ИЗ-ЗА РУБЕЖА В ФИНЛЯНДИЮ НА РАБОТУ К ФИНСКОМУ РАБОТОДАТЕЛЮ (Ulkomailta Suomeen suomalaisen työnantajan palvelukseen)

Validity
In force until further notice

Если вы работаете в Финляндии, вам, как правило, необходимо выплачивать в Финляндию налог на вашу зарплату. Кроме того, вам необходима финская налоговая карточка, для оформления которой в магистрате или налоговой службе вы получите свой личный идентификационный код в Финляндии. По приезде в Финляндию вам следует обратиться в налоговую службу.  

Налог на зарплату, получаемую вами из Финляндии, как правило, начисляется в Финляндии, даже если вы пребываете в стране в течение лишь короткого периода времени. К финскому работодателю приравнивается также зарубежный работодатель, который ведет деятельность в Финляндии и имеет в стране постоянное место для этой цели. Исключения имеются:

Дополнительная информация о получении личного идентификационного кода.

Если вы пребываете в Финляндии в течение периода, не превышающего 6 месяцев, вы выплачиваете налог, удерживаемый у источника выплаты

Если вы пребываете в Финляндии временно, на вас распространяется упрощенный режим налогообложения. Из вашей зарплаты удерживается налог в размере 35 процентов, представляющий собой т.н. налог у источника выплаты. Вы можете подать в Налоговую администрацию заявление на получение карточки о налоге у источника выплаты. В ней также может быть проставлена отметка о вычете налога у источника выплаты в размере 510 евро в месяц или 17 евро в день.

Для того, чтобы ваш работодатель мог вычесть налог у источника выплаты из ваших доходов до удержания налога, вам необходимо иметь карточку о налоге у источника выплаты. Предъявите оригинал налоговой карточки своему работодателю. Налог, удерживаемый у источника выплаты, является окончательным налогом, и вам не нужно подавать налоговую декларацию в Финляндии.

Пример: Если вы получаете зарплату в размере 2 000 евро в месяц, в случае отсутствия у вас карточки о налоге у источника выплаты этот налог составляет 35 % или 700 евро. Если вы предъявили своему работодателю карточку о налоге у источника выплаты, в которой проставлена отметка о вычете налога у источника выплаты, из вашей зарплаты будет удерживаться налог в размере 521,50 евро ((2 000 евро – 510 евро) x 35 %). Обратите внимание на то, что зарплата включает не только зарплату в денежной форме, но и возможные натуральные льготы, например, льготы на питание и жилье.

  •   

Если у вас не имеется справки A1/ E101, из вашей зарплаты удерживаются страховые выплаты

В дополнение к налогу из зарплаты удерживаются также взносы по пенсионному страхованию или страхованию от безработицы. Если вы работаете в Финляндии в течение периода, превышающего 4 месяца, вы застрахованы в Финляндии и с вас взимается также взнос по медицинскому страхованию (взнос на медицинское обслуживание + взнос на суточные).

Если у вас имеется справка A1/E101, выданная в государстве вашего проживания и свидетельствующая о том, что вы входите в сферу действия социального страхования государства вашего проживания, взносы по страхованию не взимаются.

Не забудьте указать доходы, полученные вами из Финляндии, в налоговой декларации, которую вы подаете в государстве своего проживания

Государство проживания, как правило, имеет право облагать налогом доходы частного лица, полученные как из государства его проживания, так и из-за рубежа. Не забудьте указать доходы, полученные вами из Финляндии, также и в налоговой декларации, которую вы подаете в государстве своего проживания. Ваш работодатель выдаст вам справку о зарплате и удержанном из нее налоге у источника выплаты. Она может понадобиться вам при установлении режима налогообложения в государстве вашего проживания. Если государство вашего проживания облагает налогом доходы, получаемые вами из-за рубежа, оно также устранит двойное налогообложение.

Вы также можете потребовать начисления налога по прогрессивной шкале

В том случае, если вы проживаете в государстве-члене Европейской экономической зоны или в государстве, с которым Финляндия заключила Соглашение о налогообложении, вы можете потребовать начисления налога на ваши доходы по прогрессивной шкале вместо ставки налога на доход у источника выплаты, т.е. в том же порядке, в котором начисление налога производится для лиц, пребывающих в Финляндии более 6 месяцев. На размер ставки налога, начисляемого по прогрессивной шкале, оказывает влияние объем суммарных доходов и вычетов за год. Для того, чтобы начисление налога осуществлялось по прогрессивной шкале, вам следует подать в Налоговую администрацию заявление на получение налоговой карточки налогоплательщика, на которого распространяется режим упрощенного налогообложения.

В заявлении необходимо указать все ваши доходы, которые вы получаете из Финляндии, доходы, облагаемые налогом в государстве вашего проживания, а также вычеты из этих доходов. Финляндия облагает налогом лишь те доходы, которые вы получаете из Финляндии, однако налогооблагаемые доходы, которые вы получаете в государстве своего проживания, повышают ставку налога на ваши доходы из Финляндии. К доходам, облагаемым налогом в государстве проживания, относятся, например, зарплата, социальные льготы (пособие по безработице, пособие учащимся) и пенсии.

Учет вычетов

Вы можете потребовать учета в качестве вычетов, например, следующих расходов:

  • расходы на передвижение между домом и работой
  • расходы, связанные с получением доходов
  • взносы по пенсионному страхованию и страхованию от безработицы
  • проценты по ипотечному кредиту

Если в момент подачи заявления налоговый орган государства вашего проживания еще не имеет возможности точно определить ваши налогооблагаемые доходы и вычеты из них за весь год, приложите к заявлению, например, справку о заработной плате, справку о пособии по безработице, решение о выплате пенсии или иное достоверное свидетельство о доходах. Кроме того, вы можете приложить к заявлению последнюю выданную вам в стране вашего проживания справку о налогообложении.

Вы получите предварительно заполненную налоговую декларацию

Если налог на ваши доходы начисляется в Финляндии по прогрессивной шкале, в году, следующем за годом, в течение которого вы получали доходы, вы получите предварительно заполненную налоговую декларацию, в которой будут указаны являющиеся основанием для налогообложения доходы и вычеты, а также окончательный итог налогообложения. Вам необходимо проверить налоговую декларацию и при необходимости направить ее обратно с внесенными поправками. Если вы направите обратно налоговую декларацию с поправками, осенью вы получите новое решение о налогообложении.

Если вы работали в Финляндии, например, в первой половине года, а за вторую половину года определили доходы в виде зарплаты в государстве своего проживания, проверьте налоговую декларацию и внесите поправку в сумму доходов, полученных в государстве вашего проживания. Если вы определили доходы за вторую половину года в слишком крупном размере, возможно, что вы выплатили в Финляндию излишнюю сумму налога. В этом случае вы получите исправленное решение о налогообложении, в котором будет указана сумма возможного возврата налога.

Если же вы определили доходы за вторую половину года в слишком маленьком размере, возможно, что вы выплатили в Финляндию недостаточную сумму налога. В этом случае вы получите исправленное решение о налогообложении, в котором будет указана сумма возможно подлежащего к уплате налога.

Ставку налога можно рассчитать заранее. (vero.fi/verolaskuri)

Например: Если вы получаете зарплату в размере около 25 000 евро в год, ставка налога составит 15 процентов (наряду с налоговой ставкой, из зарплаты могут быть удержаны также взносы по пенсионному страхованию и страхованию от безработицы).

Если вы не подали заявление на установление для вас режима прогрессивного налогообложения для предварительного взимания налогов, и с вас удержан налог у источника выплаты, вы можете также позднее подать заявление на установление режима прогрессивного налогообложения, направив обратно налоговую декларацию. Приложите к налоговой декларации заявление на установление режима прогрессивного налогообложения.

Дополнительная информация о налогообложении доходов налогоплательщика, на которого распространяется режим упрощенного налогообложения

Если вы пребываете в Финляндии в течение периода, превышающего 6 месяцев, размер доходов оказывает влияние на ставку налога

Если вы пребываете в Финляндии в течение периода, превышающего 6 месяцев, на вас распространяется общий режим налогообложения. Ставка налога рассчитывается по прогрессивной шкале в соответствии с суммой доходов за весь год. Подайте в Налоговую администрацию заявление на получение обычной налоговой карточки. Для этого вам необходимо получить личный идентификационный код в Финляндии. Предъявите оригинал налоговой карточки своему работодателю.

Ставку налога можно рассчитать заранее с помощью калькулятора ставки налога. Наряду с налогом, работодатель удерживает из вашей зарплаты взнос по медицинскому страхованию (взнос на медицинское обслуживание + взнос на суточные), взнос по страхованию от безработицы и взнос по пенсионному страхованию (в целом около 7-8 %) в том случае, если вы не имеете справки A1 или E101. С помощью этих справок можно доказать, что вы застрахованы в другом государстве, нежели в Финляндии. В этом случае страховой взнос не удерживается.

Не забудьте подать налоговую декларацию в Финляндии

Если вы пребываете в Финляндии в течение периода, превышающего 6 месяцев, вам необходимо подать налоговую декларацию в Финляндии. В апреле того года, который следует за годом вашей трудовой деятельности, Налоговая администрация Финляндии направит вам предварительно заполненную налоговую декларацию. Если вы получите бланк налоговой декларации, в котором заранее не указаны данные о ваших доходах, вам необходимо самостоятельно заполнить его и направить в Налоговую администрацию. Проверьте правильность информации в предварительно заполненной налоговой декларации и устраните ошибки или внесите отсутствующую информацию. Укажите также доходы, полученные вами из-за рубежа в период пребывания в Финляндии. Если в предварительно заполненной налоговой декларации не имеется ошибок и необходимая информация указана полностью, вам не нужно направлять ее обратно. Если вы не получите предварительно заполненную налоговую декларацию, вам необходимо подать налоговую декларацию самостоятельно. Используйте бланк налоговой декларации 3001.

Если в предварительно заполненную налоговую декларацию необходимо внести поправки, направьте подписанную налоговую декларацию обратно в Налоговую администрацию. Адрес, по которому ее нужно отправить, указан в налоговой декларации. Позднее осенью вы получите новое решение о налогообложении, в котором будет указана окончательная сумма налогов. При необходимости вы также получите инструкции по выплате невыплаченного налога. Кроме того, вы получите инструкцию по возможной подаче требования о внесении поправок.

Как правило, вам не нужно указывать в налоговой декларации, подаваемой в Финляндии, те доходы, которые вы получали до переезда в Финляндию или же после переезда из Финляндии. Кроме того, на эти доходы также не нужно платить налоги в Финляндии. Однако, если вы после завершения трудовой деятельности получаете доходы на основании трудовой деятельности в Финляндии, такие доходы подлежат, как правило, налогообложению в Финляндии. Примером таких доходов может служить поощрение в форме опциона на покупку акций, полученное во время трудовой деятельности в Финляндии.

Когда вы уедете из Финляндии

Когда вы уедете из Финляндии, вам необходимо направить в магистрат уведомление о перемене адреса в течение одной недели с даты переезда. О переезде вам следует также отдельно уведомить Налоговую администрацию. Кроме того, в Налоговой администрации вы можете также уточнить, изменится ли сумма налогов за тот год, в течение которого состоялся переезд. Одновременно вы можете представить информацию о доходах и расходах, которая необходима для расчета налогообложения доходов, полученных во время трудовой деятельности в Финляндии. Кроме того, вам необходимо подать в Налоговую администрацию налоговую декларацию за тот год, в течение которого состоялся переезд. Нужно также удостовериться в том, что Налоговой администрации Финляндии известен правильный номер вашего банковского счета. В этом случае сумма возможного возврата налога будет переведена напрямую на ваш счет.