En utländsk uthyrd arbetstagare – skatteavtalet och vistelsetiden i Finland påverkar beskattningen
När du kommer som uthyrd arbetstagare från utlandet för att arbeta i Finland och din arbetsgivare är utländsk påverkar skatteavtalet och längden av din vistelsetid i Finland beskattningen. Med utländsk arbetsgivare avses här en arbetsgivare som inte är finländsk.
Den här anvisningen gäller uthyrda arbetstagare i följande situationer:
- din arbetsgivare är ett utländskt företag
- din hemviststat har inte ingått ett skatteavtal med Finland eller är en av följande skatteavtalsstater:
Albanien, Bermuda, Caymanöarna, Cypern, Danmark, Estland, Georgien, Guernsey, Island, Isle of Man, Jersey, Kazakstan, Lettland, Litauen, Moldavien, Norge, Polen, Spanien, Sverige, Tadzjikistan, Turkiet, Turkmenistan, Tyskland och Vitryssland.
Kommer du till Finland som uthyrd arbetstagare från en stat som Finland har ingått ett skatteavtal med men som inte nämns i vidstående lista? Läs anvisningarna beroende på om du har en utländsk arbetsgivare eller en finländsk arbetsgivare.
När betraktas du som uthyrd arbetstagare?
Du är en uthyrd arbetstagare då din situation är följande:
- Du har ett arbetsavtal endast med ett utländskt personaluthyrningsföretag. Detta företag betalar din lön.
- Du arbetar dock under ledning och övervakning av en finländsk uppdragsgivare. Du arbetar ofta även i uppdragsgivarens lokaler och med dess arbetsredskap.
Om du arbetar som uthyrd arbetstagare exempelvis på en båt eller ett flygplan som är i internationell trafik läs mer i anvisningen Internationell trafik.
Arbetsgivaren är ett utländskt personaluthyrningsföretag men arbetsledaren är finländsk – du betalar skatt till Finland
Om din lön betalas av ett utländskt personaluthyrningsföretag men arbetet leds av en finländsk uppdragsgivare beskattas din lön i Finland genast fr.o.m. din första arbetsdag. Längden av din vistelsetid i Finland påverkar inte saken.
Längden av vistelsen påverkar dock skattebeloppet.
Du är begränsat skattskyldig i Finland. Du betalar finsk källskatt som utgör 35 % av lönen. Som beskattningsbar lön beaktas inkomsten efter att källskatteavdraget har tagits ut. Avdraget är 510 euro per månad. Om du arbetar mindre än en månad är avdraget 17 euro/dag. Du kan också begära progressiv beskattning om du bor i ett EU-land, Norge, Island, Liechtenstein eller i en stat med vilken Finland har ingått ett skatteavtal.
ANSÖK OM EN FINLÄNDSK PERSONBETECKNING
Blanketten undertecknas senare på skattebyrån som du ska besöka personligen.
ANSÖK OM FÖRSKOTTSSKATT ELLER SKATTEKORT
Ta med den ifyllda blanketten till skattebyrån.
BOKA TID PÅ SKATTEBYRÅN
Du måste besöka skattebyrån och bli identifierad för att få en personbeteckning.
Besök skattebyrån senast före utgången av den månad som följer efter den månad då du började arbeta. Om du inte ansöker om förskottsskatt i tid kan en skatteförhöjning påföras dig.
Du ska ta med dig
- de ifyllda blanketterna
- ett giltigt pass eller ett identitetskort (inte körkort)
- ett giltigt uppehållstillstånd eller ett visum i de fall ett sådant krävs
- en kopia av arbetsordern eller arbetsavtalet
- arbetsgivarens skriftliga redogörelse för arbetet i Finland ifall arbetsordern eller arbetsavtalet inte innehåller följande uppgifter:
- uppgifter om arbetsgivaren
- arbetets beställare i Finland
- ditt fullständiga namn och födelsedatum
- anställningsförhållandets längd och arbetsperioden i Finland
- arbetsplatsen och en kort beskrivning av arbetet
- en kopia på A1-intyget, ifall du har ett (A1 är ett intyg utfärdat av en myndighet om att du omfattas av socialskyddet i din hemviststat). Du kan få ett A1-intyg från din hemviststat om du kommer från ett EU- eller EES-land, Storbritannien eller Schweiz.
Om du inte kan logga in i MinSkatt kan du boka tid genom att ringa servicenumret 029 497 010 (från utlandet +358 29 497 010).
Om du inte har ett A1-INTYG:
- Arbetsgivaren tar på din lön utöver skatt också ut pensions- och arbetslöshetsförsäkringspremier som går till försäkringsanstalterna.
- Om du är sjukförsäkrad i Finland på basis av arbete tar din arbetsgivare också ut en sjukförsäkringspremie (sjukvårdspremie och dagpenningspremie) på din lön. Läs mer om sjukförsäkringspremien för arbetstagare som kommer till Finland.
Mer information om försäkringarna får du från
- Pensionsskyddscentralen
- pensionsanstalterna
- olycksfallsförsäkringsbolagen.
BETALA SKATTEN
Från skattebyrån får du antingen källskattekort eller anvisningar för betalning av förskottsskatt beroende på om företaget har ett fast driftställe i Finland och är i arbetsgivarregistret.
Du kan kontrollera om företaget är arbetsgivarregistrerat. Sök företaget med dess namn i företagssökningen i Företags- och organisationsdatasystemet Du får i allmänhet uppgifter av arbetsgivaren om ett fast driftställe uppstår för företaget i Finland.
Om du inte betalar förskottsskatt måste du betala kvarskatt och eventuell kvarskatteränta.
Om din arbetsgivare inte är i arbetsgivarregistret i Finland och det inte för din arbetsgivare bildas ett fast driftställe i Finland ska du själv betala skatterna till Finland som förskottsskatt.
Du ska betala skatterna under arbetsåret.
Du kan begära att dina förvärvsinkomster beskattas progressivt i stället för att källskatt tas ut. Progressiv beskattning innebär att din skatteprocent varierar enligt inkomsternas storlek. Alla de inkomster och avdrag som har kommit in under året påverkar din skatteprocent.
Om din utländska arbetsgivare som hyr ut arbetskraft är arbetsgivarregistrerad i Finland eller har ett fast driftställe i Finland behöver du ett källskattekort.
Du betalar 35 % av din lön i källskatt i Finland. Innan skatten beräknas dras ett källskatteavdrag av från din lön. Avdraget uppgår endera till 510 euro i månaden eller 17 euro per dag. Arbetsgivaren tar ut skatten på din lön.
Källskatten är en slutlig skatt. Du behöver inte lämna in en skattedeklaration till Finland.
Du kan begära att dina förvärvsinkomster beskattas progressivt i stället för att källskatt tas ut. Progressiv beskattning innebär att din skatteprocent varierar enligt inkomsternas storlek. Alla de inkomster och avdrag som har kommit in under året påverkar din skatteprocent.
När du vistas tillfälligt i Finland i över 6 månader eller ditt hem är i Finland är du allmänt skattskyldig. Det innebär att du i allmänhet ska betala skatt till Finland för alla dina inkomster. Ett skatteavtal mellan din hemviststat och Finland kan dock hindra Finland från att beskatta inkomster som du inte har förvärvat i Finland.
Skatteprocenten för din lön fastställs progressivt på basis av dina årsinkomster. Du behöver en finländsk personbeteckning och ett skattekort.
ANSÖK OM EN FINLÄNDSK PERSONBETECKNING
Blanketten undertecknas senare på skattebyrån som du ska besöka personligen.
ANSÖK OM FÖRSKOTTSSKATT ELLER SKATTEKORT
Du ska ta med den ifyllda blanketten till skattebyrån.
Om din arbetsgivare inte är i arbetsgivarregistret i Finland och det inte för din arbetsgivare bildas ett fast driftställe i Finland ska du själv betala skatterna till Finland som förskottsskatt.
Om din utländska arbetsgivare är arbetsgivarregistrerad i Finland eller har ett fast driftställe i Finland behöver du ett skattekort.
BOKA TID PÅ SKATTEBYRÅN
Du måste besöka skattebyrån och bli identifierad för att få en personbeteckning.
Besök skattebyrån senast före utgången av den månad som följer efter den månad då du började arbeta. Om du inte ansöker om förskottsskatt i tid kan en skatteförhöjning påföras dig.
Du ska ta med dig
- de ifyllda blanketterna
- ett giltigt pass eller ett identitetskort (inte körkort)
- ett giltigt uppehållstillstånd eller ett visum i de fall ett sådant krävs
- en kopia av arbetsordern eller arbetsavtalet
- arbetsgivarens skriftliga redogörelse för arbetet i Finland ifall arbetsordern eller arbetsavtalet inte innehåller följande uppgifter:
- uppgifter om arbetsgivaren
- arbetets beställare i Finland
- ditt fullständiga namn och födelsedatum
- anställningsförhållandets längd och arbetsperioden i Finland
- arbetsplatsen och en kort beskrivning av arbetet
- en kopia på A1-intyget, ifall du har ett (A1 är ett intyg utfärdat av en myndighet om att du omfattas av socialskyddet i din hemviststat). Du kan få ett A1-intyg från din hemviststat om du kommer från ett EU- eller EES-land, Storbritannien eller Schweiz.
Om du inte kan logga in i MinSkatt kan du boka tid genom att ringa servicenumret 029 497 010 (från utlandet +358 29 497 010).
Om du inte har ett A1-INTYG:
- Arbetsgivaren tar på din lön utöver skatt också ut pensions- och arbetslöshetsförsäkringspremier som går till försäkringsanstalterna.
- Om du är sjukförsäkrad i Finland på basis av arbete tar din arbetsgivare också ut en sjukförsäkringspremie (sjukvårdspremie och dagpenningspremie) på din lön. Läs mer om sjukförsäkringspremien för arbetstagare som kommer till Finland.
Mer information om försäkringarna får du från
- Pensionsskyddscentralen
- pensionsanstalterna
- olycksfallsförsäkringsbolagen.
DU SKA BETALA SKATTERNA SOM FÖRSKOTTSSKATT ELLER MED SKATTEKORT
Från skattebyrån får du antingen ett skattekort eller anvisningar för betalning av förskottsskatt beroende på om företaget har ett fast driftställe i Finland och om företaget är i arbetsgivarregistret.
Du kan kontrollera om företaget är arbetsgivarregistrerat. Sök företaget med dess namn i företagssökningen i Företags- och organisationsdatasystemet Du får i allmänhet uppgifter av arbetsgivaren om ett fast driftställe uppstår för företaget i Finland.
Om du inte betalar förskottsskatt måste du betala kvarskatt och eventuell kvarskatteränta.
Om din arbetsgivare inte är i arbetsgivarregistret i Finland och det inte för din arbetsgivare bildas ett fast driftställe i Finland ska du själv betala skatterna till Finland som förskottsskatt. Du ska betala skatterna under arbetsåret.
Om din utländska arbetsgivare är arbetsgivarregistrerad i Finland eller har ett fast driftställe i Finland behöver du ett skattekort. Arbetsgivaren tar ut skatt enligt skattekortet på din lön.
Din beskattning är progressiv d.v.s. att inkomsterna för hela året påverkar skattebeloppet. Skatteprocenten är 0–50 %.
Kom ihåg att lämna in en skattedeklaration till Finland
När du vistas i Finland i över 6 månader ska du lämna in en skattedeklaration i Finland. Du får en förhandsifylld skattedeklaration från Skatteförvaltningen i Finland på våren efter arbetsåret. Kontrollera uppgifterna i den förhandsifyllda skattedeklarationen.
Om det inte finns några fel eller brister i den förhandsifyllda skattedeklarationen, behöver du inte returnera den. Du har fått det slutliga beskattningsbeslutet med skattedeklarationen.
Om skattedeklaration inte har förhandsifyllda uppgifter på dina inkomster eller det finns brister i uppgifterna ska du korrigera och deklarera uppgifterna i e-tjänsten MinSkatt eller på pappersblanketter. Deklarera även de inkomster som du har från utlandet under din vistelse i Finland.
Deklarera uppgifterna i MinSkatt
Så här deklarerar du i MinSkatt eller på papper
På hösten får du ett nytt beskattningsbeslut som visar det slutgiltiga skattebeloppet. Om du har betalat för litet i skatt får du en anvisning för betalning av kvarskatter. Dessutom ingår även en anvisning för en eventuell begäran om omprövning.
Om du inte får en förhandsifylld skattedeklaration ska du lämna in en skattedeklaration självmant i MinSkatt eller på pappersblanketter.
Du behöver i allmänhet inte deklarera inkomster till Finland som du har tjänat
- innan du flyttade till Finland
- efter att du flyttade från Finland.
Du behöver inte heller betala skatt på dessa inkomster till Finland. Om du ändå får inkomster på basis av arbete i Finland efter att arbetet har upphört (t.ex. optionsförmån) är dessa inkomster i regel skattepliktiga i Finland.
Deklarationsblanketterna och deklarationsanvisningarna på papper finns även på engelska.
Ytterligare information
Du kan läsa mer om beskattningen av utländska uthyrda arbetstagare.
Se vad du ska göra när du flyttar från Finland.
Nyckelord: