Verohallinnon tilastoja: Kotitalousvähennyksen lukumääriä ja vuosittaiset muutokset
Vuonna 2013
| Vähennystä vaatineiden määrä | Vähennys euroina | Keskimääräinen vähennys |
|---|---|---|
| 389 767 kpl | 330 520 964 euroa | 848 euroa |
| (+ 5 %) | (+ 8 %) | (+ 3,9 %) |
Vähennyksen yhteismäärästä jäi vähentämättä 100 177 069 (+ 11 %) euroa, koska maksimivähennys 2 000 euroa ylittyi ja osalla henkilöasiakkaista kotitalousvähennyksen määrä ylitti henkilön ja tämän puolison verojen määrän. Näin ollen verosta vähennetty määrä oli siis yhteensä 325 305 087 euroa.
Suurin osa vähennyksestä kohdistui oman asunnon kunnossapitoon ja perusparannukseen (77,4 %). Kotitaloustyöhön omassa asunnossa kohdistui 17,2 % ja hoiva- ja hoitotyöhön omassa asunnossa kohdistui 3,3 % kustannusten yhteismäärästä.
- Kotitalousvähennykset verovuodelta 2013 alueittain (xlsx)
- Kotitalousvähennykseen oikeuttavat kustannukset verovuodelta 2013 (xlsx)
Kotitalousvähennystä koskevia veroperusteita 2011 – 2015
Kotitalousvähennys on henkilökohtainen. Puolisot voivat saada yhteensä esim. vuonna 2015 4 800 euron vähennyksen. Myös omavastuun 100 euroa saa erikseen molempien puolisoiden osalta.
Kotitalousvähennyksen saa tehdä myös lahjaksi ostetuista palveluista, kun palvelu tehdään esimerkiksi verovelvollisen, hänen puolisonsa tai edesmenneen puolisonsa vanhempien käyttämässä asunnossa tai vapaa-ajan asunnossa. Myös avopuoliso voi saada kotitalousvähennyksen, jos hän asuu asunnossa ja on maksanut vähennykseen kuuluvia kustannuksia. Avopuolisolla ei tarvitse olla omistusoikeutta asuntoon. Puolisoilla tarkoitetaan tässä vain verotuksessa puolisoina käsiteltäviä henkilöitä.
Tällaisia aineettomia joulu- tai merkkipäivälahjoja voivat olla esimerkiksi:
- ikkunanpesu,
- pieni remontti (vanha asunto),
- siivous,
- verhojen mittaus,
- osto ja ompelu asiakkaan kodissa,
- haravointi tai luomenluonti
Lahjaksi annetusta palvelusta tulee olla kuitti sen henkilön nimellä, joka lopullisesti maksaa ko. palvelun ja hakee vähennystä.
Vuosi 2015
Vuonna 2015 kotitalousvähennystä voi verotuksessa tehdä samoin perustein kuin vuonna 2014.
Vuosi 2014
Kotitalousvähennys vuonna 2014
- vähennyksen enimmäismäärä on 2 400 euroa vuodessa
- Vähennys on henkilökohtainen, joten puolisot voivat saada yhteensä 4 800 euron vähennyksen.
- Vähennettävä summa voi koostua pelkästään kotitalous-, remontti- tai tietotekniikkatöistä tai näistä kaikista.
- Kotitalousvähennyksenä voi vuonna 2014 vähentää 15 prosenttia maksetuista palkoista sekä palkan sivukuluista tai 45 prosenttia ennakkoperintärekisteriin kuuluvalle yrittäjälle tai yritykselle maksetuista työkorvauksista.
- Vähennykseen liittyy vuotuinen 100 euron omavastuuosuus.
Vuonna 2013 voimaan tulleet muutokset
Kotitalousvähennys vuonna 2013
- vähennyksen enimmäismäärä on 2 000 euroa vuodessa.
- Vuoden 2013 alusta lähtien verovelvollinen, jolla on Suomessa verotettavaa tuloa, saa tietyin edellytyksin vähentää Suomen verotuksessa osan kotitaloudessa tehdystä työstä maksamastaan määrästä myös silloin, kun kyseinen työ on tehty toisessa Euroopan talousalueeseen (ETA) kuuluvassa valtiossa.
- Tällöin verovelvollisen on osoitettava, että suorituksen saajalla ei ole olennaisia verotukseen liittyviä maksu- ja ilmoituslaiminlyöntejä tai kirjanpidon laiminlyöntejä.
- Verovelvollinen voi antaa yllä mainitun selvityksen kyseisen valtion veroviranomaisen antamalla todistuksella. Vähennyksen edellytykset voidaan osoittaa myös sillä, että työkorvauksen saaja on merkitty kyseisessä valtiossa Suomen ennakkoperintärekisteriä vastaavaan rekisteriin. Toisessa valtiossa olevaa rekisteriä pidetään Suomen ennakkoperintärekisteriä vastaavana rekisterinä, jos kyseiseen rekisteriin merkitsemisen ja sieltä poistamisen edellytykset ovat pääosin samat kuin Suomessa.
- Vuoden 2013 alusta voimaan tullutta muutosta sovelletaan taannehtivasti siten, että verovelvollinen voi saada toisessa ETA-alueen valtiossa suoritetusta työstä vähennyksen jo 1.1.2007 lukien vähennyksen muiden edellytysten täyttyessä. Lakimuutoksen taannehtiva soveltaminen edellyttää kuitenkin, että verovelvollinen tekee asiaa koskevan oikaisuvaatimuksen oikaisuvaatimukselle säädettyjen määräaikojen kuluessa. Esimerkiksi verovuotta 2007 koskeva oikaisuvaatimus on tehtävä viimeistään vuoden 2013 loppuun mennessä.
- Lisäksi lakiin lisättiin, ettei kotitalousvähennystä saa jos työsuoritusta varten on saatu julkisesta työvoima- ja yrityspalvelusta annetun lain mukaista tukea.
Verovuosi 2012
Kotitalousvähennys vuonna 2012
- Vuonna 2012 kotitalousvähennyksen enimmäismäärä oli 2 000 euroa. Vähennys on henkilökohtainen, joten puolisot voivat saada yhteensä 4 000 euron vähennyksen.
- Vähennyksen saa vain työn osuudesta, ei matkakuluista tai tarvikkeista. Vähennyksen enimmäismäärä ja omavastuu ovat samat riippumatta siitä, ostetaanko palvelu yritykseltä vai palkataanko työhön työntekijä.
- Vuonna 2012 kotitalousvähennyksen laskeminen riippuu siitä, onko työstä maksettu palkkaa työntekijälle vai korvausta yritykselle laskua vastaan. Jos työ ostetaan ennakkoperintärekisteriin merkityltä yritykseltä, saadaan vähentää 45 % arvonlisäverollisesta työkorvauksesta. Jos henkilö palkataan työsuhteeseen, saadaan vähentää 15 % maksetusta palkasta sekä palkkaan liittyvät työnantajan sivukulut.
- Vähennyksen omavastuu on 100 euroa vuodessa. Yritykselle työstä maksettavan korvauksen täytyy olla yli 223 euroa (167 euroa vuonna 2011), jotta omavastuu ylittyisi. Jos molemmat puolisot hakevat kotitalousvähennystä, vähennetään omavastuu molempien osuudesta erikseen.
- Kotitalousvähennys myönnetään työkorvauksen, palkan tai palkan sivukulujen maksuvuonna. Jos esimerkiksi maksat palkan ja sen sivukulut eri vuosina, vähennyskin jakautuu kahdelle vuodelle.
Verovuosi 2011
Kotitalousvähennys vuonna 2011
- Vuonna 2011 kotitalousvähennyksen enimmäismäärä oli 3 000 euroa.
- Muut perusteet säilyi samansisältöisenä kuin edellisenä vuonna.
- Vähennysoikeus 60 % arvonlisäverollisesta työkorvauksesta. Jo henkilö on palkattu työsuhteeseen, saadaan vähentää 30 % maksamastasi palkasta sekä palkkaan liittyvät työnantajan sivukulut, jos on ostettu työtä ennakkoperintärekisteriin merkityltä yritykseltä.
Vuonna 2012
| Vähennystä vaatineiden määrä | Vähennys euroina | Keskimääräinen vähennys |
|---|---|---|
| 370 332 kpl | 306 679 496 euroa | 828 euroa |
| (-8 %) | (-37 %) | (-7,7 %) |
Vähennyksen yhteismäärästä jäi vähentämättä 4 483 287 (-49 %) euroa, koska osalla verovelvollisista kotitalousvähennyksen määrä ylitti henkilön ja tämän puolison verojen määrän. Näin ollen verosta vähennetty määrä oli yhteensä 302 196 209 euroa.
Suurin osa vähennyksestä kohdistui asunnon kunnossapitoon ja perusparannukseen (77 %). Kotitaloustyöhön kohdistui 17,8 % ja hoiva- ja hoitotyöhön kohdistui 3,3 % kustannusten yhteismäärästä.
- Kotitalousvähennykset verovuodelta 2012 alueittain (xlsx)
- Kotitalousvähennykseen oikeuttavat kustannukset verovuodelta 2012 (xlsx)
Vuonna 2011
Vuonna 2011 kotitalousvähennys säilyi samansisältöisenä kuin edellisenä vuonna.
| Vähennystä vaatineiden määrä | Vähennys euroina | Keskimääräinen vähennys |
|---|---|---|
| 404 074 kpl | 485 242 999 euroa | 1 179 euroa |
| (+8 %) | (+16,6 %) | (+ 8,2 %) |
Vähennyksen yhteismäärästä jäi vähentämättä 8 806 609 euroa, koska osalla verovelvollisista kotitalousvähennyksen määrä ylitti henkilön ja tämän puolison verojen määrän. Näin ollen verosta vähennetty määrä oli siis yhteensä 476 436 391 euroa.
Suurin osa vähennyksestä kohdistui asunnon kunnossapitoon ja perusparannukseen (80,4 %). Hoiva- ja hoitotyöhön kohdistui 3 % kustannusten yhteismäärästä ja kotitaloustyöhön 16,6 %.
- Kotitalousvähennykset verovuodelta 2011 alueittain (xls)
- Kotitalousvähennykseen oikeuttavat kustannukset verovuodelta 2011 (xls)
Vuonna 2010
Vuonna 2010 kotitalousvähennys säilyi samansisältöisenä kuin vuonna 2009.
| Vähennystä vaatineiden määrä | Vähennys euroina | Keskimääräinen vähennys |
|---|---|---|
| 374 393 kpl | 416 156 017 | 1 090 euroa |
| (+ 2,4 %) | (+ 4,6 %) | (+ 2,1 %) |
Vähennyksen yhteismäärästä jäi vähentämättä 8 022 206 euroa, koska osalla verovelvollisista kotitalousvähennyksen määrä ylitti verovelvollisen ja tämän puolison verojen määrän. Verosta vähennetty määrä oli yhteensä 408 133 811 euroa.
Asunnon kunnossapitoon ja perusparannukseen kohdistui noin 79,3 % vähennyksen oikeuttavien kustannusten yhteismäärästä. Hoiva- ja hoitotyöhön kohdistui noin 3,3 % kustannusten yhteismäärästä ja kotitaloustyöhön 17,4 % kustannusten yhteismäärästä.
- Kotitalousvähennys asiakasta kohden 2010 (xls)
- Kotitalousvähennykseen oikeuttavat kustannukset 2010 (xls)
Vuonna 2009
Kotitalousvähennyksen enimmäismäärää nousi vuoden 2009 alusta 3 000 euroon. Enimmäismäärä koski myös asunnon tai vapaa-ajan asunnon kunnossapito- ja perusparannustyötä. Lisäksi vähennyksen soveltamisalaa laajennettiin tieto- ja viestintätekniikkaan liittyvien laitteiden asennus-, kunnossapito- ja opastustyöhön.
| Vähennystä vaatineiden määrä | Vähennys euroina | Keskimääräinen vähennys |
|---|---|---|
| 365 584 kpl | 397 704 029 | 1 068 euroa |
| (+ 18 %) | (+ 80 %) | (+ 49,4 %) |
Vähennyksen yhteismäärästä jäi vähentämättä 7 125 545 euroa, koska osalla verovelvollisista kotitalousvähennyksen määrä ylitti verovelvollisen ja tämän puolison verojen määrän. Veroista vähennetty määrä oli yhteensä 390 578 485 euroa.
Asunnon kunnossapitoon ja perusparannukseen kohdistui noin 81,0 % vähennyksen oikeuttavien kustannusten yhteismäärästä. Hoiva- ja hoitotyöhön kohdistui noin 3,0 % kustannusten yhteismäärästä ja kotitaloustyöhön 16,0 % kustannusten yhteismäärästä.
- Kotitalousvähennys asiakasta kohden 2009 (xls)
- Kotitalousvähennykseen oikeuttavat kustannukset verovuodelta 2009 (xls)
Vuonna 2008
Vuonna 2008 vähennys säilyi samansisältöisenä kuin vuonna 2007.
| Kappalemäärä | Vähennys euroina | Keskimääräinen vähennys/kotitalous |
|---|---|---|
| 309 605 kpl | 221 227 726 euroa | 715 euroa |
| (+ 19 % ) | (+ 21 %) |
Noin 76,3 % vähennyksen kokonaiskustannuksista kohdistui asunnon perusparannus- ja kunnossapitoon ja noin 23,7 % kohdistui kotitalous- ja hoiva- tai hoitotyön kustannuksiin.
- Kotitalousvähennys asiakasta kohden 2008 (xls)
- Kotitalousvähennykseen oikeuttavat kustannukset verovuodelta 2008 (xls)
Vuonna 2007
| Kappalemäärä | Vähennys euroina | Keskimääräinen vähennys/kotitalous |
|---|---|---|
| 260 834 kpl | 183 328 426 euroa | 703 euroa |
| (+ 8 % ) | (+10 %) |
Noin 76 % vähennyksen kokonaiskustannuksista kohdistui asunnon perusparannus- ja kunnossapitoon ja noin 24 % kohdistui kotitalous- ja hoiva- tai hoitotyön kustannuksiin.
- Kotitalousvähennys asiakasta kohden 2007 (xls)
- Kotitalousvähennykseen oikeuttavat kustannukset verovuodelta 2007 (xls)
Vuonna 2006
Uutta: Kotitalousvähennyksen vuotuinen enimmäismäärä tavanomaisesta kotitalous-, hoiva- ja hoitotyöstä nousi 1.1.2006 alkaen 1 150 eurosta 2 300 euroon henkilöä kohden. Asunnon ja vapaa-ajan asunnon kunnossapito- ja perusparannustyöstä vähennyksen enimmäismäärä säilyi 1 150 eurona. Vähennyksen yhteinen vuotuinen enimmäismäärä ei kuitenkaan voi ylittää 2300 euroa. Omavastuu on edelleen 100 euroa.
Toinen muutos koski vähennyksen estäviä tukia. Toisin kuin aikaisemmin vain välittömästi kotitaloudelle maksetut tuet estivät 1.1.2006 alkaen vähennyksen. Myöskään pientalojen lämmitystapamuutokseen saatu energia-avustus (asuntojen korjaus-, energia- ja terveyshaitta-avustuksia koskeva laki 1184/2005) ei vuoden 2006 verotuksesta alkaen estänyt kotitalousvähennystä.
| Kappalemäärä | Vähennys euroina | Keskimääräinen vähennys/kotitalous |
|---|---|---|
| 241 910 kpl | 166 177 556 euroa | 687 euroa |
| (+13 %) | (+13 %) |
Noin 78,5 % vähennyksen kokonaiskustannuksista kohdistui asunnon perusparannus- ja kunnossapitoon ja 21,5 % kohdistui kotitalous- ja hoiva- tai hoitotyön kustannuksiin.
Vuonna 2005
Uutta: Palkan vähennysoikeus nousi 10 prosentista 30 prosenttiin.
| Kappalemäärä | Vähennys | Keskimääräinen vähennys/kotitalous |
|---|---|---|
| 215 835 kpl | 140 282 559 euroa | 645 euroa |
| (+23 %) | (+26%) |
Vuonna 2004
| Kappalemäärä | Vähennys | Keskimääräinen vähennys/kotitalous |
|---|---|---|
| 175 364 kpl | 110 481 482 euroa | 630 euroa |
| (+23 %) | (+19%) |
Vuoden 2003 alusta kotitalousvähennykseen tulivat seuraavat muutokset:
Vähennyksen enimmäismäärä nousi 900 eurosta 1150 euroon.
Työkorvauksesta sai vähentää entisen 40 prosentin sijasta 60 prosenttia.
Palkasta sai sivukulujen lisäksi vähentää 10 prosenttia.
Vuonna 2003
| Kappalemäärä | Vähennys | Keskimääräinen vähennys/kotitalous |
|---|---|---|
| 142 836 kpl | 91 162 589 euroa | 633 euroa |
Vuonna 2002
Vähennys 900 euroa/henkilö
Omavastuu 100 euroa/henkilö
| Kappalemäärä | Vähennys | Keskimääräinen vähennys/kotitalous |
|---|---|---|
| 92 121 kpl | 42 793 141 euroa | 465 euroa |
Vuonna 2001
Uutta
- Vähennys koko maassa.
- Henkilökohtainen. Kumpikin puolisoista voi saada vähennyksen.
- Vähennys edelleen 5000 mk, omavastuu 500 markkaa.
(Vuoden 2001 alusta voimaan tullut TVL 127 a §, 4.11.2000/995 oli ensimmäinen verolaki, jossa euron käyttöönotto vuoden 2002 alusta huomioitiin)
| Kappalemäärä | Vähennys | Keskimääräinen vähennys/kotitalous |
|---|---|---|
| 73 756 kpl | 193 655 806 mk 32 765 484 euroa |
2626 mk 444 euroa |
Ajalla 1.10.1997 - 31.12.2000 oli kokeiluna voimassa laki kotitaloustyön väliaikaisesta verotuesta (728/1997). Tätä ns. verotukimallia sovellettiin Etelä-Suomen, Oulun ja Lapin lääneissä. Vuoden 2001 alusta luovuttiin Länsi- ja Itä- Suomen lääneissä käytössä olleesta yritystukimallista, joka perustui lakiin kotitaloustyön väliaikaisesta tukijärjestelmästä (839/1997). Sen mukaan tuki myönnettiin suoraan kotitaloustyötä myyvälle yritykselle. Kotitalousvähennys kyseisinä vuosina oli 5000 markkaa, ilman omavastuuta.
Lukuja ajalta 1.10.1997- 31.12.2000
| Vuosi 1997 (3 kuukautta) | ||
| Kappalemäärä | Vähennys markkoina | Keskimääräinen vähennys/kotitalous |
| 4600 kpl | 3,9 milj. mk | 2100 mk |
| Vuosi 1998 | ||
| Kappalemäärä | Vähennys markkoina | Keskimääräinen vähennys/kotitalous |
| 19 300 kpl | 47,4 milj. mk | 2100 mk |
| Vuosi 1999 | ||
| Kappalemäärä | Vähennys markkoina | Keskimääräinen vähennys/kotitalous |
| 24 000 kpl | 59,5 milj. mk | 2500 mk |
| Vuosi 2000 | ||
| Kappalemäärä | Vähennys markkoina | Keskimääräinen vähennys/kotitalous |
| 31 500 kpl | 80,9 milj. mk | 2569 mk |
Kokeilualueella asui noin 2,7 miljoonaa asukasta.