Muutokset veroperusteisiin vuonna 2025

Merkittävimmät veroperustemuutokset verovuodelle 2025. 

Henkilöasiakkaiden tulovero

Ansiotulovähennys poistui vuodesta 2025 alkaen, mikä korvattiin korottamalla työtulovähennystä. Lisäksi työtulovähennys on jatkossa suurempi asiakkailla, joilla on huollettavanaan alaikäisiä lapsia. Työtulovähennyksen enimmäismäärää korotettiin 50 eurolla jokaisesta alaikäisestä lapsesta. Yksinhuoltajille korotus myönnetään kaksinkertaisena. Työtulovähennyksen voi saada palkkatulojen ja muiden työtulojen perusteella. Vähennys tehdään suoraan verosta, joten esimerkiksi 50 euron korotus pienentää veroja saman verran. Vähennys lasketaan Verohallinnossa automaattisesti.  

Kertymää kasvattavat

• Keskimääräinen kunnallisveroprosentti nousi 0,07 prosenttiyksikköä. 
• Verovuonna 2025 kotitalousvähennyksen enimmäismäärät laskivat 1 600 euroon asunnon perusparannus- ja kunnostustöistä sekä kotitalous-, hoiva- ja hoitotöistä. Verovuonna 2024 vähennyksen enimmäismäärä oli 2 250 euroa asunnon perusparannus- ja kunnostustöistä ja 3 500 euroa kotitalous-, hoiva- ja hoitotöistä. Lisäksi vähennysprosentit laskivat 35 prosenttiin työn osuudesta, kun verovuonna 2024 vähennysprosentti oli 40 % asunnon perusparannus- ja kunnostustöistä ja 60 % kotitalous-, hoiva- ja hoitotöistä. Kotitalousvähennyksen omavastuu myös nousi 100 eurosta 150 euroon. Öljylämmityksestä luopumisen osalta kotitalousvähennykseen ei tullut muita muutoksia, eli siihen saa edelleen korotettua kotitalousvähennystä: 60 % työn osuudesta ja enintään 3 500 euroa vuodessa. 

Kertymää pienentävät

• Valtion tuloveroasteikkoon alemmille tulorajoille tehtiin noin 3,4 prosentin suuruiset indeksitarkistukset. Kuitenkin 88 200 euron tulorajasta lähtien eli (tuloveroasteikon kaksi ylintä tulorajaa) indeksitarkistukset jätettiin tekemättä. 
• Kunnallisverotuksen perusvähennyksen enimmäismäärä nousi 135 eurolla 4 115 euroon. 
• Henkilöasiakkaiden Yle-veroa alennettiin verovuodesta 2025 alkaen. Jatkossa Yle-veroa maksetaan vasta 15 150 euroa ylittävästä puhtaan ansiotulon ja puhtaan pääomatulon yhteismäärästä tai YEL- ja MYEL-työtulon määrästä. Aiempi raja oli 14 000 euroa. Yle-veroa peritään 2,5 % rajan ylittävästä määrästä, kuten ennenkin. Yle-veron enimmäismäärä laski 160 euroon aiemmasta 163 eurosta. Muutosten vuoksi Yle-veron määrä aleni kaikilla henkilöasiakkailla. 

Arvonlisävero

Kertymää kasvattavat

• Suurin osa 10 prosentin arvonlisäveron verokannan soveltamisalaan aiemmin kuuluneista tavaroista ja palveluista siirtyi 14 prosentin soveltamisalaan tammikuun 2025 verokaudesta alkaen. Muutos ei koskenut sanoma- ja aikakauslehtiä eikä yleisradiotoimintaa eli ne pysyivät alennetun 10 prosentin arvonlisäveron piirissä. Vastaavasti kuukautissuojat, inkontinenssisuojat ja lasten vaipat siirtyivät 25,5 prosentin arvonlisäveron piiristä 14 prosentin arvonlisäveron piiriin. 

Muut keskeiset veroperustemuutokset

Kertymää kasvattavat

• Valmisteveroihin (tupakka ja alkoholi) korotuksia. 
• Työnantajan sairausvakuutusmaksu nousi 1,16 prosentista 1,87 prosenttiin maksetuista palkoista. 
• Vuonna 2024 otettiin käyttöön uusi Suomessa louhittuihin kaivosmineraaleihin kohdistuva vero eli kaivosmineraalivero. Sen ensimmäinen eräpäivä oli maaliskuussa 2025, eli veroa kertyi ensi kerran vuonna 2025.