Varje nivå i en produktions- och distributionskedja betalar skatt på den värdeökning som belöpt på produkten på respektive nivå. Produktens eller tjänstens värde kan ökas till exempel genom att förädla en produkt av råämnen, genom att förbättra produktens en produkt av råämnen, genom att förbättra produktens eller tjänstens egenskaper eller genom att skapa en ny produkt av flera färdiga produkter.