Suomalaisen yrityksen kansainväliset tilanteet
Tässä osiossa kerrotaan suomalaisen yrityksen verotuksesta ja verotukseen liittyvistä velvotteista erilaisissa kansainvälissä tilanteissa.
Ulkomailta saatujen tulojen ilmoittaminen
Suomalaisen yrityksen on aina ilmoitettava ulkomailta saadut tulot myös Suomen verotuksessa. Ulkomailla sijaitsevan kiinteän toimipaikan tulo eritellään lomakkeella 75. Lomake annetaan veroilmoituksen liitteenä. Ulkomailta saatuun tuloon sovelletaan Suomen verotuksessa Suomen verolakeja. Kirjanpidossa on noudatettava Suomen kirjanpitolakia.
Kaksinkertaisen verotuksen poistaminen
Kaksinkertaisen verotuksen poistamista vaaditaan veroilmoituksella. Tarkemmat tiedot ulkomaille maksetun veron määrästä annetaan veroilmoituksen liitelomakkeella. Osakeyhtiöt ja muut yhteisöt käyttävät tietojen antamiseen liitelomaketta 70 ja henkilöyhtiöt sekä liikkeen- ja ammatinharjoittajat lomaketta 70A.
Ulkomainen vero hyvitetään Suomen verotuksessa vain, jos se on ollut verosopimuksen mukainen. Jos vero on toisessa valtiossa peritty verosopimuksen vastaisesti, sitä on haettava takaisin veron perineestä valtiosta.
Yritys voi palkata ulkomaisen työntekijän suoraan omaan palvelukseensa tai vuokratyövoimaksi. Verotus ja työnantajan velvoitteet vaihtelevat eri tilanteissa.
Kun Suomessa käytetään ulkomaista vuokratyövoimaa, työn teettäjällä voi olla vuokratyövoimasta ilmoitusvelvollisuus.
Kun suomalainen työntekijä lähetetään ulkomaankomennukselle, työnantajan on selvitettävä, kuuluuko työntekijä edelleen Suomen sosiaaliturvaan ja mihin valtioon verot maksetaan.
Suomalaisen yrityksen on perittävä lähdevero ulkomaiselle yritykselle maksamastaan työkorvauksesta, jos työ on tehty Suomessa eikä ulkomainen yritys kuulu ennakkoperintärekisteriin tai esitä 0 %:n verokorttia.
Kun suomalainen yritys toimii ulkomailla, yritys voi joutua maksamaan veroja ja maksuja siinä maassa, jossa toimintaa harjoitetaan. Lisäksi yrityksellä voi olla erilaisia rekisteröintiin, ilmoituksiin ja tiedonantoon liittyviä velvoitteita.
Kansainvälisissä tilanteissa osinkojen, korkojen ja rojaltien verotus määräytyy yleensä Suomen ja tulon maksajan kotivaltion välillä tehdyn verosopimuksen perusteella.
Siirtohinnoittelulla tarkoitetaan hinnoittelua samaan konserniin kuuluvien yhtiöiden välisissä liiketoimissa. Liiketoimissa on noudatettava markkinaehtoperiaattetta ja siirtohinnoittelu on dokumentoitava.
Suomalaisten yritysten on maksettava Suomeen veroa sekä Suomesta että ulkomailta saamastaan tulosta. Ulkomailta saatu tulo on usein verotettavaa tuloa myös siinä valtiossa, josta tulo on saatu.
Ulkomailta saadusta tulosta on voitu tulon lähdevaltiossa periä veroa verosopimuksen vastaisesti. Tällaisen liikaa perityn veron palautusta on haettava lähdevaltiosta.