Osakeyhtiö – huomioi nämä asiat, kun olet antamassa veroilmoitusta

Uutinen, 5.4.2022

Suurella osalla osakeyhtiöistä veroilmoituksen määräaika lähestyy. Veroilmoitus on annettava neljän kuukauden kuluessa tilikauden päättymisestä eli joulukuussa 2021 tilikautensa päättäneiden yhtiöiden on annettava veroilmoituksensa viimeistään 2.5.2022.

Missä tilanteissa osakeyhtiön on annettava veroilmoitus?

Veroilmoitus pitää antaa, jos yhtiöllä on verovuonna ollut tuloja, menoja, varoja, velkoja tai muita verotukseen vaikuttavia tietoja – myös silloin, kun toimintaa ei ole ollut, toiminta on keskeytetty tai yhtiö on asetettu konkurssiin.

Huomaa kuitenkin, että ilmoitus on aina annettava, jos Verohallinto pyytää sitä esimerkiksi lähettämällä ohjekirjeen.

Jos veroilmoitus tai sen tietoja annetaan myöhässä, seurauksena voi olla myöhästymismaksu tai veronkorotus. 

Lisäaikaa voi hakea tarvittaessa

Voit tarvittaessa hakea ilmoittamiseen lisäaikaa, mutta vain, jos siihen on erityisiä syitä – esimerkiksi sairastuminen. Toimita lisäaikahakemus Verohallintoon ennen veroilmoituksen viimeistä palautuspäivää. Lisäaikaa voi hakea OmaVerossa tai paperilomakkeella (3105).

Anna veroilmoitus ja sen liitteet sähköisesti

Veroilmoitus ja sen liitteet on annettava sähköisesti. Ilmoituksen voi antaa joko OmaVerossa, tiedostona Ilmoitin.fi:ssä tai ohjelmistorajapinnan kautta. Lähetä sähköisesti myös kaikki veroilmoituksen liitelomakkeet ja liitetiedostot, kuten tilinpäätös. Tarkista, mitä tilinpäätöstietoja yhtiön on annettava

Verohallinto välittää automaattisesti kaupparekisteriin kaikki ne tilinpäätöstiedot, jotka olet antanut sähköisessä asiointipalvelussa ja nimennyt tilinpäätöstietojen liitetyypeillä. Voit lähettää tilinpäätöstiedot sähköisesti myös veroilmoituksen antamisen jälkeen.

Osingonjakotietojen ilmoittaminen

Ilmoita veroilmoituksella osingonjakoa koskevat tiedot, jos päätös osingonjaosta on tehty ja tilinpäätös vahvistettu. Jos päätös voitonjaosta tehdään vasta veroilmoituksen jättämisen jälkeen, lähetä tiedot Verohallintoon kuukauden kuluessa päätöksen tekemisestä. 

Jos annat veroilmoituksen OmaVerossa, tee myös tarvittavat täydennykset OmaVerossa. Jos annat ilmoituksen muun sähköisen kanavan kautta, täydennä ilmoitusta mieluiten saman kanavan kautta. Lue lisää osingonjakotietojen ilmoittamisesta.

Jos tilintarkastuskertomus ja yhtiökokouksen pöytäkirja eivät ole vielä käytettävissä, kun veroilmoitus pitää antaa

Jos tilintarkastuskertomus ja yhtiökokouksen pöytäkirja eivät ole vielä käytettävissä, anna veroilmoituksen liitteenä tilinpäätös. Täydennä veroilmoitusta myöhemmin tilintarkastuskertomuksella ja yhtiökokouksen tiedoilla.

Jos tilinpäätöstä ei ole vahvistettu, tilinpäätöksen voi lähettää vain Verohallinnon käyttöön valitsemalla liitetyypiksi "Tilinpäätös vain Verohallinnolle". Jos liitetyyppi on "Tilinpaatos", tiedot välitetään myös Kaupparekisteriin.

Muista ilmoittaa osakepääoman muutokset tilikauden päättymisen jälkeen

Ilmoita veroilmoituksessa sellaiset osakepääoman muutokset, jotka ovat tapahtuneet tilikauden päättymisen jälkeen. Anna esimerkiksi tiedot, jotka koskevat osakeyhtiön tekemää osakeantia, osakepääoman muutosta ja osakkeiden lukumäärää.

Huomaathan, että veroilmoituksen kohdassa "Yhtiön hallussa olevien osakkeiden lukumäärä tilikauden päättyessä" ilmoitetaan vain niiden osakkeiden lukumäärä, jotka olivat yhtiön hallussa tilikauden 2021 päättyessä. Ethän siis ilmoita kohdassa yhtiön koko osakekannan mukaista osakemäärä, koska muuten osakkeiden matemaattinen arvo voi muodostua virheelliseksi.

Huomioi nämä, jos yhtiöllä on ollut kansainvälistä toimintaa

Jos yhtiö vaatii ulkomaille maksettujen verojen hyvittämistä Suomen tuloverotuksessa, ilmoita tarkemmat tiedot lomakkeella 70, esimerkiksi OmaVerossa. Hyvitystä voi vaatia, jos yhtiö on verovuonna maksanut Suomessa hyvityskelpoisia ulkomaisia veroja. Lisäksi hyvitystä voi vaatia aiempien verovuosien ulkomaisesta verosta, jos sitä ei ole aiemmin voitu hyvittää, koska Suomeen maksettava tulovero on ollut pienempi kuin hyvitettävä ulkomainen vero. Lue lisää lomakkeen 70 täyttöohjeesta.

Jos yhtiöllä on kiinteä toimipaikka ulkomailla, ilmoita ulkomailla sijaitsevan kiinteän toimipaikan tulos lomakkeella 75, esimerkiksi OmaVerossa. Ilmoita myös mahdolliset yhtiöitetyn ulkomaisen kiinteän toimipaikan aikaisempien vuosien tappiot, jotka lisätään emoyhtiön tuloon.

Ilmoita koronatuet ja -avustukset veroilmoituksessa

Yritystoimintaa varten saadut tuet ovat yhtiölle veronalaista tuloa ja ne on ilmoitettava myös veroilmoituksessa. Ilmoita tuki kohdassa Saadut avustukset ja tuet (Elinkeinotoiminnan tuotot – Toiminnan muut tuotot). Lue lisää koronatuista ja verotuksesta.

Milloin osakeyhtiön verotus päättyy?

Jokaisella yhtiöllä on oma verotuksen päättymispäivä, joka on merkitty verotuspäätökseen. Verotus päättyy kuitenkin viimeistään 10 kuukauden kuluttua tilikauden viimeisen kalenterikuukauden päättymisestä.

Mahdollisen jäännösveron eräpäivä on verotuksen päättymiskuukautta seuraavan toisen kuukauden 3. päivä. Jäännösveroa ei voi maksaa ennen verotuksen päättymistä, koska maksua ei voida kohdentaa oikein.  

Veroilmoituksen korjaaminen ja täydentäminen

Voit täydentää tai korjata veroilmoitusta verotuksen päättymispäivään saakka. Uusi ilmoitus korvaa aiemman ilmoituksen kokonaan. Jos annat uuden ilmoituksen, sinun pitää antaa korjattujen tietojen lisäksi uudelleen ne tiedot, jotka olivat jo oikein. Voit käyttää pohjana aiemmin antamiasi tietoja.

Lue lisää: