Ändringar i skattegrunderna 2024

De viktigaste ändringarna i skattegrunderna för skatteår 2024. 

Inkomstskatt för privatpersoner 

Intaget ökas av att

• Den tillfälliga höjningen av resekostnadsavdraget för resor mellan bostaden och arbetsplatsen (som gällde 2022 och 2023) upphörde. Från och med 2024 sjönk avdragets maximibelopp från 8 400 euro till 7 000 euro, och avdraget för användning av egen bil sjönk med 0,30 euro/km -> 0,27 euro/km. Därtill höjdes självriskandelen för resekostnader med 150 euro till 900 euro. 
• Den genomsnittliga kommunalskattesatsen ökade med 0,1 procentenheter. 
• I statens inkomstskatteskala infördes ett nytt skatteskikt för när de beskattningsbara förvärvsinkomsterna överstiger 150 000 euro. 

Intaget minskas av att

• I statens inkomstskatteskala gjordes en indexjustering på cirka 2,8 procent av de övriga inkomstgränserna. 
• Arbetsinkomstavdragets maximibelopp höjdes med 135 euro till 2 175 euro. 
• Maximibeloppet av grundavdraget i kommunalbeskattningen höjdes med 110 euro till 3 980 euro. 

Moms 

Intaget ökas av att

• Den allmänna skattesatsen för mervärdesskatt steg från 24 procent till 25,5 procent från och med skatteperioden som började i september 2024. Ändringen i skattesatsen hann enligt förfallodagsrytmen påverka momsintaget under två månader (november och december) kalenderåret 2024. 

Övriga centrala ändringar i skattegrunden 

Intaget ökas av att

• Fastighetsskattens nedre gräns för skattesatsen för mark steg från 0,93 procent till 1,30 procent. Beskattningen skärptes i kommuner där skattesatsen hade legat under den nya nedre gränsen. Ändringen gällde inte Åland. 
• Nikotinpåsar och flytande rökfria nikotinprodukter omfattas av tobaksskatten. I övrigt gjordes, till skillnad från tidigare år, endast en höjning av tobaksskatten från och med skatteperioden i november 2024. Åren 2016–2023 höjdes tobaksskatten två gånger per år. 
• Befrielse från överlåtelseskatt vid köpet av den första bostaden slopades från och med början av 2024. Obs! Överlåtelsebeskattningen på totalnivå minskade dock på grund av ändringarna i skattesatsen. 
• De tillfälliga skatterna på vinster inom elbranschen och sektorn för fossila bränslen måste betalas för första gången 2024. Mindre utfall kan förekomma även år 2025. Företag som är verksamma inom elbranschen eller sektorn för fossila bränslen betalar en del av de ökade vinsterna på de höjda priserna till staten i form av skatter på el och fossila bränslen. Skatt ska betalas utöver inkomstskatten. 
• Från början av år 2024 infördes en ny skatt på gruvmineral som brutits i Finland, den så kallade gruvmineralskatten. Den första förfallodagen för gruvmineralskatten är 12.3.2025, dvs. skatt inflyter första gången år 2025. 
• Lotteriskatten steg åter till 12 procent 2024, dvs. till den nivå den senast var år 2020. Åren 2021–2023 gällde tidsbundna avdrag i skattesatsen för lotterier som anordnas med ensamrätt: 2021 var skattesatsen 5,5 %, 2022 var den 3,4 % och 2023 var den 5,0 %. 

Intaget minskas av att 

• Arbetsgivarens sjukförsäkringspremie sjönk från 1,53 procent till 1,16 procent av betalda löner. 
• Punktskatterna på trafikbränslen sänktes från och med början av år 2024. 
• Skattesatserna för överlåtelseskatt sänktes från och med 12.10.2023: 
• Överlåtelseskatteprocenten för fastigheter sjönk från 4 procent till 3 procent. 
• Överlåtelseskatteprocenten för aktier i bostadsaktiebolag och fastighetsbolag sjönk från 2 procent till 1,5 procent. 
• Överlåtelseskatten på övriga värdepapper sjönk från 1,6 procent till 1,5 procent. 

Ändringarna i skattesatsen påverkade dock inte skatteintaget ännu under år 2023, eftersom överlåtelseskatten ännu betalades enligt de gamla skattesatserna vid köp som gjordes 12.10–31.12.2023 och Skatteförvaltningen återbetalade överbetald skatt år 2024.