CRS- och DAC2-förpliktelserna i korthet
Bakgrund till CRS- och DAC2-regleringen som berör finansinstitut
På basis av internationella förbindelser sänder Finland automatiskt skatteinformation till andra länder och tar i sin tur emot information från andra länder. OECD har upprättat den internationella standarden för automatiskt informationsutbyte om finanskonton, Common Reporting Standard (förkortning CRS). Informationsutbyte enligt CRS verkställs inom Europeiska unionen på basen av den s.k. DAC2 direktivförändringen. Standardens och direktivets krav har genomförts i Finlands skattelagstiftning med direktivets genomförandelag, samt 17 b, c och d § i lagen om beskattningsförfarande. Skatteförvaltningen är skyldig att effektivt övervaka och säkerställa att finansinstitut uppfyller de CRS- och DAC2-förpliktelser som föreskrivits.
Är ni ett finansinstitut enligt regleringen?
Bekanta dig här med definitionen av ett finansinstitut (anvisningens punkt 3.9).
Vad är CRS- och DAC2-förpliktelserna i praktiken?
Finska finansinstitut ska identifiera kundernas skatterättsliga hemviststat och ska i årsanmälan till Skatteförvaltningen ge information om sina kunders tillgångar och inkomster. Finansinstituts förpliktelser kan delas in i två delar:
Aktsamhetsprocedurer: Finansinstitut måste på ett ändamålsenligt sätt undersöka och identifiera kontoinnehavarna (om kontoinnehavaren är en rapporteringsskyldig person; identifiering av rapporteringspliktiga konton).
Rapporteringsskyldighet: Finansinstitut måste i årsanmälan rapportera alla konton som identifierats som rapporteringspliktiga konton och korrekta uppgifter om dessa.
Ett exempel på aktsamhetsprocedurerna: Undersökning och identifiering av en ny kontoinnehavare
- i sammanhang med CRS- och DAC2 avses med ett nytt konto ett konto som öppnats den 1.1.2016 eller senare
- finansinstitut ska få ett intyg från sina kunder (kontoinnehavare)
- finansinstitut måste undersöka om intyget är tillförlitligt och vid behov begära om dokumentation som stöder intygets tillförlitlighet
- om hemviststaten i kundens intyg är ett annat land än Finland ska kontot rapporteras i årsanmälan
- finansinstitut får inte öppna ett konto om man inte fått ett intyg från kunden
CRS- och DAC2-årsanmälan
Vad ska rapporteras?
Ett rapporteringsskyldigt finansinstitut ska rapportera sina egna identifieringsuppgifter. För varje finanskonto som har identifierats som rapporteringspliktig ska rapporteras:
- kontonummer
- specificerande uppgifter om kontoinnehavaren, såsom namn, adress, skatterättslig hemviststat, skattenummer
- kontots saldo (31.12.)
- inbetalningarna till kontot under året
- några andra uppgifter
När ska man rapportera?
- årsanmälan ges varje år
- information om föregående år rapporteras alltid följande år före utgången av januari
- om ett finansinstitut inte har finanskonton att rapportera så ska årsanmälan ges som en s.k. nollanmälan. Alla finansinstitut som är rapporteringsskyldiga enligt CRS- och DAC2-regleringen måste ge en årsanmälan.
Hur rapporterar man?
- årsanmälan ges via Ilmoitin.fi-tjänsten
- du behöver Suomi.fi-identifieringen
- årsanmälan bör alltid vara i XML-filformat
- för detaljerade anvisningar se den tekniska tillämpningsanvisningen
Har du frågor?
Ta kontakt via fatca(a)vero.fi