Resekostnader för resor mellan bostaden och arbetsplatsen – Vanliga frågor
1. Åker du kollektivt?
Om du använder kollektivtrafiken dagligen för resor mellan bostaden och arbetsplatsen, är resekostnadsbeloppet beroende av antalet arbetsdagar, kommunikationsmedel och biljettpriser.
- Du får dra av resekostnaderna enligt det billigaste fortskaffningsmedlet.
- Det billigaste sättet är i allmänhet kollektivtrafiken.
- Räkna ut resekostnaderna enligt antalet faktiska resor.
- Räkna ut kostnaderna enligt det billigaste biljettpriset du kan använda, även om du i verkligheten köpt någon annan slags biljett eller t.ex. bilat till arbetet.
- Det billigaste biljettalternativet brukar vara månadsbiljett (med eventuella anslutningsbiljetter), 44-resorsbiljett eller regionbiljett.
- Med regelbundet förvärvsarbete är antalet arbetsdagar i allmänhet 5 dagar per vecka och 22 dagar per kalendermånad.
- Antalet arbetsmånader per år är 11 om man utgår från att man är en månad på semester.
- Antalet arbetsdagar är i så fall 242 dagar per år.
2. Har du personalbiljett?
Om du använder personalbiljett för resorna mellan bostaden och arbetsplatsen, uppge resekostnaderna utan avdrag av personalbiljettens värde.
Obs! Det skattepliktiga beloppet av personalbiljettförmånen visas färdigt som resekostnadsavdrag i din skattedeklaration. Din arbetsgivare har deklarerat detta belopp som del av dina inkomster och avdrag. Läs mer om Personalbiljett.
3. Bilar du till arbetet?
Om du åker bil mellan bostaden och arbetsplatsen, får du dra av resekostnaderna enligt kostnaderna för bruk av egen bil, förutsatt att
- kollektivtrafik inte överhuvudtaget kan anlitas
- det enkelriktade promenadavståndet är minst 3 kilometer
- väntetiden under en turochreturresa (t.ex. byte av fortskaffningsmedel inom kollektivtrafiken) är sammanlagt minst 2 timmar.
Resekostnader får dras av enligt kostnaderna för bruk av egen bil upp till 0,25 euro/km och med en bilförmånsbil upp till 0,20 euro/km.
Behöver du bil endast för en del av resan?
Exempel: Det enda sättet att komma till busstationen är med egen bil. Från busstationen reser du vidare med buss och från bussen byter du till något annat samfärdsmedel eller fortsätter till fots till arbetsplatsen (under 3 kilometers promenad).
- Deklarera resekostnaderna enligt egen bil endast för resorna mellan hemmet och busstationen
- till övriga delar av resan enligt kollektivtrafiken.
- Om du inte har en trygg parkeringsplats för arbetstiden, får du dra av resan i sin helhet enligt kostnaderna för bruk av egen bil.
Observera att följande grunder inte duger som motivering för avdrag enligt kostnaderna för bruk av egen bil i beskattningen:
- Egen bil är snabbare än kollektivtrafiken.
- Du behöver bil i arbetet.
- Du skjutsar barn till daghemmet eller skolan under resan mellan hemmet och arbetet.
Kom ihåg att motivera ditt avdragsyrkande! Om du reser med egen bil eller firmabil till eller från arbetet men du kan åka kollektivt, läs punkt Åker du kollektivt?
4. Har du kortjobb eller rörligt arbete?
Arbetar du som frilans? Är du t.ex. musiker, agent, reparatör, montör eller sotare? Har du kortjobb på olika arbetsplatser?
Har du en viss plats där du hämtar arbetsorder, redskap eller verktyg? I så fall får du dra av kostnaderna för resor mellan hemmet och denna plats. Kostnaderna beräknar du enligt det billigaste fortskaffningsmedlet, dvs. antingen kollektivtrafik eller egen bil.
Läs mer om avdrag av kostnaderna i punkt
1. Åker du kollektivt? eller
3. Bilar du till arbetet?
Om du åker från hemmet till varierande arbetsplatser, får du dra av kostnaderna enligt det fortskaffningsmedel du använt som kostnader för inkomstens förvärvande till den del kostnaderna överskrider självriskandelen om 620 euro. Resekostnadernas maximigräns tillämpas inte på kostnader för inkomstens förvärvande.
Obs! Olika regler tillämpas i mark- och anläggningsarbetet samt inom bygg- och skogsbranschen.
Läs mer i Skatteförvaltningens anvisning för harmonisering av beskattningen för beskattningen 2012, kapitel 2.10.4.2.
5. Bor du på annan ort än var du arbetar?
Om ditt hem är på annan ort än var du arbetar och du måste övernatta på arbetsorten mellan arbetsdagarna, avgörs resekostnadsavdraget enligt dina familjeförhållanden och anställningsförhållandets varaktighet.
Grunderna för resekostnadsavdraget är olika om man har familj eller inte. Familjeförhållanden som har betydelse i detta avseende har fastställts genom lag. I beskattningen anses du ha familj, om du har en äkta make eller sambo, med vem du har eller har haft ett gemensamt barn. I annat fall anses du inte ha familj.
Om du arbetar varaktigt på ena orten och har familj på annan ort
Deklarera resekostnaderna som uppstått på arbetsorten som vanligt såsom dagliga resor. Se punkterna 1-3.
Du får också dra av kostnaderna för resor mellan arbetsorten och hemmet i allmänhet en gång i veckan. Om du reser hem mer än en gång i veckan, utred resorna i skattedeklarationen.
Om du under veckoslutet hinner åka hem med kollektivtrafiken, får du dra av resekostnaderna endast upp till beloppet av kollektivtrafikens taxor.
Om du arbetar varaktigt på ena orten och har en bostad (men ingen familj) också på annan ort
Deklarera resekostnaderna som uppstått på arbetsorten som vanligt såsom dagliga resor. Se punkterna 1-3.
Veckoslutsresor till ditt hem på den andra orten kan du inte dra av.
Om du däremot arbetar tillfälligt på ena orten och har ett hem också på annan ort, inverkar familjeförhållanden inte på rätten att dra av resekostnaderna i beskattningen.
Deklarera resekostnaderna som uppkommit på arbetsorten såsom utgifter för inkomstens förvärvande utan resekostnadernas självriskandel och maximibelopp.
• Då arbetskommenderingen pågår
Du kan dra av också resorna till hemmet på den andra orten. Dessa resor som i allmänhet görs en gång i veckan betraktas i beskattningen såsom resor mellan bostad och arbetsplats, som får dras av enligt det billigaste fortskaffningsmedlet. Om du har rest hem mer än en gång i veckan, utred resorna i skattedeklarationen.Om du under veckoslutet hinner åka hem med kollektivtrafiken, får du dra av resekostnaderna endast upp till beloppet av kollektivtrafikens taxor.
• Då arbetskommenderingen avbryts
Du kan dra av resorna till hemmet på den andra orten såsom utgifter för inkomstens förvärvande enligt trafikmedlet som du har använt.Arbetskommenderingen avbryts till exempel under arbetstagarens sjukledighet eller semester eller om inkvarteringen som arbetsgivaren har ordnat stängs för veckoslutet.
Om din arbetsgivare ersätter din veckoslutsresa till hemmet då arbetskommenderingen pågår, arbetsgivaren anmäler de utbetalda kostnaderna till skattemyndigheten och de syns såsom dina inkomster i din skattedeklaration. Du får dra av dessa reskostnader (som du alltså inte har själv dragit av) enligt billigaste fortskaffningsmedel.
6. Har du varit arbetslös en del av året?
Deklarera de resekostnader som hänför sig till förvärvsarbetet som vanligt till hela beloppet utan att dra av självriskandelen. Läs föregående punkter.
Din självriskandel minskar till den del du varit arbetslös. Den allmänna självriskandelen är 600 euro och hos arbetslösa 110 - 600 euro i förhållande till arbetslöshetens längd.
Skattemyndigheten minskar självriskandelen med 55 euro för varje full ersättningsmånad (21,5 dagar). Observera att resor som hänför sig till arbetslöshetsersättningar och sökning av arbete inte får dras av.
7. Har du deltagit i arbetskraftspolitisk utbildning?
Hälften av s.k. studiesociala förmåner som betalas till dem som deltar i arbetskraftspolitisk utbildning (9 e/dag) anses täcka resekostnader.
Exempel: Du har under året mottagit 400 euro i studiesociala förmåner. Beloppet av resekostnader uppgår till 1000 euro för hela året. Minska resekostnadsbeloppet på 400 euro med hälften, dvs. med 200 euro, och deklarera 800 euro i resekostnader. Utred resekostnaderna under tilläggsuppgifter och nämn att du dragit av studiesociala förmåners andel.
8. Är du studerande?
Du får inte dra av resor mellan hemmet och utbildningsplatsen, eftersom dessa resekostnader inte hänför sig till förvärv av inkomster.
Däremot får du dra av kostnaderna för resor mellan hemmet och arbetsplatsen om kostnaderna hänför sig till ditt sommarjobb eller arbete vid sidan av studierna. Resekostnaderna under arbetspraktik som hör till studierna får du dra av om praktiken är avlönad. Om du inte får lön, får du inte heller dra av resekostnader.
Deklarera resekostnaderna om beloppet överstiger självriskandelen om 600 euro. Dra inte av självriskandelen självmant, skattemyndigheten gör det för dig.
9. Arbetar du i olika projekt inom bygg- eller skogsbranschen eller i mark- och anläggningsarbete?
Du bör utreda i skattedeklarationen avgångsort och destinationsort, resans längd samt hur ofta du rest till och från detta arbetsprojekt. Läs mer i Skatteförvaltningens anvisning för harmonisering av beskattningen för beskattningen 2012, kapitel 2.10.4.2.
10. Har du också en sekundär arbetsplats?
Med sekundär arbetsplats avses ett ställe där löntagaren vid sidan av sin egentliga arbetsplats arbetar regelbundet. En sekundär arbetsplats ska ligga på annan ort än den primära dvs. egentliga arbetsplatsen.
Läs mer i anvisningen Resekostnader i beskattningen, punkt 4.
11. Hur mycket påverkar resekostnaderna i beskattningens utfall?
Resekostnaderna dras av från av förvärvsinkomsterna, inte direkt från skattebeloppet. Det betyder att den beskattningsbara förvärvsinkomsten minskas med det belopp som återstår efter att resekostnadernas självriskandel (600 euro) har dragits av.
Vi tar ett förenklat exempel:
Dina förvärvsinkomster är 30 000 euro och resekostnaderna uppgår till 2000 euro. Inkomstbeloppet minskas med 1400 euro, dvs. 2000 - 600. Din beskattningsbara förvärvsinkomst är 28 600 euro. Från inkomstbeloppet görs naturligtvis även de övriga avdragen. Skattebeloppet beräknas utgående från den beskattningsbara inkomsten enligt din personliga skatteprocent.
Din skatteprocent räknas ut enligt följande:
- i statsbeskattningen enligt en progressiv skatteskala
- i kommunalbeskattningen enligt den skatteprocent som fastställts för din hemkommun; till denna procentsats räknas även
- kyrkoskatteprocenten i din församling (om du är medlem i kyrkan)
- sjukvårds- och dagpenningspremie.
Resekostnaderna påverkar beskattningen enligt din egen skatteprocent. Procentsatsen på ditt skattekort kan användas som riktlinje. Du kan också använda skatteprocenträknaren (www.skatt.fi/skatteraknare) för att uppskatta skattebeloppet.