affärsverk, bostadssamfund och offentliga samfund. Beskattningssammanslutningar är åter jordbruks-, skogs- och fastighetssammanslutningar.

I statistikdatabasen har statistiska siffror för skatteåret 2023 publicerats för samfundens skatter samt skatteåterbäringar och kvarskatter, företagens resultat för skatteåret, avskrivningar och reserveringar samt dividender som personkunder och företagskunder erhåller.

De i statistikartikeln och statistikdatabasen presenterade siffrorna över antalet företag inkluderar sådana företag som har lämnat en skattedeklaration för skatteåret 2023 eller för vilka Skatteförvaltningen har uppskattat skatteårets resultat. Till exempel bostadsaktiebolag, föreningar och stiftelser behöver lämna en skattedeklaration endast om vissa villkor uppfylls och därför beaktas alla dessa inte i siffrorna över antalet företag.

Inkomstandelarna som fördelas på delägare i öppna bolag och kommanditbolag, rörelseidkarnas och yrkesutövarnas förvärvs- och kapitalinkomstandelar av näringsverksamheten samt deras skatter och avgifter av skattenatur visas i statistiken för personkunders inkomstbeskattning.


Sidan har senast uppdaterats 16.4.2025