Matkakulut 2013

Ylittävätkö  kodin ja työpaikan väliset matkakulusi 600 euroa? Jos olet ilmoittanut matkakulusi vähennettäväksi vuoden 2013 verokortilla, ei sinun  tarvitse ilmoittaa niitä uudelleen veroilmoituksellasi keväällä 2014. 

Matkakulujen omavastuu vuodelle 2013 on 600 euroa. Jos sinulle kertyy matkakuluja yli tuon määrän, on sinulla oikeus vähentää kulut verotuksessa aina ylärajaan 7 000 euroon (ilman omavastuuosuutta 7 600) saakka. Ilmoita matkakulut aina vähentämättä 600 euron omavastuuosuutta.

Miten matkakulut vaikuttavat verotuksen lopputulokseen?

Matkakulut vähennetään ansiotuloista, ei suoraan veroista. Tällöin verotettava ansiotulo pienenee matkakulujen omavastuuosuuden (600 e) ylittävän määrän verran.

Veroprosentti muodostuu:

• valtion verotuksessa progressiivisen asteikon mukaan
• kunnallisverotuksessa kotikuntasi veroprosentin mukaan johon lasketaan mukaan
• seurakuntasi kirkollisveroprosentti (jos kuulut kirkkoon)
• sairaanhoito- ja päivärahamaksu.

Saat matkakuluista siis veroprosenttisi mukaisen hyödyn. Suuntaa antavana veroprosenttina voit pitää verokortilla ollutta veroprosenttiasi. Voit käyttää veron määrän arviointiin myös veroprosenttilaskuria.

Matkalippujen hinnat

Matkalippujen hintoja löydät mm. matkahuolto.fi -sivuilta, kuntien ja liikennöitsijöiden verkkosivuilta.

Tästä artikkelista löydät muutamien alueiden hintatietoja:

• Alueelliset matkakulutiedot ja seutuliput, vuosi 2013

Kun muutat verokorttiasi, kysymme sinulta matkakuluista uudella tavalla

Valitse alla olevista vaihtoehdoista elämäntilannettasi vastaava asunnon ja työpaikan välinen matkakulu:

A. Kodin ja työpaikan väliset matkat

B. Onko kotisi toisella paikkakunnalla ja asut viikot työsi vuoksi jollain muulla paikkakunnalla?  
(viikonloppumatkat)

C. Teetkö työtä eri työkohteissa?
(erityisalojen matkat)

D. Teetkö työtä kahdella paikkakunnalla?
(matkat toissijaiselle työpaikalle)

Arvioi ja ilmoita matkakulusi jo verokorttia varten. Jos ne ylittävät 600 euron omavastuun, ne vaikuttavat veroprosenttiisi. Esitämme ne myös esitäytetyllä veroilmoituksellasi vuodelta 2014. 

Käytätkö julkista liikennettä?

Jos kuljet kodin ja työpaikan väliä päivittäin ja käytät julkista liikennettä, matkakulujesi määrään vaikuttaa työpäivien määrä, käytetty kulkuneuvo ja kulkuneuvon lippuhinnat.

• Voit vähentää matkakulut halvimman kulkuneuvon mukaan.
• Julkinen liikenne on yleensä halvin.
• Ilmoita matkakulut toteutuneiden matkojen mukaan.
• Laske kulut halvimman käytettävissä olleen lippuhinnan mukaan, vaikka olisit käyttänyt muuta lippua tai esim. omaa autoa.
• Halvin lippuvaihtoehto on yleensä kuukausilippu (mahdollisine liityntälippuineen), 44-matkan lippu tai tietyn alueen seutulippu.
• Säännöllisessä ansiotyössä työpäiviä on yleensä 5 päivää / viikko, 22 päivää / kalenterikuukausi.
• Vuodessa työssäkäyntikuukausia on lomakuukausi huomioon ottaen 11
• työpäiviä kertyy tuolloin vuodessa yleensä 242 päivää.

Käytätkö työsuhdematkalippua?

Jos käytät kodin ja työpaikan väliseen matkaan työsuhdematkalippua, ilmoita vähennettäväksi ne matkakulut, jotka olet itse maksanut.

Huom! Työsuhdematkalipun verollinen määrä näkyy jo valmiina matkakuluvähennyksenä veroilmoituksellasi. Työnantajasi on ilmoittanut tuon osuuden sekä tuloihisi että vähennyksiisi. Lisätietoa Työsuhdematkalipusta.

Käytätkö omaa autoa?

Jos käytät kodin ja työpaikan väliseen matkaan omaa autoa, voit vähentää matkakulut oman auton mukaan jos

• julkista kulkuneuvoa ei ole lainkaan käytettävissä tai
• kävelymatka yhteen suuntaan on vähintään 3 kilometriä tai
• odotusaika meno-paluumatkalla (esim. julkisen kulkuneuvon vaihto) on yhteensä vähintään 2 tuntia.

Oman auton käytön mukaan matkakuluja saa vähentää 0,25 euroa/km, työsuhdeautolla 0,20 euroa/km.

Tarvitsetko omaa autoa vain osalle matkaa?

Huomaathan, että verotuksessa ei hyväksytä matkoja oman auton kustannusten mukaan mm. näillä perusteilla:

• Oma auto on nopeampi kuin julkinen.
• Tarvitset työssäsi autoa.
• Viet lapsen päivähoitoon/kouluun työmatkalla.

Muista perustella vähennysvaatimuksesi! Jos kuljet omalla autolla tai työsuhdeautolla, mutta sinulla olisi käytettävissä myös julkinen liikenne, katso kulujen vähentäminen kohdasta Käytätkö julkista liikennettä?

Jos kotisi on eri paikkakunnalla, kuin missä työskentelet ja yövyt työpäivinä, matkakulujesi vähentämiseen vaikuttaa työsi vakituisuus sekä perheesi.

Matkakulujen vähentämisen perusteet ovat erilaiset perheellisellä ja perheettömällä. Perhesuhteet on määritelty verotusta varten laissa. Verotuksesssa sinut katsotaan perheelliseksi, jos sinulla on aviopuoliso tai avopuoliso jonka kanssa sinulla on tai on ollut yhteinen lapsi. Muussa tapauksessa sinut katsotaan verotuksessa perheettömäksi.

Jos työskentelet vakituisesti toisella paikkakunnalla ja sinulla on perhe toisella paikkakunnalla

Ilmoita työskentelypaikkakunnalla syntyneet matkakulut normaalisti päivittäisinä matkoina. Katso kohdasta A. Kodin ja työpaikan väliset matkat.

Voit vähentää myös toisella paikkakunnalla olevaan kotiin tehdyt matkat, yleensä kerran viikossa. Jos olet kulkenut matkaa useammin, selvitä matkat veroilmoituksella.
Jos ehdit käymään viikonlopun aikana kotona julkisilla liikennevälineillä, voit vähentää matkakulut vain julkisen kulkuneuvon mukaan.

Jos työskentelet vakituisesti toisella paikkakunnalla ja sinulla on asunto (mutta ei perhettä) myös toisella paikkakunnalla

Ilmoita työskentelypaikkakunnalla syntyneet matkakulut normaalisti päivittäisinä matkoina. Katso kohdasta A. Kodin ja työpaikan väliset matkat.
Toisella paikkakunnalla olevaan kotiin tekemiäsi viikonloppumatkoja et voi vähentää.

Jos taas työskentelet toisella paikkakunnalla tilapäisesti ja sinulla on koti myös toisella paikkakunnalla, perhesuhteet eivät vaikuta oikeuteesi vähentää matkakuluja verotuksessa.

Ilmoita työskentelypaikkakunnalla syntyneet matkakulut tulonhankkimiskuluina ilman matkakulujen omavastuuta ja enimmäismäärää.

• Työkomennuksen kestäessä
  voit vähentää myös toisella paikkakunnalla olevaan kotiin tehdyt matkat. Nämä yleensä kerran viikossa tehdyt matkat katsotaan verotuksessa asunnon ja työpaikan välisiksi matkoiksi, jotka saat vähentää halvimman kulkuneuvon mukaan. Jos olet kulkenut matkaa useammin, selvitä asia veroilmoituksella.
  Jos ehdit käymään viikonlopun aikana kotona julkisilla liikennevälineillä, voit vähentää matkakulut vain julkisen kulkuneuvon mukaan.
• Työkomennuksen katketessa
  voit vähentää toisella paikkakunnalla olevaan kotiin tehdyt matkat käyttämäsi kulkuneuvon mukaan tulonhankkimiskuluina.
  Työkomennus katkeaa mm. työntekijän sairaus- ja vuosiloman ajaksi tai jos työnantaja sulkee järjestämänsä majoituksen viikonlopun ajaksi.

Jos työnantajasi korvaa sinulle työkomennuksen kestäessä viikonloppumatkan kotiin, työnantaja ilmoittaa maksamansa kulut verottajalle ja ne näkyvät veroilmoituksellasi tuloinasi. Saat vähentää nämä matkakulut (joita et siis itse ole maksanut) halvimman kulkuneuvon mukaan.

Veroilmoituksella kannattaa selvittää seuraavia asioita: mistä ja mihin työmatkoja on kuljettu, matkan pituus ja kuinka usein mihinkin kohteeseen on kuljettu.
Lue lisää: Verohallinnon yhtenäistämisohjeet vuodelta 2012 toimitettavaa verotusta varten kohdasta 2.10.4.2.

Teetkö keikka- tai muuta liikkuvaa työtä?

Teetkö töitä free lancerina? Tai oletko esim. muusikko, edustaja, korjausmies, asentaja, nuohooja? Vai teetkö erilaisia keikkatöitä, ja työpaikkasi vaihtelee usein?

Onko sinulla tietty paikka, josta haet työmääräykset tai työvälineet, esim. auton? Jos on, voit vähentää matkakulut kodin ja tuon paikan väliltä. Kulut voit vähentää halvimman kulkuneuvon mukaan joko julkisen liikenteen tai oman auton mukaan.

Katso kulujen vähentäminen kohdasta 
Käytätkö julkista liikennettä? tai
Käytätkö omaa autoa?

Jos menet kotoa suoraan vaihtuviin työkohteisiin, voit vähentää kulut käyttämäsi kulkuneuvon mukaan tulonhankkimiskuluina siltä osin, kuin ne ylittävät viran puolesta tehtävän tulonhankkimisvähennyksen 620 euroa. Matkakulujen ylärajaa ei sovelleta tulonhankkimiskuluille.

Huom! Rakennus-, maanrakennus- ja metsäalaa koskevat eri säännöt.
Lue lisää: Verohallinnon yhtenäistämisohjeet vuodelta 2012 toimitettavaa verotusta varten kohdasta 2.10.4.2.

Toissijaisella työpaikalla tarkoitetaan toimipaikkaa, jossa palkansaaja vakituisen työpaikkansa ohella työskentelee säännöllisesti. Toissijaisen työpaikan on sijaittava eri paikkakunnalla kuin ensisijaisena pidettävä, varsinainen työpaikka.

Lue lisää ohjeestamme Matkakustannukset verotuksessa – ohje palkansaajalle kohta 4.

Matkakulut - opiskelu ja työttömyys

Oletko ollut osan vuotta työttömänä?

Ilmoita palkkatyöhön liittyvät matkakulut normaalisti täysimääräisinä ilman omavastuun vähentämistä. Katso edelliset kohdat.

Matkakulujen omavastuutasi pienennetään siltä osin kuin olet ollut työttömänä. Yleinen omavastuu on 600 euroa, työttömällä 110-–600 euroa, suhteutettuna työttömyysaikaan.

Verottaja pienentää verotusvaiheessa omavastuuta 55 eurolla jokaista täyttä korvauskuukautta (21,5 pvää) kohti.

Huomaathan, että työttömyyskorvauksiin ja työnhakuun liittyvät matkat eivät ole vähennyskelpoisia.

Oletko osallistunut työvoimapoliittiseen koulutukseen?

Työvoimapoliittiseen koulutukseen osallistuville maksettavasta nk. ylläpitokorvauksesta (9e/pvä) puolen katsotaan kattavan matkakuluja.

Oletko opiskelija?

Kodin ja opiskelupaikan välisiä matkakuluja et voi vähentää verotuksessa, sillä ne eivät liity ansiotulojen hankintaan.

Matkakulut kodin ja työpaikan välisistä matkoista saat vähentää, kun ne aiheutuvat kesätöistä tai opintojen ohessa työskentelystä. Opintoihin liittyvästä työharjoittelusta syntyvät matkakulut voi vähentää silloin, jos saat harjoittelusta palkkaa. Jos et saa palkkaa, et voi myöskään vähentää matkakuluja.

Ilmoita matkakulusi, jos niitä on yli 600 euron omavastuuosuuden. Älä vähennä kuluista omavastuuta, Verohallinto tekee sen puolestasi.