Näin eri yritysmuotoja verotetaan

Yrittäjänä olet vastuussa yritystoimintaan kuuluvista veroista heti yrityksen perustamisesta lähtien. Ota selvää, miten yritysmuoto vaikuttaa verotukseen ja vastuuseen.

Kuka vastaa veroista?

Liikkeen- ja ammatinharjoittaja (toiminimi)

Verot maksaa liikkeen- tai ammatinharjoittaja henkilökohtaisesti. Toiminimi ei ole erillinen verovelvollinen. Tulot, jotka saat yrityksestäsi, verotetaan omana tulonasi.

Osakeyhtiö

Osakeyhtiö on itsenäinen verovelvollinen. Osakeyhtiön tulot eivät vaikuta yksittäisen osakkaan verotukseen.

Osuuskunta

Osuuskunta on itsenäinen verovelvollinen. Osuuskunnan tulot eivät vaikuta osuuskunnan jäsenen verotukseen.

Avoin yhtiö

Verot maksaa yrittäjä, joka omistaa yhtiön. Tulo jaetaan yhtiömiesten tulo-osuuksiksi, joista yhtiömiehet maksavat veroa. Avoin yhtiö ei ole tuloverotuksessa erillinen verovelvollinen.

Kommandiittiyhtiö

Verot maksaa yrittäjä, joka omistaa yhtiön. Tulo jaetaan yhtiömiesten tulo-osuuksiksi, joista yhtiömiehet maksavat veroa. Kommandiittiyhtiö ei ole tuloverotuksessa erillinen verovelvollinen.

Paljonko veroja pitää maksaa?

Toiminimi

Yritystulo jaetaan pääoma- ja ansiotuloksi. 

Pääomatuloista maksat veroa 30 %. Kun pääomatulot ylittävät 30 000 euroa, yli menevältä osalta maksat veroa 34 %.

Ansiotuloista maksat veroa progressiivisen veroasteikon mukaan.

Osakeyhtiö

Osakeyhtiö maksaa tuloksestaan veroa 20 %.

Osuuskunta

Osuuskunta maksaa tuloksestaan veroa 20 %.

Avoin yhtiö

Yhtiömiehen tulo-osuus jaetaan pääoma- ja ansiotuloksi. 

Pääomatuloista maksat veroa 30 %. Kun pääomatulot ylittävät 30 000 euroa, yli menevältä osalta maksat veroa 34 %. 

Ansiotuloista maksat veroa progressiivisen veroasteikon mukaan.

Kommandiittiyhtiö

Yhtiömiehen tulo-osuus jaetaan pääoma- ja ansiotuloksi. Pääomatuloista maksat veroa 30 %. Kun pääomatulot ylittävät 30 000 euroa, yli menevältä osalta maksat veroa 34 %. 

Ansiotuloista maksat veroa progressiivisen veroasteikon mukaan.

Voinko nostaa palkkaa yrityksestä?

Toiminimi

Et voi maksaa palkkaa itsellesi tai puolisollesi. Voit tehdä rahan nostoja (yksityisottoja) yrityksestäsi.

Osakeyhtiö

Osakkaana voit nostaa osakeyhtiöstä varoja palkkana tai osinkoina. Et voi nostaa verovapaita yksityisottoja. Yhtiöstä nostettu laina käsitellään osakaslainana. 

Osuuskunta

Osuuskunta voi maksaa jäsenilleen palkkaa tai korvauksia.

Avoin yhtiö

Yhtiömiehet voivat olla työsuhteessa yhtiöön ja heille voidaan maksaa palkkaa.

Kommandiittiyhtiö

Yhtiömiehet voivat olla työsuhteessa yhtiöön ja heille voidaan maksaa palkkaa.

Kuka on vastuussa yrityksen sitoumuksista?

Toiminimi

Liikkeen- tai ammatinharjoittajana olet henkilökohtaisesti vastuussa kaikista yrityksen sitoumuksista.

Osakeyhtiö

Osakkeenomistajana olet vastuussa yrityksen sitoumuksista sijoittamasi pääoman määrällä, jos et ole antanut takauksia lainojen vakuudeksi.

Osuuskunta

Osuuskunnan jäsenenä olet vastuussa osuuskunnan sitoumuksista sijoittamasi pääoman määrällä, jos et ole antanut takauksia lainojen vakuudeksi. Tavallisesti kyseessä on osuusmaksu.

Avoin yhtiö

Yhtiömiehenä olet vastuussa yrityksen sitoumuksista, myös toisten yhtiömiesten tekemistä sitoumuksista.

Kommandiittiyhtiö

Vastuunalaisena yhtiömiehenä olet vastuussa yrityksen sitoumuksista, myös toisten vastuunalaisten yhtiömiesten tekemistä sitoumuksista. Äänettömänä yhtiömiehenä olet vastuussa vain sijoittamasi panoksen määrällä.

Kenelle yritysmuoto sopii?

Toiminimi

Toiminimi sopii aloittavalle pienyrittäjälle. Se on yksinkertaisin yritysmuoto ja helppo perustaa.

Osakeyhtiö

Osakeyhtiö sopii kaikenlaiseen liiketoimintaan. Osakeyhtiön etuna on rajallinen vastuu: Osakkeenomistajat ovat vastuussa yrityksen sitoumuksista sijoittamansa pääoman määrällä, jos he eivät ole antaneet takauksia lainojen vakuudeksi.

Osuuskunta

Osuuskunta on joustava yritysmuoto. Se sopii jäsenille, jotka ovat sitoutuneet päämääriin ja toimivat aktiivisesti. 

Avoin yhtiö

Avoin yhtiö sopii perheyrityksen yhtiömuodoksi. 

Kommandiittiyhtiö

Kommandiittiyhtiö sopii perheyrityksen yhtiömuodoksi.