Maatalouden energiatuotteen valmisteveron palautushakemus verovuodelta 2023, täyttöohje

Voit tehdä valmisteveron palautushakemuksen OmaVerossa tai paperilomakkeella 3311 (Maatalouden energiatuotteen valmisteveron palautushakemus). Hakemuksen voi lähettää myös tiedostona Ilmoitin.fi-palvelussa, jos käyttämässäsi taloushallinto-ohjelmassa on tämä toiminnallisuus. Jos teet hakemuksen paperilla, palauta lomake siinä kerrottuun osoitteeseen.

Hakemusvaihtoehdot:

• Hae valmisteveron palautusta OmaVerossa
• Lähetä palautushakemus tiedostona Ilmoitin.fi:ssä
• Hae palautusta paperilomakkeella 3311

Palautusta voivat saada

• luonnolliset henkilöt
• oikeushenkilöt
• luonnollisten henkilöiden ja oikeushenkilöiden yhteenliittymät (esimerkiksi verotusyhtymät).

Hakemuksen määräaika

Vuoden 2023 hakemus on jätettävä viimeistään 29.2.2024. Yhteisön ja yhteisetuuden on kuitenkin tehtävä hakemus neljän kuukauden kuluessa siitä, kun verovuoden 2023 tilikausi on päättynyt. Hakemuksen määräaikaan ei voi saada pidennystä.

Palautusta haetaan verovuosittain

Palautusta on haettava verovuosittain sen mukaan, minä verovuonna energia on käytetty. Verovuosi on yleensä kalenterivuosi. Jos kirjanpitovelvollisen tilikausi ei ole kalenterivuosi, verovuosi muodostuu niistä tilikausista, jotka päättyvät kalenterivuoden aikana.

Muuta huomioon otettavaa

• Hae palautusta vain yhdellä hakemuksella, vaikka energiaa olisi käytetty useissa toimintayksiköissä, jotka sijaitsevat eri paikkakunnilla.
• Huomaa, että palautuksen vähimmäismäärä on 50 euroa: pienempiä summia ei palauteta.
• Kirjanpidon ja muistiinpanojen tulee olla sellaiset, että oikeus palautukseen voidaan niiden perusteella todeta. Jos hakemuksen käsittely vaatii kirjanpidon tai muistiinpanojen tarkistamista, Verohallinto pyytää niitä erikseen. Älä liitä niitä hakemukseen.
• Jos palautushakemuksessa on puutteita tai virheitä, seurauksena voi olla 50–1 000 euron virhemaksu

Palautusta ei saa kaikesta toiminnasta

Palalutusta ei voi saada energiasta, joka on käytetty johonkin näistä toiminnoista

• yksityistalous
• metsä- ja porotalous
• koneurakointi
• maatilamatkailu
• maatilalla tapahtuva vuokraus
• muu toiminta, joka ei ole palautuksen perusteena olevassa laissa tarkoitettua maataloutta (laki maataloudessa käytettyjen eräiden energiatuotteiden valmisteveron palautuksesta)
• polttoöljyn yksityiskäyttö, vaikka polttoöljy olisi hankittu ammattimaista kasvihuoneviljelyä varten.

Lisätietoa energiaverosta

1 Hakija

Merkitse kohtaan hakijan nimi, henkilö- tai Y-tunnus sekä verovuosi.

Huom. Jos haet energiaveron palautusta maataloudenharjoittajana, hakemus pitää tehdä sen henkilön nimissä, jolle on myönnetty maatalouden tukea. Jos esimerkiksi puolisot harjoittavat yhdessä maataloutta, palautusta pitää hakea sen puolison nimissä, jolle maatalouden tuet on myönnetty. Muuten hakemus hylätään.

Yrityksen kokoluokka

Valitse yrityksen koko. Pienillä ja keskisuurilla yrityksillä (pk-yritykset) tarkoitetaan yrityksiä, joiden palveluksessa on vähemmän kuin 250 työntekijää ja joiden vuosiliikevaihto on enintään 50 miljoonaa euroa tai taseen loppusumma on enintään 43 miljoonaa euroa.

Jos ilmoitat paperilomakkeella, merkitse yrityksen kokoluokka numerona:

1 = PK-yritys (liikevaihto on enintään 50 milj. euroa tai tase enintään 43 milj. euroa ja henkilöstön määrä alle 250 henkilöä)
2 = Suuri yritys (liikevaihto on yli 50 milj. euroa tai tase yli 43 milj. euroa ja henkilöstön määrä vähintään 250 henkilöä).

2 Millä perusteella olet ammattimainen maataloudenharjoittaja, kasvihuoneviljelijä tai vesiviljelijä?

Valitse ne vaihtoehdot, joiden perusteella haet palautusta:

Olen saanut maatalouden tukea

Palautusta voi hakea sillä perusteella, että on ammattimainen maataloudenharjoittaja, jolle on verovuoden aikana maksettu jotakin seuraavista tuista:

• EU:n suorat tuet
• luonnonhaittakorvaus
• maatalouden ympäristötuki
• kansallinen tuki, jota maksetaan peltoalan, eläinmäärän, tuotantomäärän, tuotannosta irrotetun tuen viitemäärän tai puutarhatuotteiden varastointimäärän perusteella erikseen (ei kuitenkaan kansallisen tukilain 14 §:ssä tarkoitettu porotalouden tuki).

Harjoitan viljan kuivausta

Myös ammattimainen viljan kuivaaja on tässä yhteydessä maataloudenharjoittaja. Valitse tämä vaihtoehto, jos palautushakemus perustuu viljan kuivaukseen.

Olen ammattimainen kasvihuoneviljelijä

Ammattimainen kasvihuoneviljely tarkoittaa puutarhakasvien viljelyä rakennuksessa, joka täyttää nämä ehdot:

• rakennus on pysyväisluonteinen
• rakennus on katettu valoa läpäisevällä materiaalilla
• rakennuksessa on lämmityslaitteet.

Olen ammattimainen vesiviljelijä

Ammattimaista vesiviljelyä on viljelijän omistuksessa olevien vesieliöiden kasvatus ja viljely. Ammattimainen vesiviljelijä voi viljellä

• kaloja
• simpukoita ja äyriäisiä
• muita vesieliöitä.

Vesiviljely on kuitenkin ammattimaista vain, jos toiminnan liikevaihto on yli 15 000 euroa (eli liikevaihto ylittää rajan, joka vähäiselle toiminnalle on määritelty arvonlisäverolaissa).

3 Maataloudessa, kasvihuoneviljelyssä ja vesiviljelyssä verovuonna käytetty polttoöljy

Erittele polttoöljyn käyttö maataloudessa, kasvihuoneviljelyssä ja vesiviljelyssä.

Lue lisää ohjeesta Maatalouden energiaveron palautus

1. Muu maatalous kuin kasvihuoneviljely
   Merkitse kohtaan kevyt ja raskas polttoöljy sekä biopolttoöljy R ja T, jotka on käytetty muussa maataloudessa kuin kasvihuoneviljelyssä verovuoden 2023 aikana.
2. Kasvihuoneviljely
   Merkitse kohtaan kevyt ja raskas polttoöljy sekä biopolttoöljy R ja T, jotka on käytetty kasvihuoneviljelyssä verovuoden 2023 aikana.
3. Vesiviljely
   Merkitse kohtaan kevyt ja raskas polttoöljy sekä biopolttoöljy R ja T, jotka on käytetty vesiviljelyssä verovuoden 2023 aikana.

4 Veroluokan I mukainen sähkö, joka on käytetty toimintaan verovuoden aikana

Merkitse kohtaan verovuoden 2023 aikana toimintaan käytetty veroluokan I mukainen sähkö. Älä ilmoita veroluokan II sähköä, sillä se ei oikeuta valmisteveron palautukseen.

5 Taloudelliset vaikeudet

Energiatuotteen valmisteveron palautusta hakeva yritys on taloudellisissa vaikeuksissa, jos yritys on esimerkiksi asetettu konkurssiin, yrityksen saneerausmenettely on rauennut tai osakeyhtiö on menettänyt yli puolet osakepääomastaan kertyneiden tappioiden vuoksi.

Lisätietoa tilanteesta, jossa yritys on taloudellisissa vaikeuksissa: Yleisen ryhmäpoikkeusasetuksen alaiset valtiontuet valmisteverotuksessa.