Tilapäisesti töihin ulkomaille

Tiedote opiskelijoille
Tämä tiedote on tarkoitettu ulkomaille enintään 6 kuukaudeksi lähtevälle. Jos olet ulkomailla pidempään, alla olevista ohjeista on silloinkin hyötyä. Tarvittaessa saat lisää tietoa verotoimistosta.

Yleistä

Ulkomaantyöskentelyn verotus riippuu siitä, maksaako palkkasi ulkomainen vai suomalainen työnantaja. Jos alle 6 kuukauden mittaisen ulkomaanharjoittelun palkkasi maksaa suomalainen työnantaja, palkka verotetaan Suomessa. Tällöin riittää, että toimitat verokorttisi palkanmaksajalle Suomessa.

Jos ulkomaantyöskentelyn palkkasi maksaa ulkomainen työnantaja, sinun täytyy maksaa veroja työskentelymaahan. Palkka on veronalaista tuloa myös Suomessa, mutta käytännössä et joudu maksamaan samasta tulosta veroa kahteen kertaan.

Tässä ohjeita tilanteeseen, jossa palkan maksaa ulkomainen työnantaja:

Ennen lähtöä

Ota Suomesta mukaan selvitys opiskelustasi
Joissain maissa voit saada pienemmän veroprosentin opiskelun perusteella. Jos olet päätoiminen opiskelija, sinun kannattaa ottaa Suomesta mukaan opiskelijakortti ja selvitys opiskelustasi. Selvitys voi olla esimerkiksi opintosuoritusote tai kansainvälisen sihteerin todistus, jotka on syytä pyytää joko englanninkielisenä tai kohdemaan kielellä.

Suomalainen verokortti ei kelpaa ulkomailla
Sinun ei tarvitse käydä Suomessa verotoimistossa ennen ulkomaille lähtöä. Suomalaisella verokortilla ei ole käyttöä ulkomailla.

Postista huolehtiminen on tärkeää
Sovi sukulaisen tai ystävän kanssa, että hän ulkomailla ollessasi toimittaa Suomen osoitteeseesi tulevat verottajan kirjeet sinulle.

Perillä

Käy ulkomailla ensin verotoimistossa
Ulkomailla sinun tulee heti työn alkupäivinä käydä paikallisessa verotoimistossa. Sieltä saat verokortin työnantajaasi varten. Verokortin perusteella työnantaja osaa pidättää palkastasi veron mahdollisimman oikean suuruisena, eikä esimerkiksi liian korkeana.

Tiedustele verokorttia hakiessasi, oikeuttaako opiskelu pienempään veroon
Varaudu esittämään ulkomaisessa verotoimistossa passisi ja Suomesta mukaan ottamasi selvitys opiskelusta.

Selvitä samalla, onko työskentelyvaltiossa annettava veroilmoitus
Selvitä verotoimistossa käydessäsi, täytyykö sinun työn päätyttyä antaa veroilmoitus (självdeklaration, tax return, Steuererklärung, déclaration d´impôts). Jos sinun on jätettävä veroilmoitus, ota jo samalla mukaasi siihen tarvittava lomake. Kun myöhemmin olet saanut viimeisen palkkasi, täytä lomake ja jätä se työntekovaltiossa verotoimistoon – ennen paluutasi Suomeen. Merkitse työntekovaltion veroilmoitukseen se Suomen osoite, josta myöhemmät kirjeet sinut varmasti tavoittavat.

Säilytä työnantajalta saamasi tosite
Ulkomaisen työnantajasi tulisi työn päätyttyä antaa sinulle kirjallinen tosite saamistasi palkoista ja perityistä veroista. Tarvittaessa voit pyytää tositteen. Se kannattaa säilyttää.

Suomeen palattuasi

Jos Suomeen palattuasi menet loppuvuonna töihin, hae Suomessa verotoimistosta muutos verokorttiisi. Tätä varten saat verotoimistosta tai www.vero.fi-palvelusta lomakkeen ”Verokorttihakemus ja ennakkoverohakemus”. Ilmoita lomakkeessa myös ulkomailla saamasi palkat ja niistä perityt verot. Merkitse ne kohtaan ”Muut tulot ja verot”. Merkitse kohtaan ”Lisätietoja”, kauanko työskentelit ulkomailla ja missä maassa.

• 5010, Verokorttihakemus ja ennakkoverohakemus

Ilmoita ulkomaanpalkka Suomen veroilmoituksessa
Suomessa annetaan joka vuosi veroilmoitus edellisen vuoden tuloista. Tavallisesti tämä tapahtuu niin, että saat keväällä veroviranomaisilta esitäytetyn lomakkeen, johon on koottu tarkistamistasi varten suomalaisilta maksajilta saadut edellisen vuoden tulotietosi. Ulkomaisilta maksajilta saadut tulot sinun on itse ilmoitettava.

Veroilmoitus verkossa -palvelussa voit korjata ja täydentää esitäytetyn veroilmoituksesi tietoja. Voit ilmoittaa palvelussa myös ulkomaan tulot ja vaatia kaksinkertaisen verotuksen poistamista. Esitäytettyä veroilmoitusta tai liitelomakkeita ei tarvitse palauttaa, jos olet ilmoittanut kaikki tiedot verkossa.

Jos et käytä Veroilmoitus verkossa -palvelua, merkitse ulkomaisten palkkatulojesi yhteismäärä esitäytetyn veroilmoituksen  kohtaan ”Muut ulkomaan tulot”. Merkitse kohtaan ”Lisätietoja” työskentelyaikasi ulkomailla, työntekovaltio, työnantajan nimi ja ulkomailla maksamasi vero. Jos annat ulkomailla veroilmoituksen, saat yleensä sieltä myöhemmin selvityksen lopullisesta verotuksesta ja mahdollisesta veronpalautuksesta. Jos saat tällaisen selvityksen, laita se talteen. Ilmoita Suomessa verotoimistolle, jos ulkomainen vero muuttui siitä, minkä itse ilmoitit.

Verotoimisto hoitaa kaksinkertaisen verotuksen poistamisen tavallisesti niin, että ulkomaantulosta Suomessa menevästä verosta vähennetään ulkomainen vero.

Mukavaa matkaa maailmalle!

(Aiemmin Verohallinnon julkaisu 274)