Muutoksia vuoden 2011 vuosi-ilmoituksissa

Työnantajan, jolla on verovuonna 2011 yli 15 työntekijää, tulee antaa vuosi-ilmoitustiedot sähköistä tiedonsiirtomenetelmää käyttäen vuodelta 2011.

Sähköisiä tiedonsiirtomenetelmiä ovat: Ilmoitin.fi-palvelu, Tyvi-palvelut ja Verohallinnon verkkolomakkeet (Suomi.fi). Myös Palkka.fi välittää vuosi- ilmoitukset sähköisesti.

Vuodelta 2011 annettavien vuosi-ilmoitustietojen ilmoittaminen tietovälineellä (esim. cd) on mahdollista vain seuraavien tietovirtojen kohdalla:

• Vuosi-ilmoitus TVL:n mukaisista koroista ja jälkimarkkinahyvityksistä
• Vuosi-ilmoitus arvopapereiden ja johdannaisten osto- ja myyntierittelyt sekä tiedot luovutusvoittojen ja -tappioiden laskemiseksi
• Vuosi-ilmoitus pitkäaikaissäästämisvarallisuuteen kuuluvien arvopapereiden ja johdannaisten osto- ja myyntierittelyt
• Ilmoitus lainoista ja koroista

Muutokset vuosi-ilmoitusten tietosisältöihin

Kaikkiin tietuekuvauksiin muutetaan maksuvuodeksi 2011.

Työnantajan vuosi-ilmoitus – Vuosi-ilmoituksen yhteenveto ja erittely

Tietuekuvaus (930/71/2010) ja lomake (Veroh 7801)

Erittely:

• Tieto 10 (110)Suorituslajin tunnus
  • Poistuva suorituslaji: P2 Urheilijan palkka
    Urheilijan palkka, joka maksetaan suoraan urheilijalle ilmoitetaan suorituslajilla P.
  • Uusi suorituslaji: PU Urheilijarahastosta maksettava palkka
• Tieto 23 (123): Luotoisetuautojen ikäryhmät: Ikäryhmät A, B ja C ovat muuttuneet.
• Tarkennettu 17.1.2011: Tieto 36 (136) Palkkaerät jotka eivät kuulu sairausvakuutuksen päivärahamaksun perusteeseen (Muutoksia työnantajan sosiaaliturvamaksuun vuodelle 2011)

  • Jos henkilö täyttää kesken vuoden 16 vuotta, merkitään kohtaan 36 suoritus yhteensä ennen sitä seuraavaa kuukautta, jona henkilö täyttää 16 vuotta. Jos henkilö täyttää kesken vuoden 68 vuotta, merkitään kohtaan 36 suoritus sen kuukauden jälkeen, jona henkilö täytti 68 vuotta.  Kohdassa 136 ilmoitetaan myös palkka, joka on maksettu esimerkiksi 15-vuotiaalle tai nuoremmalle henkilölle tai 69-vuotiaalle tai vanhemmalle työntekijälle.
    
    Esimerkki: Työntekijä täyttää 68 vuotta 1.9.2011. Työntekijä saa normaalia palkkaa koko vuodelta 2 000 euroa kuukaudessa. Lisäksi hänelle maksetaan henkilökuntaetua 200 euroa 1.7.2011 ja 13.12.2011.

    Vuosi-ilmoitukselle merkitään:
    kohtaan 110 suorituslaji P
    kohtaan 114 palkkasumma koko vuodelta 24 400 euroa
    Kohtaan 136 merkitään palkkasumma 68 täyttämiskuukauden jälkeen (6 000 euroa) ja henkilökuntaetu (400 euroa), yhteensä 6 400 euroa.

  • Kohdassa voi ilmoittaa tiedon myös suorituslajien H, HT, H2, H3, H4, H5, H6, 7Q
    yhteydessä, jos henkilö on täyttänyt kesken vuoden 16 tai 68 vuotta. Kohdassa ilmoitetaan myös suoritukset, jotka henkilö on saanut 15-vuotiaana tai nuorempana tai 69-vuotiaana tai vanhempana. Näillä suorituslajeilla ei voi ilmoittaa tässä kohdassa tietoja, jos henkilö on 17-67-vuotias (syntymävuodet  1994–1944).

Yhteenveto:

• Tieto 650 Työnantaja ilmoittaa sijaismaksajan (esim. Kela) maksamat palkat yhteensä, joista työnantaja maksaa sosiaaliturvamaksun
  • Ohjeistuksen muutos: Kohdassa 650 ilmoitetaan myös urheilijarahastoon siirrettävä sellainen palkka, josta työnantaja on maksanut sosiaaliturvamaksun.

Vuosi-ilmoitus rajoitetusti verovelvollisille maksetuista suorituksista

Tietuekuvaus (930/71/2010) ja lomake (Veroh 7809)

• Muutettu 1.3.2011: Tieto 12 (312) Tiedon uusi nimi: Saajan suomalainen henkilö- tai Y-tunnus tai syntymäaika. Tieto on muutettu ehdollisesti pakolliseksi. Kohdassa voi ilmoittaa myös Suomalaisen Y-tunnuksen. Y-tunnuksen voi ilmoittaa ainoastaan suorituslajeilla A4, C2-C5, D1, E1-E5 ja S1-S4. Y-tunnus on pakollinen, jos E3 suoritusta maksetaan Ulkomaisten omaisuudenhoitajien rekisterissä olevalle, jolla on suomalainen Y-tunnus.
• Tieto 16 (316) Suorituslajin tunnus:
  • Uusi suorituslaji: AD Johtajanpalkkio (yhteisön johtokunnan tai muun  hallintoelimen jäsenyydestä saatu palkkio)
• Tieto 26 (326): Takaisin peritty eläke: Vuosiluvun päivitys, alkuperäinen maksuvuosi on 2010 tai sitä aikaisempi.
• Tarkennettu 17.1.2011:.Tieto 21 (321) Lähdeverovähennys: Kohdassa voi ilmoittaa tietoa vain seuraavien suorituslajien yhteydessä: A1, A2, A4.
• Tietueella kaikki kotivaltio -termit on muutettu asuinvaltioksi: 9 (309) Katuosoite asuinvaltiossa, 10 (310) Postinumero asuinvaltiossa, 11 (311) Kaupunkialue asuinvaltiossa, 13 (313) Asuinvaltiossa annettu henkilö- tai Y-tunnus, 41 (341) Asuinvaltion maatunnus, 42 (342) Asuinvaltion nimi. Muutos ei vaikuta tiedon keräämiseen.
• Muutettu 1.3.2011: Tieto 25 (325). Suorituslajien S1 ja S3 osalta ilmoitettava tosiasiallisen edunsaajan tilinumero. Tilinumero ilmoitetaan muodossa: IBANBIC, eli ilman välimerkkiä. 
• Liite 3: verosopimusvaltioiden maatunnuksiin tulee muutoksia.

Matalapalkkatuen erittely tukikuukausittain

Lomake (Veroh 7811 )

• Laki väliaikaisesta työnantajan matalapalkkatuesta (1078/2005) on ollut voimassa 31.12.2010 saakka. Matalapalkkatuen tietuekuvaus on poistettu vuodelta 2011.
• Aiempiin vuosiin kohdistuvia oikaisuja voi ilmoittaa sähköisesti vuoden 2010 tietueella 15.10.2011 saakka. Sen jälkeen oikaisuja voi tehdä vain paperilomakkeella ennakkoperintälain 50 §:ssä tarkoitetussa määräajassa.

Eläkkeiden ja etuuksien vuosi-ilmoitus

Tietuekuvaus (931/71/2010) ja lomake (Veroh 7803)

Erittely:

• Tieto 11 (211): Suorituslajin tunnus:
  • Uusi suorituslaji: AA Takuueläke
  • Tarkennettu 17.1.2011: Työllistämispäivärahan ja eläketuen maksaminen on loppunut. Suorituslajien T ja F selitetekstit ovat muuttuneet:

T Työttömyyspäiväraha, työmarkkinatuki (myös matka-avustuksena maksettu), vuorottelukorvaus, osa-aikalisä

F Muut ansiotuloa olevat eläkkeet, kuten verovelvollisen itsensä sekä työnantajan ottamaan vapaaehtoiseen eläkevakuutukseen perustuvat eläkkeet, veronalainen valtion taiteilijaeläke, sanomalehtimieseläke ja rikosvahingon johdosta valtion varoista maksettu eläke sekä ne vakuutukseen perustuvat päivärahat, jotka maksetaan yli vuoden ajalta ja rinnastetaan eläkkeisiin. Suorituslajilla F ilmoitetaan myös pitkäaikaissäästämissopimukseen perustuva ansiotulona verotettava suoritus.

Takautuvien eläkkeiden vuosi-ilmoitus

Tietuekuvaus (936/71/2010) ja lomake (Veroh 7817)

• Tarkennettu 17.1.2011: Tieto 99-100 Suorituslajin tunnus:
  • Uusi suorituslaji: AA Takuueläke. Suoritusta voidaan ilmoittaa vasta vuodelta 2012 annettavalla vuosi-ilmoituksella.

Vuosi-ilmoitus TVL:n mukaisista koroista ja jälkimarkkinahyvityksistä

Tietuekuvaus (932/71/2010) ja lomake (Veroh 7805)

• Tieto 37 (537) Maatunnus
  • Ohjeistusta on tarkennettu. Ulkomaisten suorituslajien yhteydessä ei voi ilmoittaa Suomen maatunnusta. Kotimaisten suorituslajien yhteydessä ei ilmoiteta maatunnusta.

Puun ostajan vuosi-ilmoitus

Tietuekuvaus (934/71/2010) ja lomake (Veroh 7807)

• Seuraavat suorituslajit poistuvat:
  • 9D 1.4.2008-31.12.2009 tehty pystykauppa
  • 9E 1.4.2008-31.12.2009 tehty hankinta- tai käteiskauppa
• Muutos 17.1.2011: Muuttuneet suorituslajit:
  • 9A= ennen 1.4.2008 tai vuoden 2011 aikana tehty pystykauppa
  • 9B= ennen 1.4.2008 tai vuoden 2011 aikana tehty hankinta- tai käteiskauppa
  • 9F= 1.4.2008 - 31.12.2010 tehty pystykauppa
  • 9G= 1.4.2008 - 31.12.2010 tehty hankinta- tai käteiskauppa
• Tarkennettu 17.1.2011: Tieto 337 Ennakonpidätys
  • Ohjeistusta on tarkennettu.
    Puukaupan tekoajankohta / Ennakonpidätys maksusuorituksesta
    ennen 1.4.2008 pystykauppa 19 %, hankinta- ja käteiskauppa 13 %
     1.4.2008 - 31.12.2010 pystykauppa 15 %, hankinta- ja käteiskauppa 10 %
     1.1.2011 - 31.12.2011 pystykauppa 19 %, hankinta- ja käteiskauppa 13 %

Vuosi-ilmoitus välitetyistä ulkomaisista osingoista

Tietuekuvaus (946/71/2010)

• Muutettu 17.6.2011: Tieto 167-175 Osinkoa jakavan yhtiön X-tunnuksen pakollisuus on poistettu.
• Tieto 11-21 Osingon saajan henkilö- tai Y-tunnus on pakollinen tieto.

Vuosi-ilmoitus pääomanpalautukset

Tietuekuvaus (954/71/2010)

• Tieto 102-112 Jakajayhtiön Y-tunnus on pakollinen tieto.

Ilmoitus maksetusta apurahasta

Tietuekuvaus(941/71/2010) ja lomake (Veroh 3927)

• Kiinteämittaisen tiedon sijainti:
  • 15 Varatila muuttuu: Ulkomainen maksaja, jolla ei ole suomalaista Y-tunnusta
    Jos maksaja on kotimainen, arvo on tyhjä
    Jos maksaja on ulkomainen, arvo on yksi (1)
  • 16-28 Apurahan maksajan tunnus
    Pakollisuus muuttuu ehdollisesti pakolliseksi
    Jos kohdan 15 arvo on tyhjä, kohta 16-28 on pakollinen
    Jos kohdan 15 arvo on 1, kohta 16-18 ei ole pakollinen.
  • 31-43 Tiedon ilmoittajan Y-tunnus
    Jos kohdan 15 arvo on yksi, tieto on pakollinen
  • 234-235 Apurahan myöntämisen peruste
    Uusi tieto: 05 Kulujen kattamiseksi

Omaisuudenhoitomaksujen ilmoittaminen

Tietuekuvaus (947/71/2010)

• Tieto 15-27 Maksun perineen yhteisön Y-tunnus
  • Tilityspisteen tunnusta ei voi käyttää. Vuosi-ilmoituksella ilmoitetaan maksun perineen yhteisön Y-tunnus.

Muutos 17.1.2011: Vuosi-ilmoitus arvopapereiden ja johdannaisten osto- ja myyntierittelyt sekä tiedot luovutusvoittojen ja -tappioiden laskemiseksi

Tietuekuvaus (945/71/2010)

• Tieto 95-96 Arvopaperilajikoodi, uudet arvot:
  • 07 joukkovelkakirjalaina (kotimainen arvopaperi)
  • 57 joukkovelkakirjalaina (ulkomainen arvopaperi)
    
    Arvot 07 ja 57 ovat sallittuja ainoastaan ilmoittajaroolille 4.
    
    Joukkolainojen luovutuksia koskevat tiedot on annettava vuodelta 2011, jos ne ovat ilmoittajalla sellaisessa muodossa, että ne voidaan antaa. Ilmoittajalla ei siis ole velvollisuutta ryhtyä keräämään tietoja tai rakentamaan tietojärjestelmäänsä pelkästään Verohallinnolle annettavaa vuosi-ilmoitusta varten.

Vuosi-ilmoitusten tietuekuvausten tietosisällöt joihin tulee vain vuosilukumuutokset:

Liite työnantajan vuosi-ilmoitukseen, sosiaaliturvamaksua koskeva alueellinen maksuvapautus
Tietuekuvaus (930/71/2010) ja lomake (Veroh 5233)

Vuosi-ilmoitus korkotulon lähdeveron alaisista koroista
Tietuekuvaus (933/71/2010) ja lomake (Veroh 7815)

Vuosi-ilmoitus maksetuista osingoista
Tietuekuvaus (935/71/2010) ja lomake (Veroh 7812)

Vuosi-ilmoitus laina- ja korkotietojen luovuttamisesta
Tietuekuvaus (937/71/2010)

Vuosi-ilmoitus ammattiyhdistysjäsenmaksuista ja työttömyyskassamaksuista
Tietuekuvaus (939/71/2010) ja lomake (Veroh 3766)

Vuosi-ilmoitus yksityishenkilöiden ottamat vapaaehtoiset eläkevakuutusmaksut ja pitkäaikaissäästämissopimuksen maksut
Tietuekuvaus (940/71/2010)

Vuosi-ilmoitus julkisista tuista
Tietuekuvaus (943/71/2010)

Vuosi-ilmoitus työttömien korvauspäivistä
Tietuekuvaus (944/71/2010)

Työtulotiedon ilmoittaminen
Tietuekuvaus (948/71/2010)

Vuosi-ilmoitus osakeyhtiön antamat osakaslainat ja niiden takaisinmaksut
Tietuekuvaus (949/71/2010) ja lomake (Veroh 7851)

Vuosi-ilmoitus pitkäaikaissäästämisvarallisuuteen kuuluvien arvopapereiden ja johdannaisten osto- ja myyntierittelyt
Tietuekuvaus (953/71/2010)

Luonnollisen henkilön lahjoitusvähennyksen ilmoittaminen
Tietuekuvaus (1094/71/2010)