Checklista för aktsamhetsprocedurerna av nya konton

Med nytt konto avses enligt CRS/DAC2 ett konto enligt 38 § i lagen om skyldighet för rapporteringsskyldiga finansiella institut att lämna upplysningar i fråga om beskattning (1042/2025) och enligt FATCA ett konto som öppnats 1.7.2014 eller senare.

1. Intygande

• Ett finansiellt institut ska för nya konton skaffa ett tillförlitligt intygande då kontot öppnas.
• Nya konton får inte vara öppna utan att kontoinnehavaren har gett ett intygande.
• Läs mer i de detaljerade anvisningarna om FATCA och CRS/DAC2.

2. Intygandets tillförlitlighet

• Det finansiella institutet kan anse att ett intygande som kontoinnehavaren lämnat i samband med öppnandet av kontot är tillförlitligt om inga andra uppgifter är motstridiga med intygandet.
• Det finansiella institutet ska granska alla uppgifter det har om kunden, också all dokumentation som institutet samlat in enligt förfarandet för förebyggande av penningtvätt och för kundkännedom (AML/KYC).
• Kontoinnehavarens intygande kan betraktas som tillförlitligt om det finansiella institutet efter att ha granskat de ovan nämnda kunduppgifterna inte har kännedom om eller anledning att känna till att intygandet är oriktigt eller otillförlitligt.
• Om det förekommer motstridigheter i kontoinnehavarens intygande, till exempel om kunden försäkrar att hen inte har andra skatterättsliga hemviststater förutom Finland men samtidigt anger en utländsk hemadress, dvs. den skatterättsliga hemviststat som kunden angett är i strid med de övriga uppgifterna, kan intygandet inte betraktas som tillförlitligt.
• I sådana situationer ska det finansiella institutet i samband med att kontot öppnas skaffa ett nytt tillförlitligt intygande eller annan tillförlitlig utredning och dokumentation som behövs för att verifiera intygandets tillförlitlighet.
• Om kunden inte lägger fram en tillförlitlig utredning om de motstridiga uppgifterna, får kontot inte öppnas.

3. Uppföljning av ändringar i omständigheterna

• I intygandet ska ingå ett krav på att kontoinnehavaren meddelar det finansiella institutet om sådana ändringar i omständigheterna som påverkar fastställandet av kontoinnehavarens skatterättsliga hemviststat.
• Det finansiella institutet ska ha procedurer med vilka det säkerställer att institutet identifierar sådana ändringar i omständigheterna som påverkar rapporteringen.
• När det finansiella institutet upptäcker en sådan ändring i omständigheterna som kan inverka på intygandets tillförlitlighet, till exempel om kontoinnehavarens adress ändras till en annan stat, ska institutet alltid be kontoinnehavaren att lägga fram ett nytt intygande eller annan tillförlitlig redogörelse för att intygandet är tillförlitligt.
• Om kontohavaren inte kan ge ett nytt tillförlitligt intygande eller vid behov tillförlitlig dokumentation inom tidsfristen ska det finansiella institutet rapportera kontohavaren till alla de stater där kunden har indicier (kännetecken).