Skatteförvaltningen har sänt ett handledningsbrev till hunduppfödare 19.11.2025.
Du får detta brev eftersom dina hundar enligt Skatteförvaltningens uppgifter har fått flera valpar. Man ska betala skatt på inkomster från försäljning av hundvalpar och dessa inkomster ska deklareras i skattedeklarationen. Skatteförvaltningen övervakar deklarationen av inkomsterna.
Det här brevet innehåller anvisningar som gäller hur inkomster och kostnader som hänför sig till hunduppfödning behandlas i inkomstbeskattningen och momsbeskattningen.
Du ska föra anteckningar om inkomsterna och kostnaderna
Du ska föra anteckningar om inkomsterna och kostnaderna som anknyter till hunduppfödning. Anteckningsskyldigheten innebär att du måste föra sådana anteckningar och förvara sådana verifikationer av vilka det tillräckligt specificerat framgår inkomsterna och de kostnader som orsakats av förvärvandet av inkomster. Anteckningarna ska göras i kronologisk ordning. Anteckna inkomsterna för den dag då du har fått inkomsten och kostnaderna för den dag då du har betalat kostnaden.
Anteckningar eller verifikationer skickas inte tillsammans med skattedeklarationen. Anteckningar och verifikat ska sparas i 3 år räknat från början av det år som följer på skatteåret då beskattningen avslutades. Skatteförvaltningen ber vid behov att de uppvisas.
Hunduppfödning i inkomstbeskattningen
Inkomster som fås från hunduppfödning är skattepliktiga inkomster
Du ska betala skatt för inkomster som fåtts som hunduppfödare, till exempel för försäljningsinkomster från valpar. Skattepliktiga inkomster är också till exempel de avgifter för betäckning som betalas till hanhundens ägare. Inkomsterna som fåtts ska deklareras i skattedeklarationen.
Du får dra av direkta kostnader för hunduppfödning
- avgiften för betäckningen av tiken
- kostnader för obligatoriska hälsoundersökningar för valpkullen och för att låta en tik få valpar
- ökade foderkostnader medan tiken är dräktig och ger di
- kostnader för utfodringen av valparna, veterinärbesök med dem och ID-märkning
- kostnader för förnödenheter som ges med valpen.
Levnadskostnader för hundar är inte avdragbara i beskattningen. Levnadskostnaderna är utgifter som uppkommer oavsett om hundarna ska få valpar eller inte. Sådana utgifter för hundar som du inte kan dra av i beskattningen är exempelvis
- kostnader för att skaffa en tik
- foderkostnader för tiken när den inte är dräktig eller ger di
- hundutställnings-, prov- eller hobbyavgifter
- kostnader för allmänna hälsoundersökningar
- kostnader för den bostad där hunduppfödaren bor och för de byggnader i anslutning till bostaden (till exempel gårdsbyggnad eller garage) där hundarna lever
- vanliga kostnader för att ha hundar, till exempel de veterinärbesök som inte hänför sig till att föda upp valpar, försäkringar, utrustning, bäddar, leksaker och kläder.
Så här deklarerar du inkomster och kostnader på skattedeklarationen
Om du regelbundet föder upp hundar i förvärvssyfte ska du ange inkomsterna och kostnaderna på din skattedeklaration i punkten Övriga inkomster – Förvärvsverksamhet.
Om du föder upp valpar som hobbyverksamhet eller sporadiskt ska du ange inkomsterna i punkten Övriga förvärvsinkomster. Deklarera kostnaderna som hänför sig till inkomsterna i punkten Utgifter för förvärvande av inkomst – Utgifter för förvärvande av andra inkomster än löneinkomster – Utgifter för förvärvande av inkomst som hänför sig till förmåner och övriga förvärvsinkomster. Du kan ansöka om avdrag enligt de verkliga kostnaderna, men högst lika mycket som du har fått inkomster av verksamheten.
Hunduppfödning i stor skala kan vara näringsverksamhet
Om du får din huvudsakliga försörjning eller åtminstone betydande biinkomster av hunduppfödningen kan verksamheten uppfylla kännetecknen för näringsverksamhet. Om din verksamhet är näringsverksamhet och du har registrerat dig som firmaföretagare ska du deklarera inkomsterna av företagsverksamheten och kostnaderna för den på skattedeklarationen för näringsverksamhet.
Läs mer om kännetecken för näringsverksamhet i Skatteförvaltningens detaljerade skatteanvisning Företagsverksamhet, förvärvsverksamhet och hobbyverksamhet i personbeskattningen.
Mer information om inkomstbeskattningen av hunduppfödare finns på adressen vero.fi/hunduppfodare.
Hunduppfödning i momsbeskattningen
Registrera dig vid behov som momsskyldig
Utred om din hunduppfödningsverksamhet utför affärsverksamhet och om du måste anmäla dig som momsskyldig. Läs mer om kännetecken för affärsverksamhet i momsbeskattningen i punkt 2.1.1 i anvisningen på adressen vero.fi/handbokformomsskyldiga.
Om du bedriver hunduppfödning i form av affärsverksamhet och din omsättning överstiger 20 000 euro per kalenderår måste du anmäla dig som momsskyldig.
Momsskyldigheten avgörs alltid fallspecifikt och oberoende av hur verksamheten behandlas i andra skatteslag, såsom till exempel vid inkomstbeskattningen.
När du har blivit införd i registret över momsskyldiga ska du göra följande:
- Lägg momsen till priset på valparna och tjänsterna som säljs.
- Du måste ge köparen en faktura om köparen är en näringsidkare eller en juridisk person som inte är en näringsidkare. Du kan också ge en faktura för de försäljningar för vilka man inte är skyldig att ge faktura, till exempel för försäljning till konsumenter. Läs mer om de obligatoriska uppgifterna på fakturor på adressen vero.fi/faktureringskravvidmomsbeskattningen.
- Deklarera och betala momsen för varje skatteperiod (i allmänhet en gång i månaden).
Så här deklarerar du moms och avdrag i momsdeklarationen
Deklarera och betala momsbeloppen på eget initiativ för varje skatteperiod. Du ska lämna en momsdeklaration också då du inte alls har haft momspliktig verksamhet under skatteperioden, det vill säga till exempel när du tillfälligt har avbrutit verksamheten.
Deklarera momsbeloppen för de sålda valparna och tjänsterna i punkten Skatt på inhemsk försäljning enligt skattesatserna. Den allmänna momssatsen är 25,5 % och den tillämpas bland annat på försäljningen av hundvalpar.
Du har rätt att dra av momsen på de inköp som direkt och omedelbart hänför sig till den momspliktiga affärsverksamhet som du bedriver, det vill säga till hunduppfödningen. Dylika anskaffningar från vilka du får dra av momsen som ingår är till exempel
- kostnader för obligatoriska hälsoundersökningar för valpkullen och för att låta en tik få valpar
- ökade foderkostnader medan tiken är dräktig och ger di
- kostnader för utfodringen av valparna, veterinärbesök med dem och ID-märkning
- kostnader för förnödenheter som ges med valpen.
Ange det sammanlagda beloppet av avdragbar moms i punkten Moms som ska dras av.
Ytterligare information om momsbeskattningen finns på adressen vero.fi/moms och vero.fi/handbokformomsskyldiga.
Ytterligare information
- Skatteförvaltningens anvisning Företagsverksamhet, förvärvsverksamhet och hobbyverksamhet i personbeskattningen (VH/8236/00.01.00/2024)
- vero.fi/hunduppfodare
- vero.fi/handbokformomsskyldiga
- vero.fi/faktureringskravvidmomsbeskattningen
- vero.fi/moms