Vissa avdrag deklarerar du själv

Du kan beviljas olika avdrag i beskattningen vilka minskar på skattebeloppet. En del av avdragen gör vi automatiskt för dig men en del ska du deklarera själv.

Du får deklarera följande avdrag:

Hur och när beviljas avdrag?

Avdrag för 2018

Du får en förhandsifylld skattedeklaration före utgången av april. Ange avdraget i din skattedeklaration senast på den utsatta dagen. Avdraget beaktas i ditt beskattningsbeslut som skickas till dig före utgången av oktober.

Avdraget för 2019

Du kan dra nyttan av avdraget redan under det innevarande året om du anmäler avdraget för ditt skattekort varmed din skatteprocent minskar.

Du kan också redan nu anmäla uppgifter om avdraget för det innevarande året. Då finns uppgifterna färdigt i din skattedeklaration som kommer följande vår. När du får skattedeklarationen följande år ska du kontrollera uppgifterna och korrigera dem vid behov.

Så här deklarerar du avdrag

Ange ändringar och avdrag som saknas i MinSkatt. Alternativt kan du korrigera uppgifterna på de pappersblanketter. Läs närmare deklarationsanvisningar för avdrag

Har du inte beviljats samma avdragsbelopp som du deklarerade?

En del avdrag beräknas på skatterna och andra på inkomsterna. Därför får du inte automatiskt det avdragsbelopp som du har deklarerat som exempelvis skatteåterbäring.

Exempelvis hushållsavdraget är påtagligare än resekostnadsavdraget eftersom hushållsavdraget direkt dras av skattebeloppet. Resekostnaderna dras däremot av från förvärvsinkomsterna innan skattebeloppet beräknas.

Granska de förhandsifyllda avdragen i din skattedeklaration

Medlemsavgifter till arbetsmarknadsorganisationer och avgifter till arbetslöshetskassor dras av från förvärvsinkomsterna till fullt belopp innan skatten beräknas.
Förvärvsinkomst är

  • löneinkomst
  • inkomstrelaterad dagpenning
  • grunddagpenning
  • sjukdagpenning.

Från sjöarbetsinkomst kan avgifter inte dras av.

Din arbetsgivare anmäler till Skatteförvaltningen varje år de pensions- och arbetslöshetsförsäkringspremier som har tagits ut på din lön. Dessa avgifter ser du i din förhandsifyllda skattedeklaration som avdrag från förvärvsinkomsterna.

Kontrollera i ditt sista lönebesked för året att beloppen av de uttagna försäkringspremierna är rätt i din skattedeklaration.

Vad gäller avdraget?

Du kan dra av utgifter för förvaltning och förvaring av värdepapper, värdeandelar och annan med dessa jämförbar egendom. Dessa utgifter är exempelvis hyror för bankfack och årsavgifter för värdeandelskonton.

Hur mycket kan jag dra av?

Du kan dra av alla utgifter för förvaltning och förvaring av värdepapper. Kostnader under 50 euro lönar det sig inte att deklarera eftersom självrisken är 50 euro.

Varifrån görs avdraget?

Utgifterna dras av från kapitalinkomsterna.

Hur mycket kan jag dra av?

År 2019 får du dra av 25 % av räntorna på bostadslån. År 2018 fick du dra av 35 % av räntorna.

När beviljas jag avdrag?

Räntorna på lån får dras av i beskattningen endast om det är fråga om bostadslån eller skuld för förvärv av inkomst. Räntorna på studielån kan inte längre dras av. Skuld för inkomstens förvärv anknyter till förvärv av skattepliktig inkomst – såsom hyresinkomst, dividendinkomst eller ränteinkomst.

Om bostaden är din första bostad, kontrollera att lånets användningsändamål har antecknats rätt i skattedeklarationen och på skattekortet. Ändra vid behov lånets användningsändamål till första bostad.

Varifrån görs avdraget?

Räntorna dras i första hand av från kapitalinkomsterna, till exempel hyresinkomsterna eller överlåtelsevinsterna. Amorteringarna på skuld kan inte dras av i beskattningen – studielånsavdraget utgör ett undantag.

Om du inte har kapitalinkomster eller tillräckligt med kapitalinkomster för att göra avdrag beviljas du avdrag i form av en så kallad underskottsgottgörelse från skatter på förvärvsinkomster. Underskottsgottgörelsen är 30 procent av räntebeloppet. Underskottsgörelsen av räntor på skuld för den första bostaden är 32 procent. Underskottsgottgörelsen är högst 1 400 euro. Den kan dock höjas med en eventuell barnförhöjning som är 400 euro för ett minderårigt barn och 800 euro för två eller flera minderåriga barn.

Mer information

Läs mer om underskottsgottgörelse

Närmare information om att dra av räntor i beskattningen

Hur mycket kan jag dra av?

Premier för frivillig pensionsförsäkring och långsiktigt sparande, dvs. LS-avtal, får dras av till ett belopp på högst 5 000 euro om året.

Varifrån görs avdraget?

Premierna dras av från kapitalinkomsterna under betalningsåret.

Om du inte har kapitalinkomster eller kapitalinkomsterna inte räcker till för att göra avdrag kan du göra avdraget i form av en så kallad särskild underskottsgottgörelse från skatter på förvärvsinkomster. Den särskilda underskottsgottgörelsen är 30 procent.

Om du inte har tillräckligt med skatt på förvärvsinkomsterna gör Skatteförvaltningen avdraget automatiskt från din makes eller makas beskattning. Om inte ens makens skatter räcker till förblir premien till dessa delar slutgiltigt oavdragen.

Förlust fastställs inte på grund av premier för pensionsförsäkringar och LS–avtal.

Vem kan göra avdraget?

Endast den försäkrade kan dra av premierna i sin beskattning. Även om din make eller maka skulle ha betalat din försäkringspremie kan hen inte dra av den i sin beskattning.

Mer information

Information om att dra av premier för en frivillig pensionsförsäkring i beskattningen

Detaljerade anvisningar om beskattningen av premier för frivilliga pensionsförsäkringar och LS-avtal

Skatteförvaltningen gör följande avdrag för din räkning

Hur görs avdragen?

Om du har löneinkomster under 2019 beviljas du automatiskt ett avdrag på 750 euro för förvärv av inkomst (750 euro 2018). Avdraget kan dock inte vara större än löneinkomstens belopp.

Om dina utgifter för förvärv av inkomst överstiger 750 euro ska du ange utgifterna i din skattedeklaration. Du kan anmäla utgifter för förvärv av inkomst för 2018 i MinSkatt först efter att du har fått den förhandsifyllda skattedeklarationen. Läs närmare anvisningar om att dra av utgifter för förvärv av inkomst

Varifrån görs avdraget?

Avdraget för förvärv av inkomst görs från löneinkomsten vid stats- och kommunalbeskattningen.

När kan jag dra av?

Du kan beviljas förvärvsinkomstavdrag om du får exempelvis

  • skattepliktiga löneinkomster
  • annan förvärvsinkomst för arbete som du har utfört för någon annan
  • förvärvsinkomstandel av företagsinkomst som ska fördelas

Däremot beviljas förvärvsinkomstavdraget inte exempelvis på pensionsinkomst eller sociala förmåner.

Varifrån görs avdraget?

Förvärvsinkomstavdraget dras av från nettoförvärvsinkomsten vid kommunalbeskattningen.

Hur mycket kan jag dra av?

Avdraget för 2019 är högst 3 570 euro.

  • Avdraget är 51 % när inkomsterna som berättigar till avdraget är 2 500–7 230 euro.
  • Till den del av inkomsten som överstiger 7 230 euro är avdraget är 28 %.

Om din nettoförvärvsinkomst överstiger 14 000 euro minskar avdraget med 4,5 procent för den överstigande delen. När avdragsbeloppet minskas, räknas alla förvärvsinkomster som inkomst, också exempelvis pension, arbetslöshetsersättning och sjukdagpenning.

Avdraget beviljas inte alls om dina nettoförvärvsinkomster överstiger 93 333 euro.

Mer information

Läs mer om förutsättningarna för förvärvsinkomstavdraget

När kan jag dra av?

Du kan beviljas arbetsinkomstavdrag om du får exempelvis

  • skattepliktiga löneinkomster
  • andra förvärvsinkomster som du har fått för att arbeta för någon annan
  • förvärvsinkomstandel av företagsinkomst som ska fördelas

Hur mycket kan jag dra av?

År 2019

  • Arbetsinkomstavdraget är högst 1 630 euro
  • Avdraget är 12,2 % till den del av de avdragsberättigande inkomsterna som överstiger 2 500 euro
  • Till den del av nettoförvärvsinkomsterna som överstiger 33 000 euro minskas avdragsbeloppet med 1,72 %.

När avdragsbeloppet minskas, räknas alla förvärvsinkomster som inkomst, också exempelvis pension, arbetslöshetsersättning och sjukdagpenning.

År 2018

  • Arbetsinkomstavdraget var högst 1 540 euro
  • Avdraget var 12 % till den del av de inkomster som berättigar till avdrag överstiger 2500 euro
  • I beskattningen för 2018 minskades avdragsbeloppet med 1,65 % till den del av nettoförvärvsinkomsterna som under året översteg 33 000 euro.

När avdragsbeloppet minskades räknades alla förvärvsinkomster som inkomst, också exempelvis pension, arbetslöshetsersättning och sjukdagpenning.

Varifrån görs avdraget?

Arbetsinkomstavdraget görs från statens inkomstskatt. Om din inkomstskatt inte räcker till görs avdraget från kommunalskatt, kyrkoskatt och sjukförsäkringens sjukvårdspremie enligt förhållandet mellan dessa skatter.

Mer information

Läs mer om arbetsinkomstavdraget

Varifrån görs avdraget?

Grundavdraget dras av från nettoförvärvsinkomsten vid kommunalbeskattningen. Grundavdraget dras av från nettoförvärvsinkomsten vid kommunalbeskattningen först efter att alla andra avdrag i kommunalbeskattningen har gjorts.

Hur mycket är avdraget?

År 2019

  • Avdraget är högst 3 305 euro.
  • Om nettoförvärvsinkomsten efter alla avdrag vid kommunalbeskattningen överstiger 3 305 euro minskas avdraget med 18 % för den överstigande andelen.
  • Du beviljas inte ens ett partiellt grundavdrag i kommunalbeskattningen om nettoförvärvsinkomsten efter alla dessa avdrag överstiger 21 700 euro.

År 2018

  • Avdraget var högst 3 100 euro.
  • Om nettoförvärvsinkomsten efter alla avdrag i kommunalbeskattningen översteg 3 100 euro minskades avdraget med 18 % för den överstigande andelen.

Mer information

Läs mer om grundavdraget

Hur mycket är avdraget?

Beloppet på pensionsinkomstavdraget beror på pensionstagarens samtliga beskattningsbara löneinkomster och andra förvärvsinkomster.

Vid statsbeskattningen är avdraget högst 11 590 euro.

Vid kommunalbeskattningen är avdraget högst 9 050 euro.

När beviljas avdrag?

Du får pensionsinkomstavdrag år 2019

  • vid statsbeskattningen om dina nettoförvärvsinkomster vid statsbeskattningen är högst 42 090 euro.
  • vid kommunalbeskattningen om dina nettoförvärvsinkomster är högst 26 796 euro.

Varifrån görs avdraget?

Pensionsinkomstavdraget dras av från nettoförvärvsinkomsten vid stats- och kommunalbeskattningen.

Mer information

Läs mer om pensionsinkomstavdrag vid statsbeskattningen

Läs mer om pensionsinkomstavdraget vid kommunalbeskattningen

När beviljas jag avdrag?

Du kan beviljas invalidavdrag om du har en bestående invaliditetsgrad på 30–100 % till följd av sjukdom, lyte eller kroppsskada. Om du yrkar på avdrag för första gången ska du till Skatteförvaltningen deklarera invaliditetsprocenten på blankett 50A i punkt 12. Bifoga läkarintyg eller annan motsvarande utredning av invaliditetsgraden. Du kan inte lämna uppgiften i MinSkatt.

Om du får invalidpension är invaliditetsgraden automatiskt 100 % och då behöver du inte lämna en särskild utredning. Om invalidpensionen har beviljats som delpension anses invaliditetsgraden vara 50 %.

Varifrån görs avdraget?

Avdraget görs

  • vid statsbeskattningen från den inkomstskatt du betalar till staten på dina förvärvsinkomster. Om inkomstskattebeloppet inte räcker till för avdraget överförs avdraget eller det belopp som inte har dragits av automatiskt till att dras av från makens eller makans inkomstskatt

  • vid kommunalbeskattningen från nettoförvärvsinkomsten. Om du endast har pensionsinkomst beviljas du inte något avdrag vid kommunalbeskattningen.

Hur mycket är avdraget?

Invalidavdraget är högst 115 euro vid statsbeskattningen och högst 440 euro vid kommunalbeskattningen. Invaliditetsprocenten påverkar avdragsbeloppet.

Mer information

Invalidavdrag vid statsbeskattningen

Invalidavdrag vid kommunalbeskattningen

När kan jag göra avdraget?

Du kan beviljas studiepenningsavdrag då du får studiepenning.

Varifrån görs avdraget?

Studiepenningsavdraget dras av från nettoförvärvsinkomsten vid kommunalbeskattningen.

Hur mycket kan jag dra av?

Avdraget är högst 2 600 euro.

Du beviljas inte alls något avdrag om dina nettoförvärvsinkomster överstiger 7 800 euro.

Mer information

Läs mer om studiepenningsavdraget

När kan jag göra avdraget?

Du kan beviljas studielånsavdrag om

  • du amorterar på ditt studielån
  • du inom utsatt tid har avlagt en högre eller lägre högskoleexamen, en yrkeshögskoleexamen eller en motsvarande examen i en EES-stat
  • FPA har gett dig ett positivt beslut om avdrag senast 31.7.2014.

Nya studielånsavdrag beviljas inte längre.

Hur mycket kan jag dra av?

Du kan dra av samma belopp med vilken du har amorterat på ditt studielån.

Avdraget är högst 30 % av studielånsbeloppet som överstiger 2 500 euro.

Varifrån görs avdraget?

Studielånsavdraget dras av från skatterna.

Mer information

Läs mer om förutsättningarna för studielånsavdrag

När beviljas avdrag?

När du har sjöarbetsinkomster får du också avdrag för sjöarbetsinkomst.

Varifrån görs avdraget?

Sjöarbetsinkomstavdraget dras av från nettoförvärvsinkomsten vid stats- och kommunalbeskattningen.

Hur mycket är avdraget?

Sjöarbetsinkomstavdraget är 20 % av sjöarbetsinkomstens totalbelopp. Avdraget är dock högst 7 000 euro.

Om du får sjöarbetsinkomst för över 50 000 euro minskar dock avdragets maximibelopp, dvs. 7 000 euro. På andelen som överskrider 50 000 euro beräknas först 5 %. Denna andel på 5 % dras av från 7 000 euro.

Avdraget höjs med 170 euro för varje hel kalendermånad under vilken fartyget inte besöker Finland (ett så kallat cross-trade-avdrag).

Mer information

Läs mer om beskattningen av sjöarbetsinkomst