Falska meddelanden har skickats ut i Skatteförvaltningens namn. Läs mer om falska meddelanden.

När är en lättföretagare momsskyldig?

Om du under 2025 som lättföretagare får arbetsersättningar som överstiger 20 000 euro per år,  är du momsskyldig. Då måste du registrera dig i Skatteförvaltningens register över momsskyldiga exempelvis i MinSkatt. Fram till 31.12.2024 var gränsen för momsskyldighet 15 000 euro. 

  • Om du inte har ett tidigare FO-nummer registreras du samtidigt som företagare och får ett FO-nummer.
  • Om du redan har ett FO-nummer kan du anmäla dig till momsregistret genom att ändra dina registeruppgifter i MinSkatt.

Så här anmäler du dig till momsregistret

När du inleder verksamheten som lättföretagare ska du själv aktivt följa upp hur mycket arbetsersättningar du får och registrera dig som momsskyldig om gränsen på 20 000 euro överskrids. Från denna tidpunkt börjar också skyldigheten att betala moms.    

Får du arbetsersättning eller lön?

Om faktureringsföretaget betalar lön till dig är du inte momsskyldig. Momsskyldigheten gäller alltså endast arbetsersättningar. Kontrollera i ditt avtal om faktureringsföretaget betalar lön eller arbetsersättning till dig.

Deklarera och betala moms

När du är införd i registret över momsskyldiga, ska du deklarera och betala moms regelbundet enligt skatteperioden.

  • Deklarera momsen på inhemsk försäljning av varor och tjänster.
  • På motsvarande sätt får du dra av momsen på de anskaffningar som du gör för din affärsverksamhet.
  • Lämna momsdeklarationen för varje skatteperiod även om ditt företag inte har haft någon momspliktig verksamhet under skatteperioden.

Så här deklarerar och betalar du momsen

Momsgränsen är 20 000 euro även om du börjat som lättföretagare mitt under året 

Omsättningsgränsen för momsskyldigheten är 20 000 euro per kalenderår även om du hunnit vara lättföretagare endast en del av året. 

Exempel: Du börjar som lättföretagare 1.7.2025. Du får sammanlagt 16 000 euro som arbetsersättningar under slutet av året. Du behöver inte registrera dig som momsskyldig 2025 eftersom beloppet understiger gränsen för verksamhet i liten skala. Följ aktivt din omsättning för 2026 och registrera dig på eget initiativ i momsregistret i god tid innan gränsen på 20 000 euro överstigs.

Läs mer om momsbeskattning av rörelse i liten skala

Kom också ihåg att lämna inkomstskattedeklarationen för näringsverksamhet

Om gränsen för momsskyldigheten överskrids och du registrerar dig som företagare, medför det vissa skyldigheter. Du ska föra bokföring över din verksamhet och lämna en skattedeklaration för näringsverksamhet på våren efter skatteåret. Om du registrerar dig som företagare mitt under året, ska du också deklarera eventuella arbetsersättningar för början av året som inkomst från näringsverksamheten.

Se anvisningarna för att grunda ett företag och sköta skatteärenden

Vanliga frågor

Företaget ska registreras i momsregistret från och med tidpunkten för överskridandet av gränsen för verksamhet i liten skala. Från denna tidpunkt börjar också skyldigheten att betala moms.

Om du upptäcker att omsättningen överskrider gränsen på 20 000 euro, ska du göra så här:

  • Anmäl dig genast som momsskyldig.
  • Lämna momsdeklarationer och betala moms från och med tidpunkten för överskridandet.

Ytterligare information om att deklarera och betala moms

När företaget har införts i momsregistret, ska du göra så här:

  • Lägg alltid till moms på priset på de momspliktiga produkter och tjänster som ditt företag säljer.
  • Ge köparen en faktura där alla anteckningar enligt mervärdesskattelagen finns med. Läs mer om faktureringskraven i den detaljerade anvisningen.
  • Dra av momsen på de varor och tjänster som är inköpta för den momspliktiga affärsverksamheten från momsen på försäljningen.
  • Deklarera och betala momsen regelbundet till Skatteförvaltningen enligt din skatteperiod (i regel en gång i månaden).
    • Se till att du lämnar deklarationerna genast från och med att ditt företag registrerades som momsskyldigt.
    • Lämna en deklaration för varje skatteperiod även om du ännu inte har inlett verksamheten eller inte har haft någon försäljning under räkenskapsperioden. Anvisningar för deklaration och betalning
Sidan har senast uppdaterats 2.1.2025