Finländskt företags inkomstbeskattning utomlands

När du planerar att utvidga din företagsverksamhet till utlandet är det viktigt att utreda vilka stater som har beskattningsrätt och hur utlandsinkomsten beskattas. 

Finländska företag kan vara skyldiga att betala inkomstskatt både i Finland och i utlandet för företagsverksamhet utomlands. Utlandsinkomsten omfattas av Finlands skattelagar i den finska beskattningen. 

Ta reda på den andra statens skattelagstiftning

När ett finländskt företag utvidgar sin verksamhet till utlandet beror företagets beskattning på hurdan verksamhet företaget bedriver i den andra staten. Ofta grundar företag ett dotterbolag eller en filial eller inleder affärsverksamheten direkt exempelvis med hjälp av en försäljningsrepresentant.

• Ta reda på den andra statens beskattningsbestämmelser: Varje stat har en egen skattelagstiftning enligt vilken företag beskattas. Skatteförvaltningen i Finland ger inte råd om hur andra stater tillämpar sin skattelagstiftning. Kontakta skattemyndigheterna i de andra staterna för närmare information.
• Tolkning av skatteavtal: Om du behöver hjälp vid tolkning av ett skatteavtal som gäller mellan Finland och en annan stat, kan Skatteförvaltningen framföra sin uppfattning från Finlands beskattningssynpunkt. Observera dock att denna tolkning inte är bindande för skattemyndigheten i en annan stat.

Om du bildar ett dotterbolag

Ett dotterbolag är ett självständigt bolag. Om du utvidgar din verksamhet till utlandet genom att bilda ett dotterbolag där, beskattas utlandsinkomster av affärsverksamheten vanligtvis endast i den stat där bolaget har bildats eller registrerats.

Affärstransaktionerna mellan dotterbolaget och moderbolaget ska dock prissättas enligt marknadsmässiga villkor. På transaktioner mellan dotterbolaget och moderbolaget tillämpas bestämmelserna om internprissättning. Utländska dotterbolag delar ut vinst till moderbolaget ofta i form av dividendutdelning.

Fasta driftställen kan eventuellt beskattas i två stater

Om du utvidgar din verksamhet utomlands utan att du grundar ett separat dotterbolag kan företaget anses ha ett fast driftställe utomlands. Ett fast driftställe uppstår ofta till exempel om företaget har en försäljningsrepresentant eller en filial i en annan stat.

Det fasta driftställets inkomst kan vara skattepliktig både i det fasta driftställets hemviststat och i Finland. Utlandsinkomsten kan i Finland beskattas som en del av det finländska företagets sammanlagda inkomst. Som det fasta driftställets inkomst beskattas den del av företagets affärsinkomst som anses hänföra sig till detta fasta driftställe.

Hemviststaten kan ha rätt att beskatta det fasta driftställets inkomst. Lagstiftningen i staten i fråga och skatteavtalet mellan Finland och hemviststaten påverkar beskattningsrätten. 

Om du är osäker på om det uppstår ett fast driftställe utomlands för ditt företag ska du fråga de nationella myndigheterna. Finland och det fasta driftställets hemviststat kan ha skilda åsikter om företaget anses ha ett fast driftställe där eller inte. Företaget kan begära att myndigheterna avgör frågan genom en ömsesidig överenskommelse. 

Gör så här när du utvidgar din verksamhet till utlandet: