Palkkatulojen verotus: syventävien vero-ohjeiden kooste Syventävä vero-ohje

Verohallinto on antanut useita syventäviä vero-ohjeita, joissa käsitellään palkkatulojen verotukseen liittyviä kysymyksiä. Syventävät ohjeet on tarkoitettu erityisesti verotuksen ammattilaisille. 

Palkka ja työkorvaus

Pääohjeet:

• Palkka ja työkorvaus verotuksessa
• Luontoisedut verotuksessa
• Henkilökuntaedut verotuksessa

Muita palkan ja työkorvauksen verotusta koskevia ohjeita:

• Freelancer verotuksessa
• Hallintoelimen jäsenen ja toimitusjohtajan palkkion verotus
• Työpanokseen perustuvan osingon ja ylijäämän verotus
• Palkintojen verotus
• Merityötulon verotus
• Verotuksen muutokset, kun suoritus katsotaan jälkikäteen palkaksi
• Työnantajan kustantaman koulutuksen verotus
• Työnantajan työntekijän puolesta maksamien sakkojen ja oikeudenkäyntikulujen verotus
• Työsuhteen päättymiseen liittyvien suoritusten verotus
• Luontois- ja henkilökuntaetujen hankkiminen kohdennetuilla maksuvälineillä

Matkakustannukset

Pääohje: Työmatkakustannusten korvaukset verotuksessa

Muita matkakustannuksia koskevia ohjeita:

• Erityisalalla työskentelevän matkakustannukset
• Työstä välittömästi johtuvat kustannukset ennakkoperinnässä
• Työharjoittelijalle annettujen etujen ja maksettujen korvausten verotus
• Matkakustannusten vähentäminen palkansaajan verotuksessa

Työnantajan ottamat vapaaehtoiset vakuutukset

• Työnantajan ottamat vapaaehtoiset eläkevakuutukset
• Työnantajan ottamien vapaaehtoisten riskihenkilövakuutusten verotus
• Työnantajan ottaman sairauskuluvakuutuksen verotus

Palkitseminen

• Työsuhdeoptioiden verotus
• Työsuhteeseen perustuvan osakeannin verotus
• Työsuhdeoption ja työsuhteeseen perustuvan osakeannin verotus kansainvälisissä tilanteissa
• Henkilöstörahastosta saatavien tulojen verotus
• Kapitalisaatiosopimus palkkaus- ja eläkejärjestelyissä

Ennakonpidätyksen toimittaminen

Pääohje: Ennakonpidätyksen toimittaminen

Muita ennakonpidätystä koskevia ohjeita:

• Ennakonpidätys osingosta ja Verohallinnolle annettavat ilmoitukset
• Kotitalous työn teettäjänä
• Lasten kotihoidon ja yksityisen hoidon tuki
• Seuraamusmaksut oma-aloitteisessa verotuksessa
• Verokortti ja ennakkovero

Työnantajan ja vakuutetun sairausvakuutusmaksu

• Työnantajan sairausvakuutusmaksu
• Vakuutetun sairausvakuutusmaksu
• Sairausvakuutusmaksut kansainvälisissä työskentelytilanteissa

Laskutuspalveluyritykset

• Laskutuspalveluyritysten ja niiden käyttäjien verotuskysymyksiä
• Laskutuspalveluyritysten maksamat matkakustannusten korvaukset

Yleishyödylliset yhteisöt ja julkisyhteisöt

• Yleishyödyllisten yhteisöjen ja julkisyhteisöjen vapaaehtoistoiminnan ennakkoperintäkysymykset
• Urheiluseura suoritusten maksajana