Sorakuopat ja muut maa-aineksen ottoalueet
Maa-aineksen ottoalueella tarkoitetaan esimerkiksi kiven-, soran-, saven- tai turpeenottopaikkaa.
Sorakuopasta tai muusta maa-aineksen ottoalueesta ei tarvitse maksaa kiinteistöveroa, jos käytät maa-ainesta vain omiin tarpeisiin maa- tai metsätaloudessa. Omaan käyttöön kuuluu myös tiekunnalle annettu maa-aines, jos olet tiekunnan osakas.
Jos käytät maa-ainesta muuhun kuin omiin tarpeisiin, ottoalueesta pitää maksaa kiinteistöveroa. Jos siis käytät maa-ainesta omassa elinkeinotoiminnassasi, myyt maa-ainesta tai vuokraat maa-aineksen ottoaluetta, sinun pitää maksaa alueesta kiinteistöveroa.
Näin verotusarvo muodostuu
Maa-aineksen ottoalueen arvo lasketaan kiinteistöverotuksessa eri tavalla kuin muiden maa-alueiden. Ottoalueen arvoon kiinteistöverotuksessa vaikuttavat maa-aineksen ottoalueesta saatava puhdas tulo sekä todennäköinen kestoaika eli aika, jolloin maa-ainesta käytetään muuhun kuin omiin tarpeisiin. Arvo lasketaan 8 prosentin korkokannan mukaan.
Puhdas tulo on maa-aineksen ottoalueesta saatua tuloa, josta on jo vähennetty kulut. Voit vähentää ottoalueesta saadusta tulosta esimerkiksi maa-aineksen hankintamenon sekä kulut maa-aineksen nostamisesta.
Todennäköinen kestoaika määräytyy maa-ainesluvan alku- ja päättymispäivän mukaan. Jos vuokraat ottoaluetta, todennäköinen kestoaika määritellään vuokrasopimuksen päättymispäivän tai vuokralaisen maa-ainesluvan päättymispäivän mukaan. Määrittelyssä käytetään sitä päättymispäivää, joka on aiemmin.
Verotusarvo lasketaan edeltävän vuoden lopun tilanteen mukaan. Vuoden 2024 kiinteistöverotuksessa ottoalueen verotusarvo lasketaan siis 31.12.2023 tilanteen mukaan.
Maa-aineksen ottoalueen arvostamisesta ja puhtaan tulon laskemisesta on kerrottu enemmän syventävässä ohjeessa Kiinteistöjen arvostaminen kiinteistöverotuksessa (luvut 2.4 Erityisalueet ja 5.1 Kiven-, soran-, saven- ja turpeenottopaikka ja muu etuus). Voit hyödyntää verotusarvon laskemisessa ohjeen lopusta löytyvää Excel-taulukkoa.
Ilmoita tiedot kiinteistöveroilmoituksella
Ilmoita kiinteistöveroilmoituksella
- kun olet alkanut käyttää maa-ainesta muuhun kuin omiin tarpeisiin maa- tai metsätaloudessa
- maa-aineksen ottoalueen verotusarvon laskentaan vaikuttavat tiedot vuosittain, kun ottotoiminta jatkuu
- kun maa-ainesluvan voimassaoloaika on päättynyt tai luvan määrä on tullut täyteen etkä aio hakea jatkolupaa. Ilmoita kiinteistöveroilmoituksella, mihin käyttöön ottoalue siirtyy.
Pelkästä maa-ainesluvan saamisesta ei tarvitse ilmoittaa kiinteistöveroilmoituksella. Ilmoita vasta, kun maa-ainesta käytetään muuhun kuin omiin tarpeisiin.
Ilmoita keväällä 2024 muutoksista, jotka ovat tapahtuneet vuoden 2023 aikana. Ilmoita vuonna 2024 tapahtuneet muutokset vasta keväällä 2025.
Näin ilmoitat OmaVerossa
Ilmoita maa-aineksen ottoalueen käytössä tapahtuneet muutokset OmaVerossa kiinteistöveroilmoituksen kohdassa Kiinteistötiedot. Lue ohjeet kiinteistöverotuspäätöksen tarkistamiseen ja korjaamiseen.
Ilmoita nämä tiedot kiinteistöveroilmoituksella
- Maa-aineksen ottoalueen verotusarvo. Jos olet käyttänyt verotusarvon laskemisen apuna syventävän ohjeen Excel-tiedostoa, voit liittää sen mukaan kiinteistöveroilmoitukseen. Täydennä tiedosto ja muunna se pdf-tiedostoksi ennen sen lataamista OmaVeroon.
- Ottoalueen pinta-ala.
- Maa-ainesluvan alkamis- ja päättymispäivä.
Lisää nämä tiedot ilmoituksen liitteeksi
- Selvitys nostetun maa-aineksen tiedoista ja määrästä. Jos muutat määrän tonneista irtokuutiometreiksi, ilmoita mitä muuntokerrointa olet käyttänyt.
- Eritelty selvitys maa-aineksesta saaduista tuloista. Tuloilla tarkoitetaan maa-aineksen myyntituloa, vuokratuloa tai muuta maa-aineksen ottoalueen käytöstä saatavaa korvausta. Tulona ei oteta huomioon maa-aineksen jatkojalostamisesta (esim. soran ja hiekan seulonta) tai maa-ainekseen liittyvistä palveluista (esim. kuljettamisesta) saatavia tuloja.
- Eritelty selvitys maa-aineksen nostosta syntyneistä kustannuksista ja muista toimintaan liittyvistä kustannuksista.
- Vuokrasopimus, jos alueen käyttöoikeus tai maa-aineksen otto-oikeus on vuokrattu. Sopimuksesta pitää käydä ilmi saatava vuokran määrä ja muut osapuolten väliset velvoitteet.
- Selvitys, josta ilmenee alueen hankintahinta.
- Selvitys perustamiskuluista (kuten suunnitelma-, valvonta- ja tarkastusmaksut).
- Arvio alueen maisemointikuluista, kun maa-aineksen otto on päättynyt.
- Arvio alueen arvosta, kun maa-aineksen otto on päättynyt.
Lisää liitteet kiinteistöveroilmoituksen vaiheessa Lisätiedot ja liitteet. Voit liittää kerralla enintään 10 liitettä. Tarvittaessa voit yhdistää useampia tiedostoja samaan liitteeseen, jotta saat kaikki tarpeelliset dokumentit mukaan.
Ilmoita nämä tiedot kiinteistöveroilmoituksella
Maa-aineksen ottoalueen verotusarvo. Jos olet käyttänyt verotusarvon laskemisen apuna syventävän ohjeen Excel-tiedostoa, voit liittää sen mukaan kiinteistöveroilmoitukseen. Täydennä tiedosto ja muunna se pdf-tiedostoksi ennen sen lataamista OmaVeroon.
Lisää nämä tiedot kiinteistöveroilmoituksen liitteeksi
- Selvitys nostetun maa-aineksen tiedoista ja määrästä. Jos muutat määrän tonneista irtokuutiometreiksi, ilmoita mitä muuntokerrointa olet käyttänyt.
- Eritelty selvitys maa-aineksesta saaduista tuloista. Tuloilla tarkoitetaan maa-aineksen myyntituloa, vuokratuloa tai muuta maa-aineksen ottoalueen käytöstä saatavaa korvauksesta. Tulona ei oteta huomioon maa-aineksen jatkojalostamisesta (esim. soran ja hiekan seulonta) tai maa-ainekseen liittyvistä palveluista (esim. kuljettamisesta) saatavia tuloja.
- Eritelty selvitys maa-aineksen nostosta syntyneistä kustannuksista ja muista toimintaan liittyvistä kustannuksista.
Lisää liitteet kiinteistöveroilmoituksen vaiheessa Lisätiedot ja liitteet. Voit liittää kerralla enintään 10 liitettä. Tarvittaessa voit yhdistää useampia tiedostoja samaan liitteeseen, jotta saat kaikki tarpeelliset dokumentit mukaan.
Näin ilmoitat paperilomakkeella
Voit tulostaa kiinteistöveroilmoituksen paperilomakkeen itse tai tilata sen soittamalla numerosta 029 497 030 (Lomaketilaukset, puhelun hinta pvm./mpm.).
Ilmoita nämä tiedot kiinteistöveroilmoituksella
Täytä kiinteistöveroilmoitus ohjeiden mukaan. Muista lisätä rasti kohtaan "Kiinteistöllä on maa-aineksen ottoalue (kiven-, soran-, saven- ja turpeenottopaikka tai muu etuus, jota käytetään muuhun kuin maa- tai metsätalouden omiin tarpeisiin)" kohdassa 4.1.
Lisää nämä tiedot ilmoituksen liitteeksi
- Selvitys nostetun maa-aineksen tiedoista ja määrästä. Jos muutat määrän tonneista irtokuutiometreiksi, ilmoita mitä muuntokerrointa olet käyttänyt.
- Eritelty selvitys maa-aineksesta saaduista tuloista. Tuloilla tarkoitetaan maa-aineksen myyntituloa, vuokratuloa tai muuta maa-aineksen ottoalueen käytöstä saatavaa korvausta. Tulona ei oteta huomioon maa-aineksen jatkojalostamisesta (esim. soran ja hiekan seulonta) tai maa-ainekseen liittyvistä palveluista (esim. kuljettamisesta) saatavia tuloja.
- Eritelty selvitys maa-aineksen nostosta syntyneistä kustannuksista ja muista toimintaan liittyvistä kustannuksista.
- Vuokrasopimus, jos alueen käyttöoikeus tai maa-aineksen otto-oikeus on vuokrattu. Sopimuksesta pitää käydä ilmi saatava vuokran määrä ja muut osapuolten väliset velvoitteet.
- Selvitys, josta ilmenee alueen hankintahinta.
- Selvitys perustamiskuluista (kuten suunnitelma-, valvonta- ja tarkastusmaksut).
- Arvio alueen maisemointikuluista, kun maa-aineksen otto on päättynyt.
- Arvio alueen arvosta, kun maa-aineksen otto on päättynyt.
Ilmoita nämä tiedot kiinteistöveroilmoituksella
- Täytä kiinteistöveroilmoitus ohjeiden mukaan. Kohdassa 4.1 valitse "Korjaan kiinteistöverotuspäätökseen merkityn maapohjan tietoja" ja ilmoita ottoalueen eli maapohjan numero.
- Lisää rasti myös kohtaan "Kiinteistöllä on maa-aineksen ottoalue (kiven-, soran-, saven- ja turpeenottopaikka tai muu etuus, jota käytetään muuhun kuin maa- tai metsätalouden omiin tarpeisiin)".
Lisää nämä tiedot ilmoituksen liitteeksi
- Selvitys nostetun maa-aineksen tiedoista ja määrästä. Jos muutat määrän tonneista irtokuutiometreiksi, ilmoita mitä muuntokerrointa olet käyttänyt.
- Eritelty selvitys maa-aineksesta saaduista tuloista. Tuloilla tarkoitetaan maa-aineksen myyntituloa, vuokratuloa tai muuta maa-aineksen ottoalueen käytöstä saatavaa korvauksesta. Tulona ei oteta huomioon maa-aineksen jatkojalostamisesta (esim. soran ja hiekan seulonta) tai maa-ainekseen liittyvistä palveluista (esim. kuljettamisesta) saatavia tuloja.
- Eritelty selvitys maa-aineksen nostosta syntyneistä kustannuksista ja muista toimintaan liittyvistä kustannuksista.