OmaVerossa on lyhyitä huoltokatkoja sunnuntaina 8.3. klo 12.30–14.00. Jos olet kirjautunut palveluun, asiointi saattaa katketa odottamattomasti ja tallentamattomat tiedot voivat kadota. Suosittelemme asiointia vasta huoltokatkojen jälkeen. Pahoittelemme asiasta aiheutuvaa vaivaa.
Verohallinto on antanut useita syventäviä vero-ohjeita, joissa käsitellään kansainvälistä verotusta.
Verovelvollisuusasema ja verosopimukset
- Yleinen ja rajoitettu verovelvollisuus ja verosopimuksen mukainen asuminen – luonnolliset henkilöt
- Yhteisön yleinen ja rajoitettu verovelvollisuus
- Verosopimusten artiklat
- Voimassa olevat verosopimukset
Kansainväliset työskentelytilanteet
- Ulkomailla työskentelyn verotus
- Ulkomaantyöskentelystä saatua palkkaa koskeva kuuden kuukauden sääntö
- Ulkomailta Suomeen tulevan työntekijän verotus
- Ulkomaiset vuokratyöntekijät ja Suomen verotus
- Avainhenkilöiden verotus
- Työsuhdeoption ja työsuhteeseen perustuvan osakeannin verotus kansainvälisissä tilanteissa
- Veronalainen palkkatulo ulkomaisen yrityksen maksaessa nettopalkkaa Suomessa tehdystä työstä
- Koronaviruspandemian vaikutus ulkomailla työskentelyn verotukseen (kuuden kuukauden sääntö ja pakottava syy)
- Työnantajan maksamien kustannusten ja asettautumispalveluiden verotus kansainvälisissä työskentelytilanteissa
- Sairausvakuutusmaksut kansainvälisissä työskentelytilanteissa
Erityisryhmät
- Esiintyvän taiteilijan verotus kansainvälisissä tilanteissa
- Kansainväliseltä järjestöltä, EU:lta ja valtioiden edustustoilta saadun palkkatulon verotus
- Opettajan ja tutkijan verotus kansainvälisissä tilanteissa
- Opiskelijan ja harjoittelijan verotus kansainvälisissä tilanteissa
- Rajankävijän verotus
- Ulkomaisen liikkeen- ja ammatinharjoittajan tuloverotus Suomessa
- Urheilusta saatujen tulojen verotus kansainvälisissä tilanteissa
Ulkomaisen yrityksen verotus Suomessa
- Toiminnan aloittaminen Suomessa
- Rajoitetusti verovelvollisen ulkomaisen yhteisön tuloverotus Suomessa − Liiketulo ja muut Suomesta saadut tulot
- Yleistä tulon kohdistamisesta kiinteälle toimipaikalle
- Työkorvauksen maksaminen rajoitetusti verovelvolliselle ulkomaiselle yritykselle
- Ulkomaisen liikkeen- ja ammatinharjoittajan tuloverotus Suomessa
Rajoitetusti verovelvollisen verotus
- Rajoitetusti verovelvollisen tulon ja avainhenkilön palkkatulon saajan lähdeverotusmenettely
- Rajoitetusti verovelvollisen osingot, korot ja rojaltit
- Rajoitetusti verovelvollisen tulon verotus - luonnolliset henkilöt
Eläketulot kansainvälisissä tilanteissa
- Eläketulojen verotus kansainvälisissä tilanteissa
- Euroopan unionin henkilöstön eläkeoikeuden siirto verotuksessa
Kaksinkertaisen verotuksen poistaminen
- Kansainvälisen kaksinkertaisen verotuksen poistaminen luonnollisten henkilöiden verotuksessa
- Kansainvälisen kaksinkertaisen verotuksen poistaminen yhteisöjen verotuksessa
Kansainvälinen tietojenvaihto
- Luonnollisia henkilöitä koskeva kansainvälinen tietojenvaihto veroviranomaisten välillä
- Raportoitavat rajat ylittävät järjestelyt
- Raportoivan alustaoperaattorin tiedonantovelvollisuus (DAC7)
- Verohallinnon ohje ns. DAC2-direktiivin voimaanpanolain sekä verotusmenettelylain 17 b, c ja d -§:n soveltamiseksi
- Verohallinnon ohje Suomen ja Yhdysvaltain välistä verotietojen vaihtoa koskevan FATCA-sopimuksen soveltamiseksi
- Maksupalveluntarjoajien tiedonantovelvollisuus rajat ylittävistä maksuista
- Yrityksille ja yhteisöille annettuja ennakkopäätöksiä ja ennakkohinnoittelusopimuksia koskeva kansainvälinen tietojenvaihto
- Verotuksen maakohtainen raportti
Kansainvälinen verotusmenettely
- Kansainvälisten veroriitojen ratkaisumenettely
- Pohjoismainen sopimus veronkannosta ja siirrosta (TREKK-sopimus)
- Veronumero ja julkinen veronumerorekisteri
- Verovapaus toisen Pohjoismaan osinkoverosta
- Väliyhteisötulon verotus Suomessa
Lähdeveron periminen osingosta, korosta ja rojaltista
- Lähdeveron periminen osingosta, korosta ja rojaltista sekä suorituksen maksajan velvollisuudet
- Rekisteröityneen säilyttäjän velvollisuudet ja vastuut
- Osingonsaajan itse antaman ilmoituksen sisältö, voimassaolo ja luotettavuuden todentaminen
- Suomesta ulkomaille maksettavien mm. osinkojen lähdeveroprosentit
Rajat ylittävät yritysjärjestelyt
- Yritysjärjestelyt ja verotus – jakautuminen
- Yritysjärjestelyt ja verotus – liiketoimintasiirto
- Yritysjärjestelyt ja verotus – osakevaihto
- Yritysjärjestelyt ja verotus – sulautuminen
Muita kansainvälisiin tilanteisiin liittyviä ohjeita
- Menojen vähennyskelpoisuus kansainvälisissä tilanteissa
- Konsernivähennys
- Korkovähennysoikeuden rajoittaminen yritysverotuksessa
- Maastapoistumisverotus
- Eräiden rajat ylittävien hybridijärjestelyjen verotus
- Sijoitusrahastojen verotuksesta ja TVL 20 a §:n sääntely
- Lakisääteisiä eläkkeitä tarjoavien ulkomaisten eläkelaitosten osinkojen lähdeverotus
- Luonnollisen henkilön omaisuuden luovutusvoitot ja -tappiot kansainvälisissä tilanteissa
Kansainvälisiä tilanteita sivuavia ohjeita
- Työsuhteen päättymiseen liittyvien suoritusten verotus
- Kohta16 Kansainvälisen tilanteet
- Hallintoelimen jäsenen ja toimitusjohtajan palkkion verotus
- Kohta 12 Palkkioiden maksaminen kansainvälisissä tilanteissa
- Henkilöstörahastosta saatavien tulojen verotus
- Kohta 4.3 Henkilöstörahastosta saatavien suoritusten verotus kansainvälisissä tilanteissa
- Merityötulon verotus
- Kohta 7 Yleisesti verovelvollisen työskentely ulkomaisella aluksella
- Kapitalisaatiosopimuksen verotus
- Kohta 13 Kansainväliset tilanteet
- Henkivakuutuksen verotus
- Kohta 5 Henkivakuutus kansainvälisissä tilanteissa
- Osakesäästötilin verotus
- Kohta 13 Kansainväliset tilanteet
- Osinkotulojen verotus
- Kohta 2.3 Ulkomaiselta yhteisöltä saatu osinko (luonnolliset henkilöt)
- Kohta 3.3 Ulkomaiselta yhteisöltä saatu osinko (yhteisöt)
- Kohta 5.6 Scrip-osingot
- Muuna kuin rahana jaetun osingon verotus
- Kohta 3.3 Osingonsaajana rajoitetusti verovelvollinen
- Kohta 5 Lähdevero
- Osuuskunnan ja sen jäsenen verotuksesta
- Kohta 3.7 Rajoitetusti verovelvolliset
- Kohta 4.3.3. Rajoitetusti verovelvollisen jäsenen saama ylijäämänpalautus
- Korkotulojen verotus
- Vapaan oman pääoman rahaston varojenjako verotuksessa
- Kohta 6.2 Rajoitetusti verovelvollisen saama varojenjako
- Vuokratulojen verotus
- Kohta 4.6. Ulkomailta saadut vuokratulot
- Yhteisön käyttöomaisuusosakkeiden luovutusten verokohtelu
- Kohta 6.2 Ulkomaisten yhtiöiden osakkeiden luovutukset
Sivu on viimeksi päivitetty 10.12.2025