Resekostnader – när du studerar, är arbetslös eller föräldraledig
Om du har varit arbetslös en del av året är självriskandelen för resekostnaderna mindre. Antalet månader av arbetslöshet påverkar självriskandelen. Studerande kan inte avdra resor mellan hemmet och studieorten i sin beskattning.
Deklarera resekostnader i MinSkatt
Arbetslöshetsmånader minskar självriskandelen av resekostnaderna
Om du har varit arbetslös en del av året kan du dra av kostnaderna för resor mellan hemmet och arbetsplatsen för den tid då du haft arbete.
Resekostnaderna har en självriskandel och avdrag fås bara för den del av kostnaderna som överstiger självriskandelen. När du deklarerar resekostnaderna ska du emellertid inte själv avdra självriskandelen. Skatteförvaltningen gör det för din räkning.
Antalet månader av arbetslöshet inverkar på resekostnadernas självriskandel. Den allmänna självrisken för resekostnader 900 euro (750 euro i år 2023) minskas med 80 euro (70 euro i år 2023) per månad för varje full arbetslöshetsmånad. Som en full arbetslöshetsmånad betraktas 21,5 dagar av arbetslöshet. Självrisken är dock alltid minst 160 euro (140 euro i år 2023).
Skatteförvaltningen får uppgifter om antalet arbetslöshetsdagar direkt från dem som betalar ut förmånerna och minskar automatiskt självriskandelen för dina resekostnader. Antalet arbetslöshetsdagar visas i specifikationen på den förhandsifyllda skattedeklarationen.
Exempel: Antti var arbetslös 1.1–31.3, arbetade 1.4–30.9 och var därefter igen arbetslös 1.10–31.12. Han åkte till arbetet med buss och en månadsbiljett kostade 90 euro. Anttis resekostnader för sex arbetsmånader är sammanlagt 6 mån. x 90 e = 540 e. Antti deklarerar det här beloppet på sin skattedeklaration.
Betalaren av arbetslöshetsförmånerna har meddelat att Antti har betalats arbetslöshetsersättning för 132 dagar. Självriskandelen för Anttis resekostnader minskas med sex månader av arbetslöshet (132 dagar/21,5 dagar = 6,14 mån). Självriskandelen minskar därmed med 6 mån x 80 e = 480 e. Självriskandelen är 900 e – 480 e = 420 e. Efter självriskandelen får Antti dra av 540 – 420 = 120 euro i resekostnader.
Observera att resekostnader i anslutning till arbetslöshetsersättningar och arbetssökning inte kan avdras. Resekostnader får avdras endast för arbete.
Resekostnader för deltagare i arbetskraftsutbildning
Om du deltar i arbetskraftsutbildning förpliktad av TE-tjänsterna får du i beskattningen dra av resekostnaderna från de förmånsinkomster som du fått under utbildningen. Du kan dra av resor mellan hemmet och utbildningsstället.
Du får eventuellt också kostnadsersättning för utbildningstiden. Ersättningen är avsedd att täcka kostnader för resor och måltider och även inkvarteringskostnader för utbildningar utanför hemkommunen. Hälften av ersättningen betraktas som resekostnadsersättning. Om du får kostnadsersättning ska du dra av hälften av ersättningen från resekostnaderna för hela året innan du deklarerar resekostnaderna på skattedeklarationen.
Exempel: Antti har deltagit i arbetskraftsutbildning, och hans resekostnader för utbildningen uppgår till 1 000 euro. Han har fått 450 euro i kostnadsersättning för utbildningstiden. Antti deklarerar resekostnader för 775 euro (1 000 - 450/2) i MinSkatt eller på blankett 1A.
På grund av arbetslöshet har Anttis självriskandel för resekostnaderna minskats med 350 euro från det allmänna 900 euro, och därför får han i sin beskattning slutligen dra av 775 - 550 = 225 euro i resekostnader.
I beskattningen kan du inte dra av resekostnader för frivilliga studier som understöds med arbetslöshetsförmåner.
Också föräldraledighet minskar självrisken för resekostnader
Om du har varit föräldraledig en del av året kan du dra av resekostnader för den tid du har arbetat.
Den allmänna självrisken för resekostnader (900 euro) minskar om du får moderskapspenning, särskild moderskapspenning, faderskapspenning, graviditetspenning, särskild graviditetspenning, föräldrapenning eller partiell föräldrapenning under skatteåret.
Självrisken sänks med 80 euro för varje full föräldrapenningmånad. Som full månad betraktas 21,5 dagar med föräldrapenning. Föräldrapenningdagarna för hela året räknas ihop och självrisken minskas med 80 euro för varje ersättningsmånad (= 21,5 dagar).
Skatteförvaltningen får information om antalet föräldrapenningdagar direkt från FPA och minskar automatiskt självrisken för dina resekostnader. Antalet föräldrapenningdagar visas i specifikationsdelen på den förhandsifyllda skattedeklarationen.
Exempel: Den beräknade tiden för Elsas baby är den 21.5.2024. Hon arbetar heltid under början av året och blir graviditetsledig den 14.4, alltså 30 vardagar före den beräknade tiden. Elsa får graviditetspenning 14.4–1.6. Efter det är Elsa föräldraledig resten av året.
Året 2024 har Elsa fulla föräldrapenningmånader från maj till december, alltså 8 månader. Självrisken för resekostnader minskar med 8 mån. x 80 euro/mån. = 640 euro. Elsa får resekostnadsavdrag för de resor hon gjort mellan hemmet och arbetsplatsen under början av året om kostnaderna överstiger självrisken på 260 euro (900 euro - 640 euro).
Får du partiell föräldrapenning?
Du kan få partiell föräldrapenning om du arbetar högst 5 timmar per dag. Den partiella föräldrapenningen är hälften av föräldrapenningen. När du är på partiell föräldraledighet en dag motsvarar dagen en halv föräldrapenningdag vid beräkningen av självrisken för resekostnaderna.
Exempel: Viola får en baby med sin make Sam och de tar hand om babyn turvis. Efter graviditetsledigheten har Viola föräldraledigt hela dagen på måndagar. Hon arbetar från tisdag till torsdag på förmiddagar i högst fem timmar och är på partiell föräldraledighet för att sköta om babyn på eftermiddagarna. Fredagar arbetar Viola hela dagen.
Föräldrapenningdagarna för Viola per vecka är 2,5 (1 full dag + 3 halva dagar). Föräldrapenningdagarna för hela året räknas ihop och självrisken minskar med 80 euro för varje ersättningsmånad (21,5 dagar).
Kostnader för resor mellan hemmet och studieplatsen kan inte avdras i beskattningen
Om du är studerande kan du inte avdra kostnader för resor mellan hemmet och studieplatsen. Resekostnader får avdras endast när de hänger samman med arbete.
Du får avdra resekostnader mellan hemmet och arbetsplatsen till exempel om de beror på sommarjobb eller arbete vid sidan av studierna. Om du får lön för praktik som är en del av studierna får du avdra kostnaderna för resorna till praktikplatsen. Om du inte får lön kan du inte heller avdra resekostnader.
Självrisk för resekostnaderna är 900 euro. Deklarera resekostnader bara om de överstiger självriskandelen. Du ska emellertid inte själv avdra självriskandelen. Skatteförvaltningen gör det för din räkning.
Nyckelord: