Kotitalousvähennyksen laskeminen
Kotitalousvähennyksen laskeminen riippuu siitä, oletko maksanut työstä palkkaa työntekijälle vai korvauksen yritykselle laskua vastaan. Jos ostat työn ennakkoperintärekisteriin merkityltä yritykseltä, saat vähentää 45 % arvonlisäverollisesta työkorvauksesta. Jos palkkaat henkilön työsuhteeseen, saat vähentää 15 % maksamastasi palkasta sekä palkkaan liittyvät työnantajan sivukulut.
Vuonna 2012 kotitalousvähennystä voi saada enintään 2 000 euroa. Vähennys on henkilökohtainen, joten puolisot voivat saada yhteensä 4 000 euron vähennyksen.
Vuonna 2011 kotitalousvähennyksen enimmäismäärä oli 3 000 euroa. Jos olet vuonna 2011 ostanut työn ennakkoperintärekisteriin merkityltä yritykseltä, saat vähentää 60 % arvonlisäverollisesta työkorvauksesta. Jos olet palkannut henkilön työsuhteeseen, saat vähentää 30 % vuonna 2011 maksamastasi palkasta sekä palkkaan liittyvät työnantajan sivukulut.
Vähennyksen omavastuu on 100 euroa vuodessa. Yritykselle työstä maksettavan korvauksen täytyy olla yli 223 euroa (vuonna 2011 167 euroa), jotta omavastuu ylittyisi. Jos molemmat puolisot hakevat kotitalousvähennystä, vähennetään omavastuu molempien osuudesta erikseen.
Vähennyksen saa vain työn osuudesta, ei matkakuluista tai tarvikkeista.
Vähennyksen enimmäismäärä ja omavastuu ovat samat riippumatta siitä, ostetaanko palvelu yritykseltä vai palkataanko työhön työntekijä.
Kotitalousvähennys myönnetään työkorvauksen, palkan tai palkan sivukulujen maksuvuonna. Jos esimerkiksi maksat palkan ja sen sivukulut eri vuosina, vähennyskin jakautuu kahdelle vuodelle.
Esimerkki: Tekijänä yritys
Ennakkoperintärekisteriin merkitylle yritykselle maksetaan työkorvausta siivouksesta 2 000 euroa.
Vuonna 2012 työstä on vähennyskelpoista 45 % eli 900 euroa (0,45 x 2000 euroa). Omavastuun vähentämisen jälkeen kotitalousvähennykseksi jää 800 euroa (900 euroa – 100 euroa).
Vuonna 2011 työstä on vähennyskelpoista 60 % eli 1 200 euroa (0,6 x 2 000 euroa). Omavastuun vähentämisen jälkeen kotitalousvähennykseksi jää 1 100 euroa (1 200 euroa – 100 euroa).
Vuonna 2012 enimmäisvähennyksen eli 2 000 euron vähennyksen saa, jos ostaa yrityksiltä palveluita niin, että työn osuus on 4 666 euroa. (45 % x 4 666 euroa = euroa – omavastuu 100 euroa = 1 999,70 euroa).
Vuonna 2011 enimmäisvähennyksen eli 3 000 euron vähennyksen saa, jos on ostanut yrityksiltä palveluita niin, että työn osuus on 5 166 euroa. (60 % x 5 166 euroa = 3 099 euroa – omavastuu 100 euroa = 2 999,60 euroa).
Esimerkki: Palkattu työntekijä
Lastenhoitajalle maksetaan vuoden aikana palkkaa 3 500 euroa. Palkan sivukulut ovat 22 %.
Vuonna 2012 Palkasta (brutto) on vähennyskelpoista 15 % eli 525 euroa (0,15 x 3 500 euroa). Sivukulut eli 770 euroa (0,22 x 3 500 euroa) saa vähentää kokonaan. Yhteensä vähennyskelpoisia kuluja on 1 295 euroa. Omavastuuosuuden vähentämisen jälkeen kotitalousvähennykseksi jää 1 195 euroa (1 295 euroa – 100 euroa).
Vuonna 2011 Palkasta (brutto) oli vähennyskelpoista 30 % eli 1 050 euroa (0,3 x 3 500 euroa). Sivukulut eli 770 euroa (0,22 x 3 500 euroa) saa vähentää kokonaan. Yhteensä vähennyskelpoisia kuluja on 1 820 euroa. Omavastuuosuuden vähentämisen jälkeen kotitalousvähennykseksi jää 1 720 euroa (1 820 euroa – 100 euroa).
Vuonna 2012 jos työn tekee palkattu henkilö ja palkan sivukulut ovat 22 prosenttia, täyden vähennyksen saa noin 5 675 euron suuruisilla kustannuksilla. (15 % x 5 675 euroa + 22 % x 5 675 euroa – 100 euroa = 1 999,75 euroa).
Vuonna 2011 jos työn teki palkattu henkilö ja palkan sivukulut olivat 22 prosenttia, täyden vähennyksen saa noin 5 961 euron suuruisilla kustannuksilla. (30 % x 5 961 euroa + 22 % x 5 961 euroa – 100 euroa = 2 999,72 euroa).