Ennakkoperintä, lähdeverotus ja vuosi-ilmoitus finanssialalla

Finanssilaitokset perivät ja ilmoittavat veroja sekä maksajana että muiden maksajien puolesta.

Esimerkiksi tilinhoitaja usein perii ja ilmoittaa veron osinkotulon maksajan puolesta. Osinkotulosta täytyy periä joko ennakonpidätys tai lähdevero sen mukaan, maksetaanko osinko yleisesti vai rajoitetusti verovelvolliselle.

Hallintarekisteröidyt osakkeet ja osinkojen verotus – maksaja perii lähdeveron

Maksajan täytyy periä lähdevero osingosta, jonka se maksaa rajoitetusti verovelvolliselle suoran tai hallintarekisteröidyn omistuksen perusteella.

Julkisesti noteeratun yhtiön hallintarekisteröidylle osakkeelle maksamien osinkojen osalta, ensisijainen verovastuu ja raportointivelvollisuus ovat Verohallinnon säilyttäjärekisteriin merkityllä säilyttäjällä, joka on ottanut vastuun kyseisistä rajoitetusti verovelvollisille maksetuista osingoista.

Lue lisää hallintarekisteröidyn omistuksen perusteella maksettavasta osinkotulosta.

Maksajan täytyy antaa vuosi-ilmoitus

Maksajan täytyy antaa Verohallinnolle vuosi-ilmoitus muun muassa osingoista, jotka se on maksanut rajoitetusti verovelvolliselle. Myös muilla finanssialan toimijoilla voi olla raportointivelvollisuus tietyistä suorituksista tietyissä tilanteissa: esimerkiksi rekisteröityneen säilyttäjän on annettava vuosi-ilmoitus välittämistään osingoista.

Finanssialan toimijat antavat seuraavia vuosi-ilmoituksia:

  • Arvopaperin välittäjän ja sijoitusrahaston osto- ja myyntierittelyt (VSAPUUSE)
  • Elinkeinon- ja maataloudenharjoittajille maksetut vakuutussuoritukset (VSVMAKSE)
  • FATCA, CRS ja DAC2
  • Korkotulon lähdeveron alaiset korot (VSKTVYSL)
  • Laina- ja korkotiedot (VSLAINAE)
  • Omaisuudenhoitomaksut (VSOMHOIE)
  • Osingot, yhteenveto- ja erittelytiedot (VSOSYHTVjaVSOSERIT)
  • Pääomanpalautukset (VSPAOPAL)
  • Rajoitetusti verovelvolliselle maksetut suoritukset
    • Rajoitetusti verovelvolliselle maksetut osingot (VSROSERI)
    • Rajoitetusti verovelvolliselle maksetut korot (VSRKOERI)
    • Rajoitetusti verovelvolliselle maksetut muut suoritukset (VSRMUERI)
    • Rekisteröityneen säilyttäjän vuosi-ilmoitus (WRP101)
    • Julkisesti noteeratun yhtiön vuosi-ilmoitus rajoitetusti verovelvollisille maksetuista osingoista (WRP102)
  • TVL:n mukaiset korot ja jälkimarkkinahyvitykset, sijoitusrahaston rahasto- ja yhteissijoitusyrityksen osuudet (VSTVERIE) 
  • Vakuutusyhtiön ja PS-palveluntarjoajan vuosi-ilmoitus vapaaehtoisen eläkevakuutuksen ja PS-sopimuksen maksuista (VSELVAKE)
  • Vuosi-ilmoitus osakesäästötiliä koskevista tiedoista (VSOSAKET)
  • Välitetyt ulkomaiset osingot (VSULKOSE)

Näin annat vuosi-ilmoituksen

Näin korjaat vuosi-ilmoitusta

Vuosi-ilmoitusten tietuekuvaukset

Osingonsaaja voi hakea lähdeveron palautusta

Lähdeveron määrään vaikuttaa muun muassa Suomen ja ulkomaisen osingonsaajan kotivaltion verosopimus. Jos lähdeveroa on peritty liikaa, rajoitetusti verovelvollinen osingonsaaja voi hakea lähdeveron palautusta maksuvuoden jälkeen Suomen Verohallinnolta. 

Osingonsaaja voi myös hakea Verohallinnolta lähdeverokortin maksuvuoden aikana. Kun osingonsaaja toimittaa lähdeverokortin maksajalle, maksaja voi periä tulosta oikean lähdeveron maksamisen yhteydessä. Lähdeverokortin avulla osingonsaaja voi tarvittaessa myös hakea maksuvuoden oikaisua tilinhoitajaltaan, jos osinko-, korko- tai rojaltitulosta on jo peritty liikaa lähdeveroa.

Lue lisää lähdeveron palautus- ja lähdeverokorttihakemuksista

Carried interest -voitonjakoerän verokohtelu

Voitonjako-osuuspalkkiot eli Carried interest -voitonjakoerät liittyvät pääomasijoitustoimialan palkitsemiseen. Ne voivat verotuksessa olla luonteeltaan joko ansio- tai pääomatuloa tapauksesta riippuen.

Otathan yhteyttä osoitteeseen konserniverokeskus(a)vero.fi, niin voimme ratkaista verokohtelun ennakollisesti. Näin toimimalla voidaan mahdolliset epäselvyydet ratkaista mahdollisimman tehokkaasti ja reaaliaikaisesti. Pääomasijoitustoimialan verotuskysymyksiä koordinoidaan Verohallinnossa Konserniverokeskuksesta.