Verohallinto on antanut useita syventäviä vero-ohjeita, joissa käsitellään kansainvälistä verotusta.
Verovelvollisuusasema ja verosopimukset
- Yleinen ja rajoitettu verovelvollisuus ja verosopimuksen mukainen asuminen – luonnolliset henkilöt
- Yhteisön yleinen ja rajoitettu verovelvollisuus
- Verosopimusten artiklat
- Voimassa olevat verosopimukset
Kansainväliset työskentelytilanteet
- Ulkomailla työskentelyn verotus
- Ulkomaantyöskentelystä saatua palkkaa koskeva kuuden kuukauden sääntö
- Ulkomailta Suomeen tulevan työntekijän verotus
- Ulkomaiset vuokratyöntekijät ja Suomen verotus
- Avainhenkilöiden verotus
- Työsuhdeoption ja työsuhteeseen perustuvan osakeannin verotus kansainvälisissä tilanteissa
- Veronalainen palkkatulo ulkomaisen yrityksen maksaessa nettopalkkaa Suomessa tehdystä työstä
- Koronaviruspandemian vaikutus ulkomailla työskentelyn verotukseen (kuuden kuukauden sääntö ja pakottava syy)
- Työnantajan maksamien kustannusten ja asettautumispalveluiden verotus kansainvälisissä työskentelytilanteissa
- Sairausvakuutusmaksut kansainvälisissä työskentelytilanteissa
Erityisryhmät
- Esiintyvän taiteilijan verotus kansainvälisissä tilanteissa
- Kansainväliseltä järjestöltä, EU:lta ja valtioiden edustustoilta saadun palkkatulon verotus
- Opettajan ja tutkijan verotus kansainvälisissä tilanteissa
- Opiskelijan ja harjoittelijan verotus kansainvälisissä tilanteissa
- Rajankävijän verotus
- Ulkomaisen liikkeen- ja ammatinharjoittajan tuloverotus Suomessa
- Urheilusta saatujen tulojen verotus kansainvälisissä tilanteissa
Ulkomaisen yrityksen verotus Suomessa
- Toiminnan aloittaminen Suomessa
- Rajoitetusti verovelvollisen ulkomaisen yhteisön tuloverotus Suomessa − Liiketulo ja muut Suomesta saadut tulot
- Yleistä tulon kohdistamisesta kiinteälle toimipaikalle
- Työkorvauksen maksaminen rajoitetusti verovelvolliselle ulkomaiselle yritykselle
- Ulkomaisen liikkeen- ja ammatinharjoittajan tuloverotus Suomessa
Rajoitetusti verovelvollisen verotus
- Rajoitetusti verovelvollisen tulon ja avainhenkilön palkkatulon saajan lähdeverotusmenettely
- Rajoitetusti verovelvollisen osingot, korot ja rojaltit
- Rajoitetusti verovelvollisen tulon verotus - luonnolliset henkilöt
Eläketulot kansainvälisissä tilanteissa
- Eläketulojen verotus kansainvälisissä tilanteissa
- Euroopan unionin henkilöstön eläkeoikeuden siirto verotuksessa
Kaksinkertaisen verotuksen poistaminen
- Kansainvälisen kaksinkertaisen verotuksen poistaminen luonnollisten henkilöiden verotuksessa
- Kansainvälisen kaksinkertaisen verotuksen poistaminen yhteisöjen verotuksessa
Kansainvälinen tietojenvaihto
- Luonnollisia henkilöitä koskeva kansainvälinen tietojenvaihto veroviranomaisten välillä
- Raportoitavat rajat ylittävät järjestelyt
- Raportoivan alustaoperaattorin tiedonantovelvollisuus (DAC7)
- Verohallinnon ohje ns. DAC2-direktiivin voimaanpanolain sekä verotusmenettelylain 17 b, c ja d -§:n soveltamiseksi
- Verohallinnon ohje Suomen ja Yhdysvaltain välistä verotietojen vaihtoa koskevan FATCA-sopimuksen soveltamiseksi
- Maksupalveluntarjoajien tiedonantovelvollisuus rajat ylittävistä maksuista
- Yrityksille ja yhteisöille annettuja ennakkopäätöksiä ja ennakkohinnoittelusopimuksia koskeva kansainvälinen tietojenvaihto
- Verotuksen maakohtainen raportti
Kansainvälinen verotusmenettely
- Kansainvälisten veroriitojen ratkaisumenettely
- Pohjoismainen sopimus veronkannosta ja siirrosta (TREKK-sopimus)
- Veronumero ja julkinen veronumerorekisteri
- Verovapaus toisen Pohjoismaan osinkoverosta
- Väliyhteisötulon verotus Suomessa
Lähdeveron periminen osingosta, korosta ja rojaltista
- Lähdeveron periminen osingosta, korosta ja rojaltista sekä suorituksen maksajan velvollisuudet
- Rekisteröityneen säilyttäjän velvollisuudet ja vastuut
- Osingonsaajan itse antaman ilmoituksen sisältö, voimassaolo ja luotettavuuden todentaminen
- Suomesta ulkomaille maksettavien mm. osinkojen lähdeveroprosentit
Rajat ylittävät yritysjärjestelyt
- Yritysjärjestelyt ja verotus – jakautuminen
- Yritysjärjestelyt ja verotus – liiketoimintasiirto
- Yritysjärjestelyt ja verotus – osakevaihto
- Yritysjärjestelyt ja verotus – sulautuminen
Muita kansainvälisiin tilanteisiin liittyviä ohjeita
- Menojen vähennyskelpoisuus kansainvälisissä tilanteissa
- Konsernivähennys
- Korkovähennysoikeuden rajoittaminen yritysverotuksessa
- Maastapoistumisverotus
- Eräiden rajat ylittävien hybridijärjestelyjen verotus
- Sijoitusrahastojen verotuksesta ja TVL 20 a §:n sääntely
- Lakisääteisiä eläkkeitä tarjoavien ulkomaisten eläkelaitosten osinkojen lähdeverotus
- Luonnollisen henkilön omaisuuden luovutusvoitot ja -tappiot kansainvälisissä tilanteissa
Kansainvälisiä tilanteita sivuavia ohjeita
- Työsuhteen päättymiseen liittyvien suoritusten verotus
- Kohta16 Kansainvälisen tilanteet
- Hallintoelimen jäsenen ja toimitusjohtajan palkkion verotus
- Kohta 12 Palkkioiden maksaminen kansainvälisissä tilanteissa
- Henkilöstörahastosta saatavien tulojen verotus
- Kohta 4.3 Henkilöstörahastosta saatavien suoritusten verotus kansainvälisissä tilanteissa
- Merityötulon verotus
- Kohta 7 Yleisesti verovelvollisen työskentely ulkomaisella aluksella
- Kapitalisaatiosopimuksen verotus
- Kohta 13 Kansainväliset tilanteet
- Henkivakuutuksen verotus
- Kohta 5 Henkivakuutus kansainvälisissä tilanteissa
- Osakesäästötilin verotus
- Kohta 13 Kansainväliset tilanteet
- Osinkotulojen verotus
- Kohta 2.3 Ulkomaiselta yhteisöltä saatu osinko (luonnolliset henkilöt)
- Kohta 3.3 Ulkomaiselta yhteisöltä saatu osinko (yhteisöt)
- Kohta 5.6 Scrip-osingot
- Muuna kuin rahana jaetun osingon verotus
- Kohta 3.3 Osingonsaajana rajoitetusti verovelvollinen
- Kohta 5 Lähdevero
- Osuuskunnan ja sen jäsenen verotuksesta
- Kohta 3.7 Rajoitetusti verovelvolliset
- Kohta 4.3.3. Rajoitetusti verovelvollisen jäsenen saama ylijäämänpalautus
- Korkotulojen verotus
- Vapaan oman pääoman rahaston varojenjako verotuksessa
- Kohta 6.2 Rajoitetusti verovelvollisen saama varojenjako
- Vuokratulojen verotus
- Kohta 4.6. Ulkomailta saadut vuokratulot
- Yhteisön käyttöomaisuusosakkeiden luovutusten verokohtelu
- Kohta 6.2 Ulkomaisten yhtiöiden osakkeiden luovutukset
Sivu on viimeksi päivitetty 10.12.2025