Данный текст в новой редакции для 2010 г. касается Вас, если у Вас есть непостредственное трудовое соглашение с Вашим работодателем (т.е. Вы не работаете в качестве арендованного работника, заключившегося трудовое соглашение у фирмы-посредника). Данный текст не касается арендованных работников из напр. Эстонии, Латвии, Литвы, Исландии, Норвегии, Швеции и Дании.
2010
Данный текст касается Вас, если у Вас есть
непостредственное трудовое соглашение с Вашим работодателем (т.е. Вы не
работаете в качестве арендованного работника, заключившегося трудовое соглашение
у фирмы-посредника). Данный текст не касается арендованных работников из
напр. Эстонии, Латвии, Литвы, Исландии, Норвегии, Швеции и Дании.
Познакомьтесь с текстом №
288 .
Информация о
налогооблажении иностранцев,
приезжающих в Финляндию на
работу
1. Если вы находитесь в Финляндии не более 6 месяцев, прочитайте этот
текст
а) Если вашим работодателем является финская компания, то компания
удерживает с вашей заработной платы 35 % налог с источника
дохода
Если вы находитесь в Финляндии не более 6 месяцев, и
вашим работодателем является финская компания, вы выплачиваете 35 % налог с
источника дохода. Работодатель удерживает налог при выплате заработной платы. До
удержания налога работодатель может вычесть из вашей заработной платы по 17 € за
день. О вычете должна быть запись в выданной налоговой службой налоговой
карточке. Если у вас нет справки по форме Е 101, свидетельствующей о том, что вы
застрахованы в другой стране, то работодатель, кроме налога, удерживает с вашей
заработной платы также социальные и страховые суммы (в общей сложности около 7
%). Налог с источника дохода – конечный налог, в таком случае
налоговая декларация о заработной плате в Финляндии не подается.
Порядок действий:
Вам следует получить финский
социально-идентификационный номер. В Финляндии вам следует обратиться в
налоговую службу и получить налоговую карточку для представления ее вашему
работодателю (для этого нужно заполнить бланк заявления Veroh 6201 ). В
налоговом управлении вы также получите сведения о том, как получить личный
социально-идентификационный номер. Отдайте работодателю налоговую карточку для
удержания налога с источника дохода. После завершения работы работодатель
обязан дать вам справку о полученных вами доходах и о выплаченном налоге.
Сохраните справку. При необходимости можете представить эту справку в налоговые
органы страны постоянного проживания.
Составляет ли заработная плата, которую вы получаете в Финляндии, 75
% от вашего годового дохода?
Если полученный в Финляндии трудовой
доход составляет не менее 75 % от вашего годового трудового дохода, и вы живете
в стране Европейского экономического пространства, вы можете впоследствии
потребовать, чтобы вместо 35-процентного налога с источника дохода с вас
удерживался прогрессивный подоходный налог. Требование представляется по
окончании трудового года путем представления в финские налоговые органы
заполненный бланк Veroh 6148а . К бланку следует приложить свидетельство
налоговых органов страны постоянного проживания о ваших доходах за
год.
b) Если ваш работодатель находится не в Финляндии, ваш доход в
Финляндии не облагается налогом, кроме в случае, что Вы — арендованный
работник
Если вы находитесь в Финляндии не более 6
месяцев и получаете заработную плату от предприятия, не находящегося в
Финляндии*, ваш трудовой доход не облагается в Финляндии налогом. Вы подаете
налоговую декларацию и платите налоги только в стране постоянного
проживания.
В случае, что Вы работаете в Финляндии в качестве арендованного работника, и
страной Вашего предыдушего проживания является напр. Эстония, Латвия, Литва,
Исландия, Норвегия, Швеция или Дания, познакомьтесь с
текстом №
288.
*) к финскому работодателю приравнивается иностранная компания, имеющая
постоянное представительство в Финляндии. Постоянное представительство (для
налогвых целей) может иметь, например, проект по строительству, монтажу или по
сборке, рассчитанный на более длительный период. О статусе постоянного
представительства предприятия решение принимают финские налоговые органы. Если
ваш иностранный работодатель имеет в Финляндии постоянное представительство, то
выплаченная этим работодателем заработная плата облагается налогом в
Финляндии.
2. Если вы находитесь в Финляндии более 6 месяцев, то прочитайте
нижеприведенный текст:
Если вы находитесь в Финляндии более 6
месяцев, вам следует платить в Финляндии налог. При этом не имеет значения,
выплачивается ли ваша заработная плата финским или иностранным работодателем,
или частично и финским, и иностранным работодателем**. Кроме подоходного налога,
в Финляндии с вашей зарплаты удерживаются также социальные и страховые выплаты
(в общей сложности около 7 %), в том случае, если у вас нет справки номер Е101.
Вы должны подавать налоговую декларацию в Финляндии.
**) если ваш работодатель не находится в Финляндии, Финляндия не облагает
налогом полученную от этого работодателя заработную плату в том году, в котором
выполняются все приведенные ниже условия:
- вы находитесь в Финляндии в
течение календарного года не более 183 дней
- ваш работодатель не имеет
постоянного представительства в Финляндии,
и ваша заработная плата не
сказывается на его доходах в Финляндии
- ваша жена и дети по-прежнему
живут в вашей общей квартире в одной из нижеприведенных стран, если одна из них
является страной вашего постоянного проживания: Бельгия, Босния и Герцеговина
(БиГ), Египет, Испания, Филиппины, Индия, Италия, Япония, Канада, Китай,
Республика Корея, Хорватия, Люксембург, Малайзия, Новая Зеланидия, Марокко,
Португалия, Польша, Сербия, Франция, Германия, Греция, Замбия, Черногория,
Швейцария, Танзания, Турция или Венгрия.
Порядок действий:
Вам следует получить финский
социально-идентификационный номер. Инструкцию по его получению вам дадут в
финской налоговой службе, когда вы будете подавать заявку на получение налоговой
карточки. Для получения налоговой карточки заполняется бланк Veroh 5042a .
На основании налоговой карточки ваш работодатель будет удерживать с вашей
заработной платы соответствующую сумму предварительного налога.
Если ваш
работодатель не из Финляндии и если он не имеет в Финляндии постоянного
превставительства, он не обязан удерживать в Финляндии предварительный налог с
вашей заработной платы. В этом случае вам следует просить налоговую службу
назначить вам предварительно удерживаемый налог. Если предварительный налог не
будет определен, вам придется в дальнейшем уплатить дополнительную сумму
налога.
Налоги и вычеты
Работающие в Финляндии облагаются
прогрессивным подоходным государственным налогом, муниципальным налогом и
церковным налогом. Вы имеете право вычитать из налогооблагаемого дохода расходы
на получение дохода и проценты на банковскую ссуду по кредиту на квартиру,
в которой постоянно проживаете. Если ваша жена и дети остались в вашей
постоянной стране проживания, то вы можете вычитать из налогооблагаемого дохода
транспортные расходы (обычно по стоимости самого дешевого вида транспорта),
связанные с посещением семьи. В Финляндии часть транспортных расходов не
компенсируется. Из налогооблагаемого дохода можно вычитать не более 7.000
€ в год по транспортным расходам. В Финляндии не делаются вычеты из дохода
на основании семейных обстоятельств. Из налогооблагаемого дохода, выплачиваемого
в Финляндии, вы вправе вычитать часть выплачиваемых вами на основании решения
суда алиментов, однако, не более 80 € на каждого ребенка. Могут также вычитаться
установленные законом пенсионные выплаты работника и выплаты удерживаемых с
работника страховых сумм по безработице. Кроме того, в Финляндии в определенных
пределах могут быть вычтены добровольные пенсионные страховые взносы,
выплачиваемые на территории Европейского Союза.
Подача в Финляндии налоговой декларации
После завершения
трудового года вы должны подать в Финляндии налоговую декларацию (налоговая
декларация подается в мае в виде предварительно заполненного бланка). За первый
год работы в Финляндии налоговая декларация подается в том муниципальном округе,
где вы проживали, приехав в Финляндию. Вам не надо сообщать в Финляндии доходы,
полученные вами до прибытия в Финляндию, или доходы, которые вами будут получены
после выезда из Финляндии.
Если налоговая служба получала удерживаемый с вас налог, служба вышлет вам
справку об удержанных налогах. Из справки видно, будет вам возвращена избыточная
часть налога или, если с вашего дохода удержана недостаточная сумма, вам следует
доплатить недостающую сумму налога. В справке приведены также правила
подачи апелляции на внесение изменений.
Доходы, полученные из-за границы
Если вы подаете
налоговую декларацию в Финляндии, вам также следует указать в ней доходы,
полученные из-за пределов Финляндии во время вашего проживания в Финляндии. Но
это не во всех случаях означает, что эти доходы будут облагаться налогом в
Финляндии. Если между Финляндией и страной вашего постоянного проживания
действует договор о предотвращении двойного налогообложения, ваш прочий доход не
будет в Финляндии облагаться налогом. Это касается, например, случаев, если во
время вашей работы в Финляндии ваша жена и дети живут в стране вашего
постоянного проживания в вашей совместной квартире и у вас, таким образом,
более тесные связи со страной вашего постоянного места жительства, чем с
Финляндией. Если полученный из-за границы доход облагается в Финляндии налогом,
то во избежание двойного налогообложения, сумма иностранного налога вычитается
из выплачиваемого в Финляндии налога с того же дохода.
С уважением,
НАЛОГОВАЯ АДМИНИСТРАЦИЯ
Verohallinto
--------------
(Руководство переведено также на английский, немецкий и французский
языки:
Employees arriving in Finland/ bulletin for foreign taxpayers
Steuerinformationen für nach Finnland kommende Arbeitnehmer
Fiscalité : informations ŕ l’intention des étrangers qui viennent
travailler en Finlande )
|