Verohallinnon tilastoja: Yritysten verovuoden tulos sekä yhteisöjen tuloverot verovuonna 2018

Yrityksiä ja niiden verotusta käsittelevät tilastot on julkaistu Verohallinnon tilastotietokannassa verovuoden 2018 tietojen osalta. Tilastot sisältävät lukuja yhteisöistä, yhtymistä, yksityisistä elinkeinonharjoittajista, maatalouden harjoittajista sekä metsätaloudesta.

Yhteisöt

Verohallinnon tietojen perusteella aktiivisia yhteisöjä oli verovuonna 2018 yhteensä 286 000 kappaletta, joista suurin osa oli osakeyhtiöitä (73,5 %). Yhteisöiksi luetaan myös esimerkiksi asuntoyhteisöt, yhdistykset, säätiöt ja julkiset liikelaitokset sekä julkisyhteisöt.

Tilastoiduissa lukumäärissä on huomioitu yritykset, jotka ovat toimittaneet veroilmoituksen verovuoden 2018 osalta tai joille verovuoden tulos on arvioitu Verohallinnon toimesta. Asunto-osakeyhtiöiden, yhdistysten ja säätiöiden tulee toimittaa veroilmoitus vain tiettyjen edellytysten täyttyessä ja siksi niistä kaikki eivät tule huomioiduksi yritysten lukumäärätiedoissa.

Noin 85 prosenttia kaikista yhteisöistä oli kooltaan mikroyrityksiä, joissa henkilöstöä on alle 10 henkeä. Ikäluokittain jaoteltuna 3 prosenttia aktiivisista yhteisöistä oli alle vuoden ikäisiä, noin 22 prosenttia 1 - 5 vuotta vanhoja, 13 prosenttia 6-9 vuotta vanhoja ja noin 62 prosenttia vähintään kymmenen vuotta vanhoja yrityksiä.

Yhteisöjen verovuoden tulos ja vahvistettu tappio

Verovuonna 2018 57,8 prosenttia yhteisöistä (165 200 yhteisöä) teki positiivista tulosta kaikista tulolähteistä yhteensä. Lukumäärä kasvoi edellisvuodesta 0,4 prosentilla. Yhteisöjen verovuoden 2018 positiivinen tulos ennen tappioiden vähentämistä oli yhteensä 34,7 miljardia euroa, jossa laskua edellisvuoteen verrattuna oli noin miljardi euroa (-2,8 %). Keskimääräinen verovuoden positiivinen tulos oli noin 210 000 euroa (mediaani noin 12 000 euroa).

Kuva 1: Yhteisöjen verovuoden positiivinen tulos ja vahvistetut tappiot verovuosina 2014-2018

Toimialoittain tarkasteltuna positiivista tulosta muodostui euromääräisesti eniten teollisuudessa (28 % yhteisöjen yhteenlasketusta positiivisesta tuloksesta) sekä rahoitus- ja vakuutustoiminnan alalla (19 %), jossa verovuoden positiivinen tulos laski edellisestä vuodesta noin 20 prosentilla.

Vahvistettua tappiota oli verovuonna 2018 yhteensä 96 500 yhteisöllä (+5,1 %). Verovuoden vahvistettujen tappioiden kokonaismäärä kaikista tulolähteistä yhteensä oli hieman alle 7,2 miljardia euroa. Tappiot kasvoivat edellisvuodesta 2,6 miljardilla (+55,2 %) palaten lähelle verovuoden 2016 tasoa.

Keskimääräinen vahvistettu tappio oli noin 74 300 euroa mediaanin ollessa 4 060 euroa. Vahvistetuista tappioista suurin osa (33,2 %) muodostui teollisuuden toimialalla ja siellä erityisesti viestintälaitteiden valmistuksen toimialalla, jossa vahvistetut tappiot kasvoivat vuodesta 2017 yli miljardilla eurolla.

Yhteisöjen verotettava tulo ja tulovero verovuonna 2018

Yhteisöjen verovuoden verotettava tulo saadaan, kun verovuoden tuloksesta vähennetään aikaisempien vuosien vähennyskelpoiset tappiot. Verovuonna 2018 vanhoja tappioita vähennettiin 3,2 miljardia euroa, mikä oli 1,3 miljardia (-28,3 %) vähemmän kuin vuotta aiemmin.

Yhteisöjen verotettava tulo verovuodelta 2018 oli 31,6 miljardia euroa (+0,8 %). Kaikkiaan 124 167 yhteisölle (+ 1,8 %) muodostui verotettavaa tuloa. Suurin osa näistä oli osakeyhtiöitä (84,2 %). Keskimääräinen yhteisöjen verotettava tulo oli 254 000 euroa mediaanin ollessa 16 500 euroa.

Kuva 2: Yhteisöjen verotettava tulo verovuosina 2014-2018

Yhteisöasiakkaille määrättiin verovuodelta 2018 tuloveroa yhteensä 5,88 miljardia euroa. Nousua vuoteen 2016 verrattuna oli noin 260 miljoonaa euroa (+4,6 %). Tuloveroa maksuunpantiin noin 123 800 yhteisölle, mikä on reilu 2 000 yhteisöä (+1,8 %) enemmän kuin vuotta aiemmin.

Maksuunpannun yhteisöveron määrän kasvuun on vaikuttanut talouden positiivinen kehitys vuosien 2017 ja 2018 aikana. Yritysten positiivinen tuloskehitys näkyy sekä yhteisöveron maksajien määrän nousuna, että maksuunpannun veron kokonaismäärän kasvuna. Verovuonna 2018 ei tehty veroperustemuutoksia, joilla olisi ollut vaikutuksia maksuunpannun veron määrään.

Kuva 3: Yhteisöille maksuunpantu tulovero verovuosina 2014-2018

Verovuodesta 2014 alkaen yhteisöverokanta on ollut 20,0 prosenttia. Verovuosina 2012 ja 2013 yhteisöverokanta oli 24,5 prosenttia ja sitä ennen 26,0 prosenttia (verovuodesta 2005 alkaen).

Suuryrityksiä (joissa henkilöstöä on vähintään 250 henkeä) oli 3,3 prosenttia niistä yhteisöistä, joille verovuonna 2018 määrättiin yhteisöveroa maksettavaksi. Niiden osuus maksuunpannun yhteisöveron kokonaismäärästä oli 54,8 prosenttia (3,2 miljardia). Keskisuurten yritysten (henkilöstöä vähintään 50, mutta alle 250 henkilöä) osuus yhteisöverosta oli puolestaan 11,8%, pienten yritysten osuus 13,8 % ja mikroyritysten osuus 19 prosenttia. Mikroyrityksiä ovat yritykset, joissa työskentelee alle 10 henkilöä ja niitä oli 82,5 prosenttia kaikista niistä yhteisöistä, joille yhteisöveroa määrättiin maksettavaksi verovuonna 2018.

Graafi 1: Yhteisöille maksuunpantu tulovero verovuonna 2018 yrityksen suuruuden mukaan

Yhteisöveron lisäksi yhteisöt maksoivat Yleisradion toiminnan rahoittamiseksi perittävää Yle-veroa 27,5 miljoonaa euroa vuodelta 2018 (+5,4 %).

Yhtymät

Verovuonna 2018 aktiivisia avoimia ja kommandiittiyhtiöitä sekä maatalous- ja kiinteistöyhtymiä oli yhteensä 54 500 kappaletta. Näistä avoimia ja kommandiittiyhtiöitä oli 37 950 kappaletta ja maatalousyhtymiä vajaa 15 000 kappaletta. Yhtymistä 62,8 % prosenttia (34 300 kappaletta) teki positiivisen tuloksen verovuonna 2018. Verovuoden positiivinen tulos oli yhteensä noin 2,1 miljardia euroa, josta 1,95 miljardia (92 %) muodostui avoimissa ja kommandiittiyhtiöissä. Keskimääräinen yhtymien positiivinen tulos oli noin 62 000 euroa (mediaani 10 300 euroa).

Yhtymien verovuoden yhteenlaskettu tappio oli 152 miljoonaa, josta 94 prosenttia muodostui avoimissa ja kommandiittiyhtiöissä. Tappiollista tulosta teki yhteensä 7 900 yhtymää.

Yksityiset elinkeinoharjoittajat

Verovuonna 2018 aktiivisia yksityisiä elinkeinonharjoittajia oli yhteensä noin 211 000 kappaletta. Toimialoittain tarkasteltuna suurin osa (12,2 %) elinkeinonharjoittajista toimi ammatillisen, tieteellisen ja teknisen toiminnan alalla ja siellä eniten liikkeenjohdon konsultoinnin ja arkkitehti- ja insinööripalveluiden aloilla. Toiseksi eniten (11,5 %) yksityisiä elinkeinonharjoittajia toimi muun palvelutoiminnan toimialalla.

Yksityisistä elinkeinonharjoittajista 148 000 (70 %) teki verovuonna positiivisen tuloksen. Positiivista tulosta kertyi yhteensä 3,2 miljardia, keskimäärin 21 700 euroa. Yrittäjien verovuoden tuloksesta vähennetään vanhat tappiot ja jäljelle jäävä osa tuloksesta jaetaan osakkaille verotettavaksi. Yksityisten elinkeinonharjoittajien jakama yritystulo yrittäjävähennyksen jälkeen oli yhteensä noin 3 miljardia (keskimäärin 21 600 euroa). Tappiollista tulosta verovuonna teki 33 500 elinkeinonharjoittajaa, yhteensä 0,28 miljardia euroa ja keskimäärin 8 300 euroa (mediaani 1 300 euroa).

Maatalouden harjoittajat

Verovuonna 2018 aktiivisia maatalouden harjoittajia oli noin 105 000 kappaletta. Maatalouden harjoittajiksi luetaan tilastolla myös sellaiset asiakkaat, jotka saavat maatalouden tuloa ainoastaan pellon vuokrauksesta ja joilla ei siten ole varsinaista yritystoimintaa.

Suurin osa maatalouden tietoja Verohallinnolle ilmoittaneista oli ollut toiminnassa jo yli 20 vuoden ajan: 11,8 prosenttia oli ollut toiminnassa korkeintaan 9 vuotta, 15,4 prosenttia 10-19 vuotta ja noin 55 prosenttia 20-29 vuotta. Noin 15 prosentilla maatalouden harjoittajista tietoa toiminnan aloittamisajankohdasta ei ollut saatavilla.

Noin 78 prosenttia maatalouden harjoittajista teki verovuonna 2018 positiivisen tuloksen. Positiivinen tulos ennen vanhojen tappioiden vähentämistä oli yhteensä noin 0,9 miljardia euroa, keskimäärin 10 400 euroa (mediaani 2 300 euroa). Maatalouden harjoittajien jakama yritystulo yrittäjävähennyksen jälkeen oli puolestaan 0,8 miljardia euroa (keskimäärin 10 000 euroa).

Metsätalous

Puun myyntitulot kasvoivat selvästi verovuonna 2018 verrattuna edelliseen vuoteen vilkkaan puukaupan seurauksena. Puun myyntitulot olivat yhteensä hieman alle 2 miljardia euroa, mikä oli 290 miljoonaa (+17,3 %) enemmän kuin vuotta aiemmin. Myyntituloja sai hieman alle 100 000 metsänomistajaa (+0,8 %) vuonna 2018.

Metsätalouden puhdasta pääomatuloa kertyi 95 000 metsänomistajalle (+3,1 %) yhteensä 1,3 miljardia (+20,6 %) ja metsätalouden tappiollista pääomatuloa 121 000 metsänomistajalle (-8,3 %) yhteensä 125 miljoonaa euroa (-9,9 %). Metsätalouden tietoja ilmoitti Verohallinnolle verovuonna 2018 yhteensä noin 237 000 asiakasta, joista noin 201 000 oli metsätalouden harjoittajia ja noin 36 000 metsäyhtymiä.

Elinkeinoverotilaston kuvaus

Verovuoden 2018 elinkeinoverotilaston tiedot on julkaistu Verohallinnon tilastotietokannassa (avautuu uuteen ikkunaan). Elinkeinoverotilasto sisältää tietoa yrityksistä eli yhteisöistä, avoimista ja kommandiittiyhtiöistä, verotusyhtymistä sekä elinkeinon- ja maataloudenharjoittajista. Yhteisöjä ovat osakeyhtiöt, osuuskunnat, ulkomaiset yhtiöt, yhdistykset, säätiöt, julkiset liikelaitokset, asuntoyhteisöt sekä julkisyhteisöt. Verotusyhtymiä ovat puolestaan maatalous-, metsä- ja kiinteistöyhtymät.

Elinkeinoverotilasto sisältää tilastotietoa muun muassa yritysten verovuoden tuloksesta ja sen osatekijöistä; tuotoista ja kuluista. Tilastolta löytyy oma kokonaisuutensa myös metsätalouden tiedoista sekä yhteisöjen veroista, veronpalautuksista ja jäännösveroista.
Avoimien ja kommandiittiyhtiöiden osakkaille jaettavat tulo-osuudet, elinkeinon- ja maatalouden harjoittajien elinkeinotoiminnan ja maatalouden ansio- ja pääomatulo-osuudet sekä näiden verot ja veronluonteiset maksut esitetään henkilöasiakkaiden tuloverotuksen tilastoissa.