CRS- och DAC2-förpliktelserna i korthet

Bakgrund till CRS- och DAC2-regleringen som berör finansiella institut

I enlighet med sina internationella förbindelser skickar Finland automatiskt beskattningsuppgifter till andra länder och tar i sin tur emot uppgifter från andra länder. OECD har skapat den internationella standarden Common Reporting (förkortning CRS) för automatiskt utbyte av information om finansiella konton. Informationsutbytet enligt CRS verkställs inom Europeiska unionen på basis av den s.k. DAC2 direktivförändringen. Kraven i standarden och direktivet har införts i Finlands skattelagstiftning genom direktivets genomförandelag, 17 c § i lagen om beskattningsförfarande och lagen om skyldighet för rapporteringsskyldiga finansiella institut att lämna upplysningar i fråga om beskattning (nedan CRS/DAC2-lagen). Skatteförvaltningen är skyldig att effektivt övervaka och säkerställa att finansiella institut fullgör sina lagstadgade CRS- och DAC2-förpliktelser.

Är ni ett finansiellt institut som avses i regleringen?

Bekanta dig med definitionen av ett finansiellt institut (avsnitt 3.9 i anvisningen).

Vad är CRS- och DAC2-skyldigheterna i praktiken?

De finska finansiella instituten ska identifiera sina kunders skatterättsliga hemviststat och i sin årsanmälan till Skatteförvaltningen rapportera sina kunders förmögenhets- och inkomstuppgifter. Förpliktelserna för finansiella institut kan delas in i två delar:

Aktsamhetsprocedurer: Det finansiella institutet ska på ett ändamålsenligt sätt undersöka och identifiera kontoinnehavarna (om kontoinnehavaren är en rapporteringspliktig person; identifiering av rapporteringspliktiga konton).

Rapporteringsskyldighet: Det finansiella institutet ska i sin årsanmälan rapportera alla konton som identifierats som rapporteringspliktiga konton och lämna korrekta uppgifter om dessa.

Ett exempel på aktsamhetsprocedurerna: Granskning och identifiering av en ny kontoinnehavare

• I samband med CRS och DAC2 avses med ett nytt konto ett konto enligt 38 § i CRS/DAC2-lagen
• det finansiella institutet ska få ett intygande av kunden (kontoinnehavaren)
• det finansiella institutet ska undersöka om intygandet är tillförlitligt och vid behov be om dokumentation som styrker intygandets tillförlitlighet
• om den skatterättsliga hemviststaten i intygandet är någon annan än Finland ska kontot rapporteras i årsanmälan
• det finansiella institutet får inte öppna ett konto utan att kunden har gett ett tillförlitligt intygande.

Rapportering i CRS- och DAC2-årsanmälan

Vilka uppgifter ska man rapportera?

Ett rapporteringsskyldigt finansiellt institut ska rapportera sina egna identifieringsuppgifter. Om varje finanskonto som har identifierats som rapporteringspliktig ska rapporteras följande:

• kontonummer
• uppgifter som specificerar kontoinnehavaren, såsom namn, adress, skatterättslig hemviststat, skatteregistreringsnummer
• kontots saldo (31.12)
• inbetalningar som under året betalats på kontot
• vissa andra uppgifter

När ska man rapportera?

• årsanmälan ska lämnas varje år
• uppgifterna för det föregående året rapporteras före utgången av januari följande år
• om det finansiella institutet inte har rapporteringspliktiga finansiella konton lämnas årsanmälan som en s.k. nollanmälan. Alla finansiella institut som är rapporteringsskyldiga enligt CRS- och DAC2-regleringen ska lämna en årsanmälan.

Hur ska man rapportera?

• årsanmälan lämnas in via tjänsten Ilmoitin.fi
• du behöver en Suomi.fi-kod
• årsanmälan ska vara i XML-filformat
• se den tekniska tillämpningsanvisningen för närmare instruktioner

Har du frågor?

Ta kontakt via fatca(a)vero.fi