Checklista för CRS/DAC2-årsanmälan

Anmälan innehåller alla kontohavare och kontrollerande personer, för vilket har identifierats en annan skatterättslig hemviststat än Finland.

Anmälan innehåller de nödvändiga uppgifterna endast en gång.

För alla kontohavare och kontrollerande personer i anmälan har det i ResCountryCode-elementet anmälts alla skatterättsliga hemviststater som identifierats.

Endast i tillåtna situationer får Finland anmälas som den enda skatterättsliga hemviststaten (ResCountryCode=”FI”): det är frågan om ett odokumenterat konto, kontohavaren har konstaterats vara en “tax nomad” eller enhetskontohavaren är en finsk passiv icke-finansenhet som har rapporterande kontrollerande personer.

Eventuella odokumenterade konton* har rapporterats tekniskt rätt, dvs. med attributen Undocumented Account=”True” och ResCountryCode=”FI”.

*Odokumenterat konto = för ett tidigare kontos kontohavare har man inte i aktsamhetsprocedurerna lyckats identifiera den skatterättsliga hemviststaten utifrån något indicium.

Med anmälan har man inte anmält som odokumenterade konton, sådana konton för vilket man rapporterat att självcertifikatet har erhållits. Ett konto kan inte vara odokumenterat om man erhållit ett tillförlitligt självcertifikat.

Med anmälan har man anmält rätt, huruvida det är ett nytt eller ett tidigare konto (i AccountTreatment-elementet) och huruvida man har fått ett självcertifikat för kontot (i Self-Certification-elementet).

Med anmälan har man anmält rätt skattenummer (TIN) för sådana kontohavare och kontrollerande personer vars skattenummer för den skatterättsliga hemviststaten är känd av finansinstitutet (dvs. inte anmält som t.ex. “000000000”).

Förnamn är anmält i FirstName-elementet för alla de kontohavare vars förnamn är kända.

Om det är frågan om en ersättande anmälan så är anmälans MessageRefID samma som i anmälan som ska ersättas.