Skulder i inkomstbeskattningen

Med undantag av amorteringar på studielån får återbetalningar av skuld inte dras av vid beskattningen. Ändringarna i lånekapitalet påverkar dock beskattningen i och med att ränteutgifterna ändras.

Privatpersonernas lån kan ha tagits på bank, annat kreditinstitut eller hos en annan privatperson. Den skattskyldige ska vara beredd att i fråga om en skuld mellan privatpersoner för Skatteförvaltningen uppvisa skuldebrevet jämte återbetalningsplanen och en utredning om hur återbetalningsplanen ska följas.

Hur påverkar skulder beskattningen?

Nuförtiden har skuldbeloppet ingen betydelse för beskattningen eftersom förmögenhetsbeskattningen av  privatpersoner och dödsbon avskaffades efter 2005.

Med undantag av amorteringar på studielån får återbetalningar av skuld inte dras av vid beskattningen. Ändringarna i lånekapitalet påverkar dock inkomstbeskattningen i och med att ränteutgifterna ändras. Då du tar ett nytt lån eller mera lån, kan även ränteutgifterna öka. Om du å andra sidan återbetalar skuld, minskas även räntorna. Om beloppet på räntorna ändras avsevärt under året lönar det sig att ansöka om ett nytt skattekort.

Lån som tagits på bank eller kreditinstitut

Privatpersoner tar oftast lån på bank eller annat kreditinstitut. Banken är skyldig att varje år lämna Skatteförvaltningen uppgifterna om privatpersonernas skuldbelopp vid utgången av kalenderåret och uppgifterna om räntorna som betalats under kalenderåret.  Den skattskyldige ska korrigera felaktiga och komplettera bristfälliga skuld- och ränteuppgifter i den förhandsifyllda skattedeklarationen och sedan lämna in deklarationen till Skatteförvaltningen.

Lån som tagits hos en privatperson

Privatpersoner kan även ta lån hos andra privatpersoner. Man bör upprätta ett skuldebrev över en skuld mellan privatpersoner. Av skuldebrevet ska framgå bl.a.

  • parterna i skuldförhållandet (borgenären och gäldenären)  
  • när lånen har getts och hur stort lånet är
  • räntan eller om lånet är räntefritt
  • förfallodagen för lånet eller återbetalningsplanen och förfallodagarna enligt den
  • de eventuella borgensmännen.

Gäldenären måste underteckna skuldebrevet.

Den skattskyldige ska vara beredd att i fråga om en skuld mellan privatpersoner för Skatteförvaltningen uppvisa skuldebrevet och en skriftlig utredning om återbetalningen av skulden eller en utredning om hur återbetalningsplanen ska följas.

Om en skuld mellan privatpersoner återbetalas mestadels så att långivaren eftersänker återbetalningarna, kan skulden betraktas som gåva, på vilken det påförs gåvoskatt. I sådana fall bedöms helheten utifrån de verkliga omständigheterna och inte på basis av formella grunder. Om ett skuldförhållande mellan privatpersoner ska betraktas som gåva i beskattningen avgörs fallspecifikt.

Räntorna som betalats på en skuld mellan privatpersoner kan dras av vid beskattningen om skulden är ett bolån eller en skuld för inkomstens förvärvande. Ränteinkomsterna av en skuld mellan privatpersoner utgör mottagarens skattepliktiga kapitalinkomst och de ska deklareras i den förhandsifyllda skattedeklarationen.

Nyckelord:

SvarsBanken

Gå till Svarsbanken