Land-för-land-rapport för beskattningen – så här lämnar du rapporten i MinSkatt

1. Logga in i MinSkatt (länken öppnas i ett nytt fönster)
2. Välj fliken Skatteärenden.
3. Välj Land-för-land-rapportering för beskattningen.
4. Välj den period för vilken du vill lämna land-för-land-rapporten.
5. Klicka på knappen Välj anmälan för att fylla i rapporten.

Om du tidigare har lämnat en land-för-land-rapport i MinSkatt kan du lämna rapporten via fliken Egna skatteslag i sektionen Land-för-land-rapport för beskattningen. Välj perioden för vilken du vill lämna rapporten och klicka på Välj anmälan.

Användning av en tidigare rapport som grund

1. Gå via fliken Egna skatteslag eller Skatteärenden till perioduppgifterna för land-för-land-rapporteringen.
2. Välj Kopiera som underlag.
3. Välj den rapport vars uppgifter du vill kopiera som underlag.

Fyll i uppgifter om den utredningsskyldige, det vill säga den som lämnar land-för-land-rapporten, i denna del av rapporten.

Den som lämnar rapporten

I rapporten visas redan FO-numret för det bolag som du sköter ärenden för. Finland har automatiskt valts som stat som beviljat FO-numret. Du kan redigera valet om något annat land är beviljare. Vid punkten ”Annat namn för koncernen” kan du dessutom vid behov ange ett annat namn som bolaget eller koncernen använder.

Allmänna uppgifter i rapporten

Räkenskapsperiod som ska rapporteras

Ange för vilken räkenskapsperiod du lämnar land-för-land-rapporten. Ange räkenskapsperiodens start- och slutdatum i formen dd.mm.åååå eller välj datum i kalendern. Vid behov kan du ge tilläggsuppgifter om räkenskapsperioden, om till exempel längden på räkenskapsperioden har ändrats eller den är något annat än ett år.

Den utredningsskyldiges skattejurisdiktion

Skattejurisdiktionen är i regel Finland. Du kan redigera valet om den utredningsskyldiges skattejurisdikton inte är Finland.

Valuta som använts i rapporten

Ange den valuta som du använder i rapporten.

Som rapporteringsvaluta kan du använda den valuta enligt vilken koncernens yttersta moderföretag har upprättat koncernbokslutet. Du kan i rapportens tilläggsuppgifter till exempel ange de genomsnittliga valutakurserna, enligt vilka olika länders uppgifter omvandlats till enhetliga, det vill säga till samma valuta.

Språk på rapporten

Ange på vilket språk du lämnar uppgifterna i rapporten. Ange uppgifterna helst på engelska eftersom rapporten används internationellt.

Roll för den som lämnar rapporten

Ange i vilken roll den utredningsskyldige lämnar rapporten. Rapporten lämnas i regel av koncernens yttersta moderföretag. Välj då alternativet ”Den utredningsskyldige”.

• Den utredningsskyldige är den part i en koncern eller ett företag som i första hand lämnar en land-för-land-rapport till Skatteförvaltningen. Den utredningsskyldige kan antingen vara det yttersta moderföretaget i en multinationell koncern eller ett allmänt skattskyldigt företag som inte hör till koncernen och som har ett fast driftställe utomlands.
• En utsedd utredningsskyldig är till en multinationell koncern hörande företag som lämnar rapporten för en multinationell koncern ifall koncernens yttersta moderföretags skatterättsliga hemvist är utanför EU och moderföretaget har utsett detta andra koncernföretag att lämna in land-för-land-rapporten. I de elektroniska anmälningar som lämnas till Skatteförvaltningen används termen utsedd utredningsskyldig såväl för en utsedd utredningsskyldig som för en anvisad part som hör till koncernen.
• En utredningsskyldig i andra hand är den som lämnar in land-för-land-rapporten i situationer där det yttersta moderföretaget i en koncern inte behöver upprätta en rapport och de andra i lagen närmare fastställda villkoren uppfylls. Välj fullständiga uppgifter om du kan ange alla uppgifter om koncernen. Välj partiella uppgifter om du enbart kan ange en del av uppgifterna.

Yttersta moderföretag i den utländska koncernen (fyll i denna punkt endast om rollen för den som lämnar rapporten är utsedd utredningsskyldig eller utredningsskyldig i andra hand)

Om du valde utsedd utredningsskyldig eller utredningsskyldig i andra hand som rapporteringsroll, ska du här ange det yttersta moderföretagets namn och beteckning. Om yttersta moderföretaget i en utländsk koncern har vägrat lämna uppgifter för land-för-land-rapporten, ange även detta i den här punkten.

• En utredningsskyldig i andra hand som rapporterar till Finland ska meddela Skatteförvaltningen, om den utredningsskyldige i andra hand har begärt uppgifter från det utländska yttersta moderföretaget i koncernen för att fullgöra sin skyldighet att lämna in en land-för-land-rapport enligt 14 d § 5 mom. i lagen om beskattningsförfarande, men det yttersta moderföretaget i den utländska koncernen har vägrat lämna uppgifterna. Den utredningsskyldige i andra hand har då endast skyldighet att rapportera de uppgifter som den har kunnat utreda.

Adress för den som lämnar rapporten

Ange rapportlämnarens adressuppgifter. Obligatoriska uppgifter är land och stad.

Om du först har lämnat in rapporten i form av ”address free” i tjänsten Ilmoitin.fi, kan du från rapporten ta bort den adress som du angett i Ilmoitin.fi. Ange sedan behövliga adressuppgifter på nytt.

Kontaktpersonens uppgifter

Ange här uppgifter om den person som vid behov ger mer information om land-för-land-rapporten.

Anmälningssätt för uppgifter

En åt gången

Ange uppgifterna en åt gången i fasen Ekonomiska uppgifter och Uppgifter om parterna i koncernen.

Som CSV-fil

Använd en CSV-fil för att lämna land-för-land-rapportens ekonomiska uppgifter och uppgifter om parterna i koncernen.

Mer information: Anvisning om att fylla i CSV-filen och färdiga underlag

Ange i den här delen de skattejurisdiktioner där parter som hör till koncernen eller företaget är belägna. Om någon part undantagsvis inte har en skatterättslig hemvist, välj alternativet ”X5 - Ingen skatterättslig hemvist” i listrutan för Skattejurisdiktioner.

Land-för-land-uppgifter om intäkter, skatter och affärsverksamhet

Ange i den här delen ekonomiska uppgifter land-för-land om skattejurisdiktioner där parter som hör till koncernen eller företaget är belägna. Även den som lämnar rapporten är en part vars uppgifter om skattejurisdiktion ska anges.

Du kan lägga till ekonomiska uppgifter land-för-land genom att klicka på knappen Lägg till en specifikation. Upprepa faserna tills du har angett uppgifterna för alla jurisdiktioner som ingår i rapporten.

Ange den skattejurisdiktion som du lämnar ekonomska uppgifter om. Landskoden kan också vara "X5" ifall parten inte har en skattejurisdiktion.

Ange intäkterna av affärstransaktioner med fristående parter samt intäkter av affärstransaktioner med parter i intressegemenskap. Med intäkter avses intäkter av försäljning av omsättningstillgångar och egendom samt service-, royalty-, ränte- och premieintäkter och eventuella andra intäkter. Intäkterna omfattar inte de betalningar från andra parter som ska inkluderas i en land-för-land-rapport och som betraktas som dividender i den jurisdiktion där utbetalaren har sin hemvist. Intäkterna ska anges per land.

Ange följande uppgifter om alla parter i den multinationella koncernen:

• vinst eller förlust före skatt i skattejurisdiktionen i fråga. Förlust anges som ett negativt värde.
• inkomstskatt per land som betalats under räkenskapsperioden
• influtna inkomstskatter per land
• ackumulerade vinstmedel per land
• det egna kapitalets bokföringsvärde per land
• antalet heltidsanställda per land. Talet ska vara större än eller lika med noll
• koncernens andra materiella tillgångar än kontanter eller övriga penningmedel per land.

Mer information i definitionerna om intäkter, skatter och fördelningen av affärsverksamheten (i den detaljerade anvisningen Land-för-land-rapport för beskattningen, i avsnitt 5.3 Ekonomiska uppgifter och uppgifter om antalet anställda land-för-land).

Om du vill kontrollera vilka uppgifter du har angett om en enskild jurisdiktion som syns i tabellen, klicka på jurisdiktionen i fråga. Du kan redigera uppgifterna om en enskild jurisdiktion i denna vy. Klicka till slut på OK.

Om du vill ta bort uppgifterna om en enskild jurisdiktion ska du klicka på knappen Ta bort uppgifterna.

Ange i den här delen uppgifterna om parterna i den skattemässiga koncernen en åt gången. Ange separata uppgifter om varje part. Alla jurisdiktioner som rapporteras ska ha minst en part. Med part avses i bred bemärkelse olika internationella företagsformer, bland annat aktörer som aktiebolag eller personbolag samt fasta driftställen. Som part som ingår i en koncern betraktas vilket företag som helst, där koncernen har bestämmanderätt. Ange också moderbolagets uppgifter.

Du kan lägga till en ny post genom att klicka på knappen Lägg till en specifikation.

Ange partens namn. Om du uppger ett fast driftställe eller en filial, ange namnet i formen Bolag-Jurisdiktion PE. Du kan även ange ett annat namn som bolaget använder i punkten "Annat namn".

Ange därefter beteckningen för parten. Om parten är belägen i Finland, ange det finländska FO-numret. Ange i annat fall den utländska partens TIN-nummer som utfärdats av en utländsk skattemyndighet och som motsvarar FO-numret. Om TIN-nummer inte heller finns, ange en annan utländsk beteckning och dess typ. Ange även den stat som utfärdat beteckningen.

Om koncernens yttersta moderbolag och den utredningsskyldige kan partens roll i koncernen anges. Som roll kan du välja ”Koncernens yttersta moderbolag”, ”Den utredningsskyldige” eller ”Koncernens yttersta moderbolag och utredningsskyldig”. I regel är ett finländskt ytterst moderbolag utredningsskyldigt och lämnar in land-för-land-rapporten. Välj då ”Koncernens yttersta moderbolag och utredningsskyldig” som det här bolagets roll. I mer sällsynta fall kan det till exempel vara så, att koncernens yttersta moderbolag är utländskt men koncernens finländska bolag lämnar in land-för-land-rapporten. Ange i dessa fall ”Koncernens yttersta moderbolag” som det utländska yttersta moderbolagets roll och ”Den utredningsskyldige” som roll för det bolag som lämnar in rapporten.

Ange partens skatterättsliga hemvist. Ange vid behov även den skattejurisdiktion enligt vars lagstiftning parten är organiserad eller bildad, om den inte är densamma som den skatterättsliga hemvisten.

Partens adressuppgifter

Ange partens adressuppgifter. Obligatoriska punkter är land och stad.

Om du först har lämnat in rapporten i form av ”address free” i tjänsten Ilmoitin.fi, kan du från rapporten ta bort den adress som du angett i Ilmoitin.fi. Ange nödvändiga adressuppgifter på nytt.

Partens huvudsakliga affärsverksamhet

Ange vad som är partens huvudsakliga affärsverksamhet. Välj alla alternativ som motsvarar partens huvudsakliga affärsverksamhet i den valda jurisdiktionen. Ange beskrivning av annan affärsverksamhet om du har som huvudsaklig affärsverksamhet angett ”Annan affärsverksamhet”.

Upprepa faserna tills du har angett alla parter.

Om du vill kontrollera vilka uppgifter du har angett ska du klicka på jurisdiktionen. Du kan redigera uppgifterna om en enskild jurisdiktion i denna vy. Klicka till slut på OK.

Om du vill ta bort uppgifterna om en enskild jurisdiktion ska du klicka på knappen Ta bort uppgifterna.

I den här fasen kan du lägga till tilläggsuppgifter som gäller rapporten genom att klicka på Lägg till en specifikation. Om du vill kan du välja den jurisdiktion som uppgifterna gäller. Standardinställningen i tilläggsuppgifterna är engelska. Du kan välja ett annat alternativ om du så vill.

Ange nödvändiga tilläggsuppgifter, exempelvis den genomsnittliga valutakurs, enligt vilken olika länders uppgifter omvandlats till enhetliga, det vill säga till samma valuta. Du kan i tilläggsuppgifter också exempelvis ange vilka informationskällor som använts när utredningen gjorts. Du kan även ange andra uppgifter eller utredningar som behövs eller som gör det lättare att förstå uppgifterna i rapporten. Ange motivering, om informationskällan som använts i tidigare års rapporter har ändrats. Meddela också hur ändring av informationskällan påverkar rapporten.

Du kan också välja om tilläggsuppgifterna gäller en viss ekonomisk uppgift. Om du vill kontrollera vilka uppgifter du har angett ska du klicka på posten i fråga. Om du vill ta bort uppgifterna om en enskild post ska du klicka på knappen Ta bort uppgifterna.

När du har angett alla uppgifter i rapporten och den är färdig, ska du efter förhandsgranskningen klicka på knappen Skicka. När du har skickat rapporten får du en bekräftelse på att vi mottagit den.

Du kan spara rapporten som halvfärdig genom att klicka på knappen Spara som halvfärdig. Då förmedlas uppgifterna ännu inte till Skatteförvaltningen. Du kan fortsätta fylla i rapporten senare. Rapporter som sparats som halvfärdiga förvaras i MinSkatt i 3 månader.

Om du vill korrigera en rapport som du lämnat tidigare, kan du öppna rapporten och redigera uppgifterna.

1. Gå till fliken Kontakt i MinSkatt.
2. Välj i punkten Deklarationernas och ansökningarnas status länken Deklarationer, anmälningar och ansökningar som lämnats.
3. Välj rapporten för rätt period.
4. Gör de korrigeringar i rapporten som behövs.
5. Klicka på knappen Skicka.

1. Gå till fliken Funktioner i MinSkatt.
2. Välj i punkten Deklarationernas och ansökningarnas status länken Deklarationer, anmälningar och ansökningar som lämnats.
3. Välj rapporten för rätt period.
4. Klicka på knappen Ta bort för att radera rapporten.