Milloin kevytyrittäjä on arvonlisäverovelvollinen

Jos saat kevytyrittäjänä työkorvauksia vuodessa yli 15 000 euroa, olet arvonlisäverovelvollinen. Silloin sinun täytyy rekisteröityä Verohallinnon arvonlisäverovelvollisten rekisteriin esimerkiksi OmaVerossa.

Jos sinulla ei ole ennestään Y-tunnusta, sinut rekisteröidään samalla yrittäjäksi ja saat Y-tunnuksen.

Jos sinulla on jo Y-tunnus, voit ilmoittautua alv-rekisteriin muuttamalla rekisteritietojasi OmaVerossa.

Näin ilmoittaudut alv-rekisteriin

Kun aloitat toiminnan kevytyrittäjänä, sinun kannattaa arvioida tulevat työkorvaukset realistisesti. Jos arvioit, että 15 000 euron raja ylittyy, ilmoittaudu arvonlisäverovelvolliseksi. Joudut maksamaan arvonlisäveron takautuvasti koko vuodelta, jos 15 000 euron raja ylittyy kesken vuoden. Lisäksi voit joutua maksamaan viivästysseuraamuksia.   

Saatko työkorvausta vai palkkaa?

Jos laskutuspalveluyritys maksaa sinulle palkkaa, et ole arvonlisäverovelvollinen. Arvonlisäverovelvollisuus koskee siis vain työkorvauksia. Tarkista sopimuksestasi, maksaako laskutusyritys sinulle palkkaa vai työkorvausta.

Ilmoita ja maksa arvonlisävero

Kun olet arvonlisäverovelvollisten rekisterissä, ilmoita ja maksa arvonlisävero säännöllisesti oman verokautesi mukaan.

  • Ilmoita kotimaassa myytyjen tavaroiden ja palveluiden arvonlisäverot.
  • Vastaavasti saat vähentää arvonlisäveron niistä hankinnoista, joita teet liiketoimintaasi varten.
  • Tee arvonlisäveroilmoitus jokaiselta verokaudelta, vaikka yritykselläsi ei olisi verokauden aikana ollut arvonlisäverollista toimintaa.

Näin ilmoitat ja maksat arvonlisäveron

Näin lasket liikevaihdon, jos aloitat kesken vuoden 

Jos aloitat toiminnan kesken vuoden, sinun pitää suhteuttaa liikevaihtosi vastaamaan 12 kuukauden liikevaihtoa. 

Kerro tilikauden liikevaihtoarvio luvulla 12 ja jaa tulos täysien kuukausien lukumäärällä.

Esimerkki. Sari aloittaa syyskuussa kevytyrittäjänä ja hänen ensimmäinen tilikautensa on 14.9.-31.12.2022. Koska ensimmäinen tilikausi on lyhyempi kuin 12 kuukautta, liikevaihto pitää muuntaa vastaamaan 12 kuukauden liikevaihtoa:

Tilikauden liikevaihto: 4 200 euroa
Tilikauden täydet kuukaudet: 3 (lokakuu, marraskuu ja joulukuu – syyskuu ei ole täysi kuukausi).
Muunnettu, 12 kk:n liikevaihto: 4 200 e x 12 kk / 3 kk = 16 800 euroa.

Sarin muunnettu liikevaihto ylittää 15 000 euron rajan. Sarin on ilmoittauduttava arvonlisäverovelvolliseksi toiminnan aloittamispäivästä alkaen (14.9.2022).

Lue lisää vähäisen liiketoiminnan arvonlisäverotuksesta

Muista antaa myös elinkeinotoiminnan tuloveroilmoitus

Jos arvonlisäverovelvollisuuden raja ylittyy ja rekisteröidyt yrittäjäksi, se tuo mukanaan tiettyjä velvollisuuksia. Sinun täytyy pitää toiminnastasi kirjanpitoa ja antaa verovuotta seuraavana keväänä elinkeinotoiminnan veroilmoitus. Jos rekisteröidyt yrittäjäksi kesken vuoden, ilmoita myös mahdolliset alkuvuoden työkorvaukset elinkeinotoiminnan tulona. 

Katso ohjeet yrityksen perustamiseen ja veroasioiden hoitamiseen

Usein kysyttyä

Varmista, ettet arvioi tilikauden liikevaihtoa liian pieneksi. Jos et ilmoittaudu alv-velvolliseksi ja liikevaihto ylittääkin 15 000 euroa, joudut maksamaan arvonlisäveroa takautuvasti koko tilikaudelta. Veron lisäksi voit joutua maksamaan myös viivästysseuraamuksia.

  • Huom: Jos yrityksesi tilikausi on alkanut ennen vuotta 2021, liikevaihdon raja on 10 000.

Jos huomaat, että liikevaihto ylittää tilikauden aikana 15 000 euron rajan, toimi näin:

  • Ilmoittaudu alv-velvolliseksi heti.
  • Maksa koko tilikauden arvonlisävero.
  • Anna ilmoitukset arvonlisäverosta koko tilikaudelta.

Verohallinto rekisteröi yrityksen alv-velvolliseksi takautuvasti yleensä tilikauden alusta lähtien. Huomaa, että tilikauden ensimmäiset arvonlisäveroilmoitukset ja maksut voivat olla jo myöhässä, jos yrityksesi verokaudeksi tulee kuukausi tai neljännesvuosi mutta tilikautta on kulunut enemmän. Voit ottaa tämän huomioon, kun ilmoittaudut rekisteriin: valitse mahdollisuuksien mukaan pitempi verokausi.

Kun yritys on merkitty alv-rekisteriin, toimi näin:

  • Lisää aina arvonlisävero yrityksesi myymien arvonlisäverollisten tuotteiden ja palveluiden hintaan.
  • Anna ostajalle lasku, jossa on arvonlisäverolain mukaiset merkinnät. Katso syventävä ohje laskutusvaatimuksista.
  • Vähennä arvonlisäverollista liiketoimintaa varten ostamiesi tavaroiden ja palvelujen arvonlisävero myyntien arvonlisäverosta.
  • Jos tilikautesi (12 kk) liikevaihto on alle 30 000 euroa, voit hakea arvonlisäveron alarajahuojennusta.
  • Ilmoita ja maksa arvonlisävero Verohallinnolle säännöllisesti verokautesi mukaan (yleensä kerran kuussa).
    • Huolehdi ilmoituksista heti siitä lähtien, kun yrityksesi on rekisteröity arvonlisäverolliseksi.
    • Anna ilmoitus jokaiselta verokaudelta, vaikka et olisi vielä aloittanut toimintaa tai tilikaudella ei olisi myyntiä. Lisätietoa ilmoitus- ja maksuohjeista