所得税常见问题解答

1 有限责任公司的所得税税率是多少?

有限责任公司和其他公司实体的所得税率为20%。

 

2 公司何时应在芬兰缴纳所得税?

芬兰对其居民的全球收入征税。根据芬兰法律注册或成立的公司即是居民。如果外国公司在芬兰设有常设机构,则应在芬兰缴纳相关所得税(一般规则)。

 

3 我什么时候需要缴纳公司税?

公司税是按公司的利润缴纳的。利润是从公司应纳税的收入中扣除可抵减费用后的剩余金额。

 

4 什么是有限责任公司的预付税款?

纳税人应根据其预期收入预付税款。建议纳税人仔细检查计算其预付税款。如果计算得出的预期收入金额与当前的预期收入不同,则纳税人有权要求更改预付税款。

 

5 有限责任公司资本收益的税率是多少?

资本收益通常以普通收入一样对待(税率20%)。

 

6 在税收中芬兰如何使用亏损?

 亏损可向以后10个纳税年度结转,抵减应纳税所得额。

注意企业集团公司内盈亏互抵(group contribution):满足法定条件时 ,企业集团公司内可进行盈利和亏损之间的抵减(盈亏互抵)。

集团公司可能会在法律规定的前提下将其应纳税所得额和损益平摊。

7 如何应用参与免税制度?

如果出售的股份是固定资产的一部分,且卖方公司持有该实体至少10%的股份已至少一年,则出售股份产生的资本收益免税。

但此豁免不适用于房地产公司,住房公司或主要功能是持有房地产的公司。

如出售股份的资本收益免税,那么股份出售的资本损失是不可抵扣的。固定资产是指不是为了立即转售而购买的,而更多是为用于实体内的生产性用途。

 

8 如果有限责任公司收到其他有限责任公司的股息,税率是多少?

除特别例外,芬兰公司从芬兰或者欧盟/欧洲经济区国家的居民企业收到的股息免税。

当支付股息的公司是芬兰或欧盟/欧洲经济区国家的居民时,除某些例外,芬兰公司收到的股息免税。否则适用20%的正常公司税。

 

9我的有限责任公司有很多国外的所得收入。公司如何避免双重征税?

国外取得的收入可能须在源泉国及芬兰两国纳税,可导致双重征税情况。芬兰有很全面的税收协定网络。目前,芬兰已与包括中国在内的70多个国家签署了所得税协议。

芬兰税务局在评估芬兰公司所得税时,通常采取税收抵免原则避免双重征税。

 

抵免方法中的最大可用抵免金额是多少?

 

芬兰税法规定了最大可用抵免额。超过最高抵免限额的税款可在后续的五个税务年度内,在最高可抵免限额内就相同类型或相同的源泉国收入所应缴纳的任何税款进行抵免。

 

10 我什么时候需要提交公司的纳税申报?

有限责任公司须在会计申报当期最后一个日历月结束后的4个月内提交纳税申报。建议以电子方式提交纳税申报,使用MyTax在线服务更简便。