Ändringar i skattegrunderna 2025

De viktigaste ändringarna i skattegrunderna för skatteår 2025. 

Inkomstskatt för privatpersoner

Förvärvsinkomstavdraget slopades från och med början av 2025, vilket ersattes genom att höja arbetsinkomstavdraget. Arbetsinkomstavdraget är i fortsättningen högre för kunder som har minderåriga barn att försörja. Maximibeloppet för arbetsinkomstavdraget höjdes med 50 euro för varje minderårigt barn som ska försörjas. Höjningen beviljas till dubbelt belopp för ensamförsörjare. Arbetsinkomstavdraget kan fås på basis av löneinkomster och andra arbetsinkomster. Avdraget görs direkt från skatten, så att exempelvis en höjning på 50 euro sänker skatterna med samma belopp. Avdraget beräknas automatiskt av Skatteförvaltningen.  

Intaget ökas av att

• Den genomsnittliga kommunalskattesatsen ökade med 0,07 procentenheter. 
• Under skatteåret 2025 sjönk hushållsavdragets maximibelopp till 1 600 euro för ombyggnad och renovering av bostaden samt för hushålls-, omsorgs- och vårdarbeten. Under skatteåret 2024 var avdragets maximibelopp 2 250 euro för ombyggnad och renovering av bostaden samt 3 500 för hushålls-, omsorgs- och vårdarbeten. Därtill sjönk avdragsprocenten till 35 procent av arbetets andel, medan avdragsprocenten för skatteåret 2024 var 40 procent av kostnaderna för ombyggnads- och renoveringsarbete i bostaden samt 60 procent av för hushålls-, omsorgs- och vårdarbeten. Självrisken för hushållsavdraget höjdes också från 100 euro till 150 euro. I fråga om avstående från oljeuppvärmning gjordes inga ändringar, för sådana arbeten fås fortfarande det högre hushållsavdraget: 60 procent av arbetets andel och högst 3 500 euro per år. 

Intaget minskas av att

• I statens inkomstskatteskala gjordes en indexjustering på cirka 3,4 procent av de lägre inkomstgränserna. För inkomstgränser över 88 200 euro, dvs. (de två högsta inkomstgränserna på inkomstskatteskalan) gjordes inga indexjusteringar. 
• Maximibeloppet av grundavdraget i kommunalbeskattningen höjdes med 135 euro till 4 115 euro. 
• Yle-skatten för personkunder sänktes från och med början av skatteåret 2025. I fortsättningen betalas Yle-skatt först för en sammanlagd nettoförvärvsinkomst, nettokapitalinkomst eller för FöPL- och LFöPL-arbetsinkomst som överstiger 15 150 euro. Den tidigare gränsen var 14 000 euro. Den Yle-skatt som tas ut är 2,5 procent av det belopp som överskrider gränsen, precis som tidigare. Yle-skattens maximibelopp sänktes till 160 euro från 163 euro. På grund av ändringarna minskade Yle-skatten för alla personkunder. 

Moms

Intaget ökas av att

• Största delen av de varor och tjänster som tidigare har omfattats av tillämpningsområdet 10 procent i moms har överförts att omfatta 14 procent i moms från och med skatteperioden som börjar i januari 2025. Ändringen gällde inte tidningar, tidskrifter eller rundradioverksamhet, de omfattas fortfarande av den lägre momssatsen på 10 procent. Mensskydd, inkontinensskydd och barnblöjor har överförts från tillämpningsområdet för momssatsen på 25,5 procent till den lägre momssatsen på 14 procent. 

Övriga centrala ändringar i skattegrunden

Intaget ökas av att

• Punktskatterna höjdes (tobak och alkohol). 
• Arbetsgivares sjukförsäkringsavgift höjdes från 1,16 procent till 1,87 procent av betalda löner. 
• År 2024 infördes en ny skatt på gruvmineral som brutits i Finland, den så kallade gruvmineralskatten. Den första förfallodagen för skatten var i mars 2025, dvs. skatten inflöt för första gången år 2025.