Oikaisuvaatimus tuloverotuksessa
Tämä ohje koskee henkilöasiakkaita, liikkeen- ja ammatinharjoittajia sekä maatalouden ja metsätalouden harjoittajia.
Tuloverotuksen oikaisuvaatimuksella voit hakea oikaisua ansiotulojen ja pääomatulojen verotukseen sekä vähennyksiin, kuten matkakuluihin ja kotitalousvähennykseen. Oikaisuvaatimuksen voit tehdä sen jälkeen, kun verovuoden verotuksesi on päättynyt.
Toimi näin ennen kuin teet oikaisuvaatimuksen
- Jos keväällä 2024 saamassasi esitäytetyssä veroilmoituksessa on korjattavaa tai täydennettävää, ilmoita muutokset esitäytetyllä veroilmoituksella. Lue veroilmoituksen täyttöohjeet.
- Jos verotuksesi ei ole vielä päättynyt mutta ilmoitat tietoja myöhässä, katso toimintaohjeet täältä.
- Jos huomaat verotuksessasi korjattavaa sen jälkeen, kun verotuksesi on jo päättynyt, voit tehdä oikaisuvaatimuksen tämän sivun ohjeiden mukaan. Näet päättymispäivän vuoden 2023 verotuspäätöksestäsi, joka on OmaVerossa (Yhteydenpito – Päätökset ja kirjeet) sen jälkeen, kun olet saanut esitäytetyn veroilmoituksen. Vuoden 2023 verotus voi päättyä aikaisintaan vuoden 2024 toukokuun lopulla.
Oikaisuvaatimusten käsittelyajat ovat pidemmät kuin veroilmoitusten käsittelyajat. Siksi muutokset kannattaa ilmoittaa mieluummin ajoissa veroilmoitukseen kuin hakea oikaisua jälkikäteen.
Esimerkki: Saat keväällä 2024 esitäytetyn veroilmoituksen vuodelta 2023. Veroilmoituksen tiedot näyttävät olevan oikein, joten et tee korjauksia veroilmoitukseen. Huomaat kuitenkin jälkikäteen, että matkakuluissa oli virhe. Veroilmoituksen mukana olevaan verotuspäätökseen on merkitty verotuksesi päättymispäiväksi 17.6.2024.
Jos huomaat virheen ennen verotuksen päättymispäivää, korjaa tietoja antamalla uudet tiedot veroilmoitukseen. Jos huomaat virheen vasta verotuksen päättymispäivän eli tässä tapauksessa 17.6. jälkeen, voit tehdä oikaisuvaatimuksen.
Oikaisuvaatimusohjeet
Milloin oikaisuvaatimuksen voi tehdä
Voit tehdä oikaisuvaatimuksen viimeistään 3 vuoden kuluessa verovuoden päättymistä seuraavan vuoden alusta. Verovuoden näet verotuspäätöksestä.
Jos vuoden viimeinen päivä on lauantai tai sunnuntai, määräpäivä on seuraava arkipäivä. Oikaisuvaatimuksen pitää olla perillä Verohallinnossa määräpäivänä viimeistään klo 16.15.
| Verovuosi | Oikaisuvaatimuksen pitää olla perillä viimeistään |
|---|---|
| 2021 | 31.12.2024 |
| 2022 | 31.12.2025 |
| 2023 | 31.12.2026 |
Näin teet oikaisuvaatimuksen
Voit tehdä tuloverotuksen oikaisuvaatimuksen OmaVerossa.
- Kun olet kirjautunut OmaVeroon, valitse välilehti Veroasiat.
- Valitse kohdasta Oikaisuvaatimukset linkki Kaikki oikaisuasiat.
- Valitse linkki Oikaisuvaatimus henkilön tuloverotukseen.
- Valitse oikean vuoden kohdalta linkki Valitse verovuosi.
- Valitse oikean ilmoituksen kohdalta linkki Tee oikaisuvaatimus verotuspäätökseen.
- Täytä kohdat, jotka koskevat tilannettasi ja joihin haet muutosta. Lopuksi lähetä oikaisuvaatimus.
Jos et voi asioida OmaVerossa: voit hakea oikaisua paperilomakkeella tai vapaamuotoisella hakemuksella.
Kun olet tehnyt oikaisuvaatimuksen
Jos sinulla on jäännösveroa, maksa vero viimeistään eräpäivänä, vaikka olisit tehnyt oikaisuvaatimuksen. Tarvittaessa voit hakea maksujärjestelyä tai veron ulosoton kieltoa.
Voit seurata oikaisuvaatimuksen käsittelyä OmaVerossa: Valitse välilehti Yhteydenpito ja sen jälkeen kohdasta Ilmoitusten ja hakemusten tila linkki Käsittelytilanteen seuranta.
Kun oikaisuvaatimuksesi on käsitelty, saat päätöksen siitä OmaVeroon ja postitse kotiin. Päätöksessä on tiedot mahdollisesta veronpalautuksesta tai jäännösverosta. Voit tarkistaa arvion hakemusten käsittelyajoista.
Lisätietoa ja ohjeita oikaisusta
Vero pitää maksaa viimeistään eräpäivänä, vaikka olisit hakenut oikaisua verotukseen. Maksamattomalle verolle kertyy viivästyskorkoa.
Ota yhteyttä Verohallinnon palvelunumeroon 029 497 026 (Maksuliikenne), niin saat tarvittavat maksuohjeet. Löydät maksutiedot myös OmaVerosta: Näin maksat veroja tai tarkistat maksutiedot OmaVerossa.
Jos veron maksaminen eräpäivänä aiheuttaa vaikeuksia, sinun kannattaa selvittää, voisitko saada maksujärjestelyn. Lue lisää maksujärjestelyn hakemisesta
Jos oikaisuvaatimuksesi hyväksytään eikä sinulla ole muita verovelkoja, liikaa maksamasi vero palautetaan automaattisesti korkoineen takaisin sinulle.
Täytäntöönpanon keskeyttäminen tarkoittaa sitä, että oikaisuvaatimuksen käsittelyn aikana vero ei mene ulosottoon tai jo käynnistynyt ulosotto keskeytetään. Voit hakea täytäntöönpanon keskeyttämistä samalla kun teet oikaisuvaatimuksen tai erikseen myöhemmin.
Jos aiot maksaa veron kokonaan oikaisuvaatimuksestasi huolimatta, täytäntöönpanon keskeytystä ei kannata hakea.
Huomaa, että jos haet täytäntöönpanon keskeytystä
- verolle kertyy viivästyskorkoa myös keskeytyksen ajalta eli veron alkuperäisestä eräpäivästä maksupäivään asti
- veronpalautuksiasi ei voida käyttää jäännösverojen maksuksi
- et voi saada verovelkatodistusta eli todistusta verojen maksamisesta.
Ulosotto voidaan estää joko kokonaan tai rajoitetusti
Veron täytäntöönpano voidaan keskeyttää kahdella eri tavalla:
- Kokonaan: Vero ei mene ulosottoon eikä veroon käytetä veronpalautuksiasi eikä Verohallinnolle tekemiäsi maksuja.
- Rajoitetusti: Veronpalautuksiasi sekä muita maksuja voidaan käyttää veroon, vero voidaan lähettää ulosottoon, ja myös muuta omaisuutta voidaan ulosmitata. Ulosottoviranomainen ei kuitenkaan saa myydä ulosmitattua omaisuutta ennen kuin asiasi on lopullisesti ratkaistu.
Veron täytäntöönpano voidaan keskeyttää kokonaan vain silloin, jos veroa ei ole vielä ehditty lähettää ulosottoon.
Jos oikaisuvaatimuksesi hylätään, samalla hylätään myös pyyntösi täytäntöönpanon keskeyttämisestä. Tällaisessa tilanteessa maksamaton vero voidaan lähettää ulosottoon. Ulosottoviranomainen ei kuitenkaan saa myydä esimerkiksi kiinteistöjä, asunto-osakeyhtiön osakkeita eikä keskinäisen kiinteistöyhtiön osakkeita sinä aikana, jolloin oikaisuvaatimuksesi on käsittelyssä.
Lue lisää syventävästä vero-ohjeesta: Täytäntöönpanon keskeyttäminen
Voit perua tekemäsi oikaisuvaatimuksen joko osittain tai kokonaan. Valitse OmaVerossa välilehti Veroasiat. Valitse sen jälkeen kohdasta Oikaisuvaatimukset linkki Oikaisuvaatimuksen peruminen.
Myös Verohallinto voi oikaista verotustasi sen jälkeen, kun verotuksesi on päättynyt. Tämä johtuu siitä, että Verohallinto voi saada jälkikäteen verotukseesi vaikuttavaa tietoa. Tällaisen oikaisun seurauksena voit joko saada veronpalautusta tai joutua maksamaan lisää veroa. Verohallinto voi oikaista esimerkiksi tuloverotusta, kiinteistöverotusta arvonlisäverotusta tai työnantajasuorituksia omasta aloitteestaan.
Verohallinto voi oikaista verotustasi vastaavassa määräajassa kuin jos itse tekisit oikaisuvaatimuksen − eli 3 vuoden kuluessa verovuotta seuraavan vuoden alusta.
Oikaisuvaatimuksen voi tehdä kuitenkin aina vähintään 60 päivän kuluessa siitä, kun olet saanut päätöksen.
Joissakin tapauksissa Verohallinto voi pidentää oikaisuaikaa 1 vuodella ja erittäin poikkeuksellisissa tilanteissa 6 vuodella.
Määräajat ovat erilaiset myös silloin, jos tarve muuttaa verotusta johtuu rikosprosessista.
Jos olet tyytymätön Verohallinnon aloitteesta tehtyyn oikaisuun, voit hakea siihen muutosta tekemällä oikaisuvaatimuksen.
Lue lisää syventävistä vero-ohjeista:
Oikaisuvaatimukseen annettuun päätökseen voi hakea muutosta tekemällä valituksen hallinto-oikeuteen. Tarkista määräaika sekä ohjeet valituksen tekemiseen valitusosoituksesta, joka on saamasi päätöksen liitteenä.
Tämä sivu on osa Euroopan komission Your Europe -portaalia. Anna komissiolle palautetta sivusta.
