Press Ctrl-F and write the word you want in the pop-up window. Write in English or Finnish.
Accommodation as a benefit
If your employer provides
your accommodation, this is deemed a taxable benefit. Applicable tax values vary
according to location and year of construction.
Asuntoetu
Asuntoedun
raha-arvot määräytyvät asunnon sijainnin ja valmistumisvuoden perusteella.
Asuntoetu verotuksessa: katso verotustietoa henkilöasiakkaille.
Advance ruling
Every taxpayer has the right to request a
preliminary, advance ruling to find out what the tax consequences of a
planned business or family transaction would be. The tax authorities must
usually abide by the outcome of a ruling, not act against it. A written
request for a ruling is required. Rulings are prepared against a fee. The
bodies within the Tax Administration that process ruling requests are (1) the
regional tax offices and (2) the Central Tax
Board.
Ennakkotieto/ennakkoratkaisu
Useimmista verokysymyksistä
voi saada etukäteen sitovan tiedon siitä, millaisia veroseuraamuksia
yksittäisessä asiassa aiheutuu. Tällaiset sitovat ennakkokannanotot annetaan
kirjallisen hakemuksen perusteella, ja ne ovat maksullisia. Ennakkotiedon voi
hakea joko verovirastolta tai keskusverolautakunnalta.
Annual notification (Information return)
The employer
submits an information return, also called ´annual notification´ or
´Employer payroll report, EPR´, to the Tax Administration with summaries of paid
wages, compensation and other remuneration to the employees. The Tax
Administration uses this reporting as a source of information in the taxation of
individual taxpayers. The due date of the annual notification is usually
January 31st of the year following the taxable year.
Vuosi-ilmoitus
Vuosi-ilmoituksella työnantaja ilmoittaa palkansaajittain
maksamansa palkat ja muut suoritukset. Palkansaajan verotus toimitetaan pitkälti
työnantajan vuosi-ilmoituksen perusteella. Vuosi-ilmoitus annetaan yleensä
viimeistään palkanmaksuvuotta seuraavan tammikuun lopussa.
Assets located in other countries
A person residing in
Finland and a corporate body registered in Finland must file tax returns and
state their income originating in other countries as well as any assets, such as
real property and buildings, located in other countries. Income
originating in other countries is taxable even if it the recipient does not
transfer the income to Finland.
Ulkomailla oleva varallisuus
Suomessa asuva henkilö ja suomalainen yhteisö
antavat Suomeen veroilmoituksen ulkomaisista tuloistaan ja ulkomailla olevasta
varallisuudestaan. Ulkomailta saatu tulo on Suomessa veronalaista silloinkin,
kun varoja ei siirretä Suomeen.
Back taxes (residual tax, outstanding tax)
Taxes which have
been assessed for a previous year, the payment of which is outstanding. A
taxpayer must pay more taxes if his withheld or prepaid tax during the income
year do not cover the taxpayer´s income tax amounts as assessed during the
assessment year.
Tax offices collect and recover back taxes by sending
out tax demand notices. A late payment will
accrue interest.
Jäännösvero
Jos ennakkoon
maksetut verot eivät riitä kattamaan tulojen perusteella maksuun pantavaa veroa,
puuttuva osa, jäännösvero, maksetaan korkoineen verotoimiston lähettämällä
verolipulla.
Benefits in kind (fringe benefits)
Accomodation (housing),
cars and other vehicles, garage, telephone, meals, full room and board can be
furnished by employers, but they are deemed taxable benefits.
For more
information on benefits, see Tax Guide, Working and Studying in Finland
Luontoisedut
Asuntoetu, autoetu, autotallietu, puhelinetu, ravintoetu,
täysihoitoetu.
Luontoisedut löydät osiosta Verotustietoa
henkilöasiakkaille.
Benefits in kind: Meals
If your employer pays for your
meals every day or on some days, it gives rise to a taxable benefit. Look up the
tax values for this benefit on page Tax Guide - Working and studying in Finland.
Ravintoetu
Ravintoedun arvot löytyvät luontoisetupäätöksistä Verotustietoa
henkilöasiakkaille -sivulta.
Business ID
Business ID (Y-tunnus) is the name of the
Finnish identification number issued to businesses. The Business ID is not only
used for the purposes of taxation, but also for dealing with other Finnish and
EU authorities.
Business ID www.ytj.fi
Y-tunnus
Entinen LY-tunnus (liike- ja yhteisötunnus) on nykyisin nimeltään
Y-tunnus (yritys- ja yhteisötunnus). LY-tunnusta käytettiin verotuksessa
yrityksen tai muun yhteisön ja yksityisen yrittäjän yksilöivänä tunnisteena,
mutta uusi Y-tunnus yksilöi yrityksen muuallakin. Y-tunnusta
tarvitaan aina silloin, kun yrityksen tai yhteisön veroasioita
käsitellään.
Buying a house, flat, apartment etc.
If you purchase a
house, apartment, flat or condominium, whether a stand-alone building or shares
in a housing company, you must pay asset transfer tax. Paying this tax is
always the responsibility of the buyer.
Important:
If you are a first-time homebuyer, you need not pay asset transfer
tax.
See publications First-time homebuyers’exemption from transfer
tax
Asunnon osto
Kiinteistön ja asunto-osakkeiden luovutuksesta maksetaan
varainsiirtoveroa. Veron maksaa yleensä ostaja ellei toisin ole sovittu.
Ensimmäisen vakituisen asunnon hankinta on vapautettu varainsiirtoverosta.
Julkaisu: Ensiasunnon varainsiirtoverovapaus
Capital gains
If you sell real property, buildings,
securities such as housing-company shares, shares in listed companies etc. and
make a profit, you have a capital gain. Capital gains are deemed taxable capital
income. They are assessed at the flat 28-percent rate.
Luovutusvoitto
Kiinteistöjen sekä arvopapereiden, esim.
asunto-osakkeiden ja pörssiosakkeiden ja muun irtaimen omaisuuden myynnistä ja
vaihtamisesta syntyvä voitto (luovutusvoitto) on veronalaista pääomatuloa.
Pääomatulon tuloveroprosentti on 28 %.
Capital income
Examples of capital income, also known as
investment income: yield on property or assets, capital gains for selling
assets and other income deemed as resulting from the fact that the taxpayer has
had some wealth and/or made an investment of some kind. More
examples: interest income, dividends, received from companies
listed on the stock exchange, rental income, a profit share, yield on a life
insurance policy, the capital income share of income from forestry, and income
derived from processing land and soil.
Pääomatulo
Pääomatuloja ovat
omaisuuden tuotto, omaisuuden luovutuksesta saatu voitto ja muu sellainen tulo,
jota varallisuuden voidaan katsoa kerryttäneen. Esimerkkejä pääomatuloista:
korkotulot, pörssiyhtiöistä saatu osinkotulo, vuokratulo, voitto-osuus,
henkivakuutuksen tuotto, metsätalouden pääomatulo-osuus, maa-aineksesta saadut
tulot ja luovutusvoitto.
Capital income (investment income) from overseas
A person
residing in Finland and a corporate body registered in Finland must file tax
returns and state their income originating in other countries as well as any
assets, such as real property and buildings, located in other countries.
Income originating in other countries is taxable even if it the recipient does
not transfer the income to Finland.
Ulkomainen
pääomatulo
Suomessa asuva henkilö ja suomalainen yhteisö antavat Suomeen
veroilmoituksen ulkomaisista tuloistaan ja ulkomailla olevasta
varallisuudestaan. Ulkomailta saatu tulo on Suomessa veronalaista silloinkin,
kun varoja ei siirretä Suomeen.
Capital loss
If you sell real property, buildings or
securities and make a loss, you have a capital loss (instead of a capital gain).
Luovutustappio
Omaisuuden luovutuksessa syntyneen tappion kohtelu
verotuksessa.
Car tax
Car tax, automobile tax and vehicle tax are
explained on the Website of the Vehicle Administration http://www.ake.fi select
"Taxation" - and the Website of the Customs http://www.tulli.fi
Autovero
Autoverosta löytyy tietoa Ajoneuvohallintokeskuksen sivuilta
kohdasta verotus sekä tullilaitoksen sivuilta kohdasta
autoverotus.
Casual employer
Employers who only pay wages from time
to time, not on a regular basis.
Satunnainen työnantaja
Satunnaisesti
palkkoja maksava työnantaja
Changing the personal tax rate (printed on your tax
card)
Try out Tax Card Online at:http://www.tax.fi/taxcard
You can contact the tax office on the Web through Tax Card Online, by
telephone or by written application form, and request that your withholding
rate be lowered. If instead you require a higher withholding rate, all you
have to do is ask your employer.
Ennakonpidätyksen
muuttaminen
Kokeile Verokortti verkossa -palvelua: http://www.vero.fi/verokortti
Verokorttiin merkityn
ennakonpidätysprosentin muutosta haetaan verotoimistolta. Muutoksen voi hakea
internetin kautta, puhelimitse tai kirjallisesti hakemuslomakkeella, joka
toimitetaan verotoimistoon. Ennakonpidätysprosentin korottamisesta voi
palkansaaja sopia suoraan työnantajan kanssa.
Verokorttihakemus /
ennakonpidätysprosentin muutoshakemus löytyy osiosta Muut lomakkeet.
Characters of income
In taxation, income falls into one
of two categories: earned income and capital income.
Also known as
´income types´.
Tulolaji
Tulot jaetaan verotuksessa kahteen tulolajiin:
ansiotuloihin ja pääomatuloihin.
Certificate of taxes withheld
Assuming you are, or have
been, employed by someone, your employer is expected to give you a document that
proves that tax has been withheld from your pay. This document replaces
the old "certificate". One of your employer´s tax obligations is to submit
an Annual notification. The Tax Administration processes the facts on your gross
pay and withheld amounts as they are reported in the employer´s filing of the
Annual notification, and if a Tax proposal is mailed to you, you will see these
facts printed on it.
Ennakonpidätystodistus
Työnantaja antaa
palkansaajalle tositteen kalenterivuoden aikana maksamistaan palkoista ja niiden
ennakonpidätyksistä. Tosite korvaa ennakonpidätystodistuksen, jota ei enää
anneta. Työnantajan antaman vuosi-ilmoituksen perusteella palkka- ja
ennakonpidätystiedot siirtyvät palkansaajan verotustietoihin ja näkyvät
veroehdotuksella
Church tax
Tax to be paid on the basis of the taxpayer´s
income to a parish of the Finnish Evangelical Lutheran Church or Finnish
Orthodox Church etc. An official decision determines the church tax rate
every year.
Kirkollisvero
Kirkollisvero on
seurakunnalle maksettava vero. Kirkkovaltuusto vahvistaa vuosittain
kirkollisveroprosentin. Kirkollisvero maksuunpannaan tuloverotuksen
yhteydessä.
Claim for adjustment
You can request that a tax decision be
changed by submitting a written claim for adjustment to an administrative
authority. The entity dealing with such claims is called
oikaisulautakunta; rättelsenämnd.
Oikaisuvaatimus
Voit hakea verotukseesi muutosta tekemällä kirjallisen
oikaisuvaatimuksen verotuksen oikaisulautakunnalle.
CLO, Central Liaison Office
Every Member State of the EU
has a Central Liaison Office, responsible for supervision and control of the
intra-Community trade. The CLO unit of the National Board of Taxes is Finland´s
Central Liaison Office.
CLO
Jokaisessa EU:n jäsenvaltiossa toimii
yhteisökaupan valvontatehtäviä hoitava CLO (Central Liaison Office) -toimisto.
Suomen CLO toimii Verohallituksen yhteydessä.
Collection of tax to be prepaid - Prepayments
Collection of
the estimated income tax from a taxpayer during the tax year before
determination of the final tax due. This can take the form of withholding
an amount of money from wages - according to the personal tax rate marked on the
tax card - or alternatively, by preliminary payments made by the taxpayer
himself.
For more information on tax to be prepaid, see Tax Guide > Working and studying in
Finland and also Search > Prepayment.
Ennakkoperintä
Verojen
ennakkoperintä toteutetaan joko ennakonpidätyksenä verokortissa näkyvän
henkilökohtaisen pidätysprosentin mukaan tai ennakkoverolipulla maksettavana
ennakonkantona.
Tietoja ennakkoveroista löydät verotustietoa
henkilöasiakkaille -osiosta
Company car
If you or your family members use your
employer´s car or van for non-business driving, this gives rise to a taxable
benefit. The taxable value is determined by the year of the vehicle and
other factors.
Valuation of company cars: See Section 17 of the Decision on
benefits in kind.
Autoetu
Jos palkansaaja tai hänen perheenjäsenensä
käyttää työnantajan henkilö- tai pakettiautoa yksityisajoihin, saatu etu
katsotaan verotuksessa autoeduksi. Autoedun arvo määräytyy auton
rekisteriotteeseen merkityn käyttöönottovuoden perusteella.
Autoedun arvot:
katso verotustietoa henkilöasiakkaille (Päätös luontoiseduista 17
§).
Compensation for business travel
If your employer pays you
money to cover your travel expenses, tax-free maximum amounts of compensation or
reimbursement are applicable. A regularly updated official
decision lays down the maximum amounts for mileage allowances, per diem
allowances, meal money and payments for accomodation.
Matkakustannusten korvaus
Matkakustannusten korvaukset ovat verottomia
enimmäismäärän asti. Kilometrikorvausten, koti- ja ulkomaisten päivärahojen ja
ateria- ja majoittumiskorvausten enimmäismäärät vahvistetaan vuosittain.
Corrective adjustment
As a taxpayer you are entitled to
request a correction of your assessment. You also have this right if you
find the assessment of someone else should be corrected because it has a direct
effect on the taxes you must pay, or if under certain circumstances you are
responsible for paying the taxes of another taxpayer.
You can request a
correction by submitting a written claim to the Board of adjustment
(verotuksen oikaisulautakunta; beskattningens rättelsenämnd). Furthermore,
after you have received the Board´s decision and still wish to request
correction, you can lodge an appeal in the Administrative Court. But all
claims for adjustment or correction must first be addressed to the Board of
adjustment, never directly to the Administrative Court. For more
information, see Claim for adjustment.
Muutoksenhaku verotukseen
Sinulla on oikeus hakea muutosta omaan
verotukseesi. Sinulla on muutoksenhakuoikeus myös, jos toisen verotus saattaa
välittömästi vaikuttaa oman verosi määrään tai jos olet veron suorittamisesta
vastuussa.
Muutosta verotukseen voit hakea tekemällä kirjallisen
oikaisuvaatimuksen verotuksen oikaisulautakunnalle. Oikaisuvaatimuksen johdosta
annettuun päätökseen voit hakea muutosta valittamalla hallinto-oikeuteen.
Verotuspäätöksestä ei voi suoraan hakea muutosta
hallinto-oikeudelta.
Muutoksen hakeminen tuloverotukseen
Credit for deficit in capital income
Interest on loans is
primarily subtracted from capital income (investment income). If the
taxpayer´s capital income is small or zero, he will have a deficit in capital
income and will thus qualify for this tax credit.
Alijäämähyvitys
Velkojen korot vähennetään ensisijaisesti pääomatuloista.
Jos pääomatuloja ei ole tai niiden määrä ei riitä, ansiotulojen verosta saa
alijäämähyvityksen
De minimis
The level that you have to
reach before something takes effect. In other
words, it is the lower limit before a certain tax rule takes
effect. The full Latin phrase is "de minimis non curat
lex" (the law does not take account of very small
matters).
Omavastuu
Alaraja, joka on ylitettävä ennen kuin jotakin sääntöä aletaan
soveltaa.
Deductible interest on borrowing
Korkovähennys
Deductions for commuting to and from work
Commuting
expenses to your place of employment and back to your home are deductible, but
there is a threshold (de minimis) you must reach before the deduction takes
effect.
Matkakustannusten vähentäminen
Asunnon ja työpaikan välisistä
matkakustannuksista saa verotuksessa vähentää omavastuuosuuden ylittävän
osan.
Deed of estate inventory
The tax office (of the
municipality where the deceased lived) assesses the inheritance taxes. The
surviving heirs should deliver a document called Deed of estate inventory
(perukirja/ bouppteckning) within one month after the executors have examined
the estate. The document should include the following facts and
information: names of heirs, total amounts of assets owned jointly by the
deceased and his widow, total amounts of liabilities, facts about conjugal and
non-conjugal property etc.
Perukirja
Perintöverotuksen tekee perukirjan perusteella vainajan
asuinkunnan verotoimisto, jonne perukirja toimitetaan kuukauden kuluessa
perunkirjoituksen toimittamisesta. Perukirjasta tulee ilmetä mm. perilliset,
vainajan ja lesken yhteiset varat, velat ja avio-oikeus.
Distance sales
Within the European Union, ´distance sales´
is a concept referring to selling goods to a person in another Member State who
is not registered for VAT and the supplier (or a third party) is responsible for
the delivery of the goods.
Kaukomyynti
Kaukomyynnillä tarkoitetaan
tavaroiden myyntiä yksityishenkilöille toiseen EU-jäsenvaltioon siten, että
myyjä tai joku muu kuljettaa tavarat määränpäämaahan.
Domestic help credit
For more information
on eligibility for this tax credit, see Guide to fill out the
Precompleted Income tax return.
Tax Guide > Working and
studying in Finland > 2010 General Information > Tax Guide, Individuals
Deductions > Tax Credit for Domestic Help
Kotitalousvähennys
Kotitalousvähennyksestä löytyy tietoa
mm. Kotitalousvähennys verotuksessa -julkaisusta.
Earned income
Incomes as wages, salaries, pensions, and
benefits or compensation received in replacement of these. Also known as
´ordinary income´. Forestry income, based on the average annual increment
of the forest area is also deemed earned income. Cf. ´Business
income´ or ´Income from business´ and ´Capital
income´.
Ansiotulo
Veronalaista ansiotuloa on mm. palkka,
eläke ja tällaisen tulon sijaan saatu etuus tai korvaus. Ansiotuloa on myös
pinta-alaverotettu metsätalouden puhdas tulo.
Employer´s contributions
Amounts paid to the public
administration in addition to, and because of, paying wages to an
employee. Example : Employer´s social security contribution.
Tax
Guide > Doing business in Finland
Palkan sivukulut
Verotuksesta aiheutuvia palkan sivukuluja ovat
työnantajan sosiaaliturvamaksut.
Työnantajan vuosi-ilmoitukset maksetuista
palkoista
Employer´s obligations
Employer´s tax obligations are to
withhold and remit the taxes and employer´s social security contributions from
paid wages. The employer must pay these amount to the regional tax office´s bank
account. Employers are also responsible for filing the monthly tax
return.
Tax Guide > Doing business in Finland
Työnantajavelvoitteet
Työnantajavelvoitteita ovat ennakonpidätysten
toimittaminen palkansaajalle maksetusta palkasta ja niiden sekä työnantajan
sosiaaliturvamaksujen maksaminen veroviraston tilille. Valvontailmoituksen
toimittaminen verovirastolle kuuluu myös työnantajavelvoitteisiin.
Tietoja
työnantajavelvoitteista
Final withholding tax
If you come to Finland for a shorter
period than six months, your gross income is taxed at 35 per cent. Whoever
pays you must withhold the flat rate of 35 per cent of your pay and remit this
amount to the Tax Administration. This is called "final withholding tax",
also known as "tax at source".
If you receive interest income, it is
assessed at the 28-per-cent capital tax rate. Whoever pays you interest
must withhold 28 per cent and remit this amount to the Tax
Administration.
Lähdevero
Alle kuudeksi kuukaudeksi Suomeen
tulevat maksavat 35 prosentin suuruista lähdeveroa, joka pidätetään
palkasta. Lähdeveroa maksetaan myös korkotuloista, mutta korkotulojen
lähdeveroprosentti on 28.
First owner-occupied home
Subject to certain restrictions,
when you purchase your first house, flat, apartment or condominium, you are
eligible for an exemption of transfer tax.
Publications >
First-time homebuyers´ exemption from transfer tax
Ensiasunnon hankinta
Ensiasunnon hankinta on vapautettu tietyin
edellytyksin varainsiirtoverosta.
Julkaisut > Ensiasunnon
varainsiirtoverovapaus
Flat (rate of) tax
Tax applied at a fixed rate,
regardless of the taxable amount of income. Currently capital income
(investment income) is taxed at the flat tax rate of 28%. Municipal tax
and church tax are flat-rate taxes i.e. flat taxes. The income tax of
corporations is a flat tax. The tax rate for corporate
income is currently 26%.
Suhteellinen vero (myös: ´tasavero´)
Vero on suhteellinen, jos sen
prosentuaalinen määrä on yhtä suuri riippumatta tulon määrästä. Nykyisin
pääomatulosta menee aina veroa 28 %. Kunnallis- ja kirkollisvero ovat myös
suhteellisia veroja, jakoveroja jotka suoritetaan yhtä suurina verotettavasta
tulosta. Myös yhteisöjen tulovero on suhteellinen. Yhteisöjen verokanta on
nykyisin 26 %.
Foreign business entrepreneur
As a rule of thumb, VAT must
be paid for any sales of goods and services that take place in Finland, even if
a foreign business entrepreneur is the seller and no fixed
establishment is used.
Publications > Value
Added Taxation in Finland
VAT registration of foreigners in
Finland
Ulkomaalainen elinkeinonharjoittaja
Suomessa liiketoiminnan muodossa
harjoitetusta tavaroiden ja palvelujen myynnistä on suoritettava arvonlisäveroa,
vaikka toimintaa harjoittaa ulkomaalainen eikä sitä harjoiteta kiinteästä
toimipaikasta.
Ulkomaalaisen rekisteröinti arvonlisäverovelvolliseksi
(pdf)
Foreign employee
An employee who works in Finland for a
period shorter than six months must pay a source tax at 35% of wages, unless he
has a tax card entitling him to a lower withholding tax rate. The tax
office can issue tax cards for foreign employees. An employee who works in
Finland for less than six months does not submit a tax return.
Employees
working in Finland for six months or longer are taxed for their earned income in
the same way as other Finnish residents.
Publications > Taxation of
employees from other countries working in Finland
Ulkomaalainen työntekijä
Suomeen enintään kuudeksi kuukaudeksi tulevan
työntekijän palkasta peritään 35 %:n suuruinen lähdevero, jos työntekijä ei
esitä lähdeverokorttia, jossa on muu ohje. Lähdeverokortin saa verotoimistosta.
Lähdeveron alaisesta tulosta ei anneta veroilmoitusta Suomeen.
Suomeen yli
kuudeksi kuukaudeksi tulevaa verotetaan ansiotuloista samalla tavalla kuin
muitakin Suomessa asuvia.
Julkaisu Ulkomailta Suomeen tulevan verotus
Foreign enterprise as an employer in Finland
Tax Guide
» Doing business in Finland » Employer obligations
Ulkomainen yritys työnantajana
Ulkomaisen yrityksen
työnantajavelvollisuudet
Forest Management fee
According to the Act on Forest
Management Associations, forest owners are liable to pay a forest management
fee, a tax-like charge. The fees are for the benefit of the Forest Management
Association in the municipality where the forest is situated. The fee
consists of a basic amount and a hectare-based amount. The basic amount of
the fee is computed according to the historical average price of a cubic meter
of wood in Finland over the three preceding calendar years. The local
associations set the hectare-based amount for every year.
Metsänhoitomaksu
Metsänhoitoyhdistyksillä on metsätalouden
edistämistehtäviä varten oikeus saada metsänomistajilta kannettavia
veroluonteisia metsänhoitomaksuja. Uudistuneen metsänhoitoyhdistyslain mukaan
metsänhoitomaksu koostuu metsänomistajakohtaisesta perusmaksusta ja
hehtaarikohtaisesta maksusta. Perusmaksu on sidoksissa edellisten vuosien
puunhintakehitykseen ja on koko maassa saman suuruinen. Hehtaarikohtaisen maksun
suuruuden päättää kukin metsänhoitoyhdistys vuosittain.
Forms
Tax Return and Other Forms
Lomakkeet
Veroilmoitus - ja muut lomakkeet
Gift tax
For gifts worth €4,000 or more, a gift tax is
levied. This tax is applicable not only to gifts but also to gifts to close
relatives who would become the donor´s heirs.
Lahjavero
Lahjaveroa maksetaan 4 000 euron suuruisesta tai
suuremmasta lahjasta tai ennakkoperinnöstä.
Going out of business
If you ever go out of business, you
should file a notification on termination. In this way you will make sure
that the tax office proceeds with VAT deregistration.A special form has been
created for this purpose.
See the Business Information System
website www.ytj.fi
Liiketoiminnan lopettaminen
Yrittäjä ilmoittaa verovirastolle
arvonlisäverollisen toiminnan loppumisesta lopettamisilmoituksella.
Arvonlisäverotus liiketoiminnan loppuessa
Hands-free set in a company car
If your company car is
fitted with accessories costing more than €850.00, the price of the accessories
must be added to your car´s taxable value. If your employer has purchased
a hands free set and paid for its installation, this is deemed a taxable
accessory.
Employee-owned vehicles: If you own the car, and your employer
buys a hands free set and pays for its installation, this also is deemed a
taxable benefit in kind, equated with salary.
Earpiece for an existing
telephone: If your employer has furnished a mobile phone for you and you are
taxed for this benefit, a hands-free earpiece is deemed an accessory of the
telephone, not of the car. It will not have any effect on the taxable value of
your benefits.
For more information on benefits in kind, see Tax Guide
- Working and studying in Finland > Official decisions
Hands free -laitteet
Autoon hankitut lisävarusteet nostavat autoedun
arvoa, jos niiden yhteenlaskettu hinta ylittää 850,00 euroa. Lisävarusteina
käsitellään myös työnantajan hankkimien hands free -laitteiden hintaa ja
asennuskustannuksia. Jos työnantaja hankkii hands free -laitteet palkansaajan
omistamaan autoon, niiden hankintahinta ja asennuskustannukset ovat palkkaa. Jos
työnantaja hankkii luontoisetupuhelimeen "nappikuulokkeen", se voidaan katsoa
puhelimen lisälaitteeksi, eikä sen arvo näin ollen vaikuta autoedun arvoon.
Myöskään matkapuhelimen arvo ei tällöin nouse. Luontoisetupäätöksen löydät
osiosta Verotustietoa henkilöasiakkaille > Päätös luontoiseduista.
Household as an employer
For more information on the tax
obligations of a household, see
Tax Guide » Doing business in Finland »
Employer obligations.
Kotitalous työnantajana
Tietoja velvoitteista, joita edellytetään kun
kotitalous toimii työnantajana.
Income tax
Income tax is paid to the municipality
(kunnallisvero/kommunalskatt) and to the state (valtion tulovero / statens
inkomstskatt). See the Finnish/Swedish pages of this Website for the income
tax tables.
Tulovero
Tuloveroa maksetaan sekä kunnalle (kunnallisvero)
että valtiolle (valtion tulovero).
Inheritance tax
If the value of the estate is below €20,000
in the current year, no inheritance tax is due. If the estate is worth more, the
excess will be taxable. Applicable rates vary according to estate value
and category of family relationship.
Perintövero
Perintöveroa maksetaan 20 000 euron tai sitä suuremmasta
perintöosuudesta. Perintövero määräytyy perityn omaisuuden arvon ja
sukulaisuussuhteen perustella.
Tietoja perintöverotuksesta
Insurance premiums
No deductions of personal income tax are
given for insurance premiums for life and accident insurance policies.
However, pension insurance premiums are partially or fully deductible. Certain
insurance premiums are not deductible under any circumstances.
Personal
insurance policies
Vakuutusmaksut
Henkilövakuutusmaksut, kuten henki- ja
tapaturmavakuutusmaksut, eivät ole henkilön verotuksessa vähennyskelpoisia.
Eläkevakuutusmaksut ovat kokonaan tai osittain vähennyskelpoisia. Joidenkin
vakuutusten maksuja ei voi vähentää lainkaan.
Henkilövakuutukset
verotuksessa
Interest on loans
If you have a loan from a financial
institution, the interest you pay is tax-deductible if you use the borrowed
money to finance your principal place of residence, to pay for studies, or for
most business endeavours. Interest is non-deductible for almost all other
loans - including, of course, credit-card borrowing to buy consumer
goods.
Lainan korot
Lainan korot voi vähentää verotuksessa, jos kysymyksessä on
laina vakituista asuntoa varten, opintolaina tai laina tulonhankkimistoimintaa
varten. Muiden lainojen, esimerkiksi kulutusluottojen, korot eivät ole
vähennyskelpoisia.
Keywords i.e. Tax Glossary
You are reading the glossary
of the Finnish Tax Administration. Use the English version together with
the Finnish version called "Asiasanat", or the Swedish version called
"Nyckelord". Press Ctrl-F and write the word you are looking
for (or select Search on your browser
toolbar).
Asiasanat
Asiasanoista löydät keskeisimmät verotuksen
termit. Asiasanat on listattu sivun oikeaan laitaan aakkosjärjestyksessä.
Asiasanan alkukirjaimen mukaan jaotellun listauksen saat klikkaamalla
yläpuolella olevia alkukirjaimia.
Logging and hauling of timber
For tax purposes, logging and
hauling (hankintatyö/leveransarbete) refers to forest owner´s or family member´s
work efforts to prepare timber for sale. The tax value of this activity can be
added to your annual gross income if you sell timber, but the de minimis level
is 125 cubic meters of timber sold.
Hankintatyö
Hankintatyötä on
metsänomistajan tai hänen perheenjäsenensä maatilan metsässä tekemä puutavaran
valmistus ja kuljetus. Hankintatyön arvo on tekijänsä veronalaista ansiotuloa
työn tekovuonna. Työn arvo on kuitenkin verovapaata siltä osin kuin
puutavaramäärä jää alle 125 kuutiometrin.
Marginal tax
In progressive taxation, the tax to be paid on
an increase in the income of a taxpayer is called the marginal tax. Let us
assume that you earn €1,000 as an additional earned income in addition to your
regular income, and you must pay €530 tax for this €1,000, your marginal tax
rate is 53. In some municipalities, the high marginal tax rates
exceed 56 per cent.
´Marginal tax´ in its other sense has to do
with VAT on second-hand goods, where a system called ´the Margin Scheme´ is used
to help taxpayers avoid double taxation.
Marginaalivero
Vuositulon lisäyksestä menevää veroa kutsutaan
marginaaliveroksi. Esimerkiksi jos henkilö ansaitsee 1000 euroa muiden tulojensa
lisäksi ja tästä menee veroa 530 euroa, on hänen marginaaliveroprosenttinsa 53.
Korkeimmillaan marginaalivero on kunnasta riippuen yli 56
prosenttia.
Käytettyjen tavaroiden kaupassa voidaan myös
arvonlisäverotuksessa soveltaa marginaaliverotusta.
Meal money
Subject to certain restrictions, Meal money is a
tax-exempt allowance that your employer can pay you instead of per diem
allowances, if you as the employee, due to the nature of your work on a certain
day, cannot use the usual cafeteria facilities of your place of employment.
Ateriakorvaus
Ateriakorvaus maksetaan, kun työmatkasta ei suoriteta
päivärahaa eikä työn tekijällä ole mahdollisuutta ruokailutauon aikana aterioida
tavanomaisella ruokailupaikalla.
Meals
If your employer furnishes meals for you on a regular
basis, you have a taxable benefit. For more information on benefits in
kind, see Tax Guide - Working and studying in Finland > Official
decisions
Ateriaetu
Työnantajan työntekijälle tarjoaman aterian arvo
verotuksessa löytyy verotustietoa henkilöasiakkaille -osiosta >Päätös
luontoiseduista 11 §.
Mileage allowance
If you use your own car for business
trips etc., your employer can pay you an allowance according to
kilometers (miles) travelled. The maximum tax-free amount of allowance per
kilometer paid to employee is defined every year in an official
decision.
Tax Guide - Working and studying in
Finland > Official decisions >Decision of the Finnish Tax
Administration on tax-exempt allowances for travel expenses
Guideline on temporary
assignments or jobs
Kilometrikorvaus
Palkansaajan omistamallaan tai hallitsemallaan
kulkuneuvolla tekemästä työmatkasta maksettavien verovapaiden
kilometrikorvausten enimmäismäärät .
Verovapaat matkakustannukset
Municipal income tax
Tax to be paid to a municipality on
the basis of earned income. Towns, cities and rural communes have varying
rates.
Kunnallisvero
Kunnallisvero on kunnalle maksettava
tulovero. Kunnat vahvistavat kunnallisveroprosenttinsa vuosittain.
Partial per diem allowance
Your employer can pay you a
partial allowance of 16 euros (maximum approved amount for 2010) if you go on a
business trip but are not entitled to a full per diem
allowance.
Compensation for travel
Osapäiväraha
Osapäivärahan veroton enimmäismäärä vuonna
2010 on 16 euroa.
Verovapaat matkakustannukset
Paying wages
If you pay someone salary or wages, you
must withhold a certain amount of money from the amount. You then use the
withheld amount to pay the Tax Administration the employee´s withholding tax and
certain other payments, plus the social security charge. You are expected
to send the payment to the regional tax office´s bank account, and submit a
specification in a monthly tax return. In addition, you are expected to
issue a pay slip (formerly: certificate of taxes withheld) to the employee and
an annual notification to the regional tax office every year.
Tax
Guide » Doing business in Finland » Employer obligations
Information returns
Palkanmaksu
Työnantaja pidättää maksamistaan palkoista ennakonpidätykset
ja maksaa ne sekä työnantajan sosiaaliturvamaksut veroviraston tilille.
Säännöllisesti palkkoja maksava työnantaja antaa verovirastolle
työnantajasuorituksia koskevan valvontailmoituksen kuukausittain. Lisäksi
työnantaja, myös satunnaisesti palkkoja maksava, antaa työntekijälle tositteen
(aik. ennakonpidätystodistus) ja verovirastolle vuosi-ilmoituksen vuoden aikana
maksamistaan palkoista.
Tietoja työnantajavelvoitteista
Pension insurance policies
Most pension insurance premiums
are partly tax deductible.
Eläkevakuutus
Eläkevakuutusmaksut ovat kokonaan tai osittain
vähennyskelpoisia verotuksessa
Per diem
Per diem is a daily allowance intended to
compensate for any added meal and other expenses during business trips. The
actual costs of travel and accommodation are not included in the per diem
amount.
Compensation for travel expenses
Guideline on temporary
assignments or jobs
Päiväraha
Päiväraha on korvaus kohtuullisesta ruokailu- ja muiden
elinkustannusten lisäyksestä, joka palkansaajalle aiheutuu työmatkasta.
Päivärahaan ei sisälly matkustamisesta eikä majoittumisesta aiheutuvia
kustannuksia. Verovapaat matkakustannukset
Per diem allowance
The (maximum tax-free) amount of the per
diem allowance is 32 euros in 2008 for business travel in the territory of
Finland. For business travel in other countries, different amounts are
used.
Decision of the National Board of Taxes on Compensation
Guideline on temporary
assignments or jobs
Kokopäiväraha
Kotimaan päiväraha on 32 euroa vuonna 2008. Ulkomaan
päivärahan määrä vaihtelee maittain.
Verovapaat matkakustannukset
Per diem allowances for overseas business trips
The amounts
of per diem are different for every country.
Travel expenses
2010
Guideline on temporary assignments or jobs
Ulkomaan päivärahat
Ulkomaanpäivärahan määrä vaihtelee maittain.
Personal insurance policies
Examples of personal insurance
policies are life, accident and travel insurances, and pension
plans.
Henkilövakuutukset
Henkilövakuutuksia ovat
esimerkiksi henki-, tapaturma- eläke- ja matkustajavakuutukset.
Henkilövakuutukset verotuksessa
Place of Supply
The country where something is being sold
is the ´place of supply´ in value-added taxation. When Finland is the
place of supply, Finland´s laws governing taxation are applicable. For
more information on place-of-supply rules, please look up page 20 of the Guide
for taxpayers liable for VAT.
Click this
link to read an introduction to VAT
Myyntimaa
Myyntimaa-käsitteen avulla arvonlisäverotuksessa ratkaistaan,
onko tavara tai palvelu myyty Suomessa eli sovelletaanko myyntiin Suomen
arvonliäverolakia. Tietoja siitä, milloin tavara tai palvelu katsotaan Suomessa
myydyksi löytyy arvonlisäverovelvollisen oppaasta sivulta 20 alkaen.
Prepayment register
All entrepreneurs engaging in business,
farming, forestry or any other income-generating activity, under all legal
forms, are entered in the prepayment register on the basis of the facts
submitted in the Start-up notification. The customer does not have to
withhold any taxes when purchasing goods or services from a
prepayment-registered entrepreneur.
Ennakkoperintärekisteri
Elinkeinotoimintaa, maataloutta tai muuta
tulonhankkimistoimintaa harjoittava rekisteröidään ennakkoperintärekisteriin
aloittamisilmoituksen perusteella. Työn teettäjän ei tarvitse toimittaa
ennakonpidätystä ennakkoperintärekisteriin merkitylle maksetusta
työkorvauksesta.
Prepayment registration certificate
The paper print-out of
this certificate is no longer used. Today, you can check up the
registration status of any business entrepreneur by looking up his name / the
business name in the Search section of the Business Information Service website
www.ytj.fi
By virtue of registration for prepayment tax, a business entrepreneur can
receive all types of payments such as fees, commissions and awards without
obligation to withhold any tax on the part of those who buy goods or services
from him.
You can make checks on the registration status of any business
entrepreneur by looking up his name in the Business Information Service website
www.ytj.fi
The
information service is also available by contacting our service desk by
telephone at 020 697 030.
Ennakkoperintärekisteriote
Ennakkoperintärekisterin paperiote poistui
käytöstä 1.3.2003. Kun yrittäjä on merkitty ennakkoperintärekisteriin,
työkorvauksen maksajan ei tarvitse toimittaa ennakonpidätystä.
Ennakkoperintärekisteriin merkitseminen voidaan tarkistaa internetissä
Yritys- ja yhteisötietojärjestelmän (YTJ) maksuttomasta julkisesta
tietopalvelusta. Tietopalvelu löytyy osoitteesta www.ytj.fi
Rekisteriin merkinnän voi lisäksi tarkistaa
verohallinnon palvelunumerosta 020 697 030.
Primary producer
Farmers, cattle breeders and forest
owners etc. are called "primary producers" in the context of Value Added
Tax. If you are a primary producer, you must pay VAT and file a VAT return
once a year.
Click this link to read
an introduction to VAT
Alkutuottaja
Arvonlisäverotuksessa maa- ja
metsätaloustuotantoa harjoittavia kutsutaan alkutuottajiksi. Alkutuottaja maksaa
arvonlisäveron kerran vuodessa ja antaa arvonlisäveroilmoituksen samoin kerran
vuodessa.
Printouts of Personal Data Files
You have the
right to order printouts of your personal information in the Tax
Administration´s files. The printouts contain lists of registers / data
files that concern you, what information is stored, what sources of
information have been used, and to whom the Tax Administration will disclose the
information if necessary.
Rekisteriselosteet
Rekisteriselosteiden avulla saat tietoa verohallinnon
henkilörekistereistä. Rekisteriselosteissa on tiedot siitä, mitä
henkilörekistereitä verohallinnolla on, mitä tietoja niihin sisältyy, mitkä ovat
henkilörekistereiden tietolähteet ja mihin tietoja luovutetaan.
Proceeds from selling assets or property
If you sell
property or buildings, shares in a housing company, other securities or other
movable property and make a profit, you have taxable capital income (capital
gains).
Omaisuuden myynti
Kiinteistöjen sekä arvopapereiden esim.
asunto-osakkeiden ja muun irtaimen omaisuuden myynnistä syntyvä voitto
(luovutusvoitto) on veronalaista pääomatuloa.
Luovutusvoittojen verotus
Profits from selling assets, movable property, real property and
buildings
Profits you earn from selling or exchanging your
assets are taxable as capital income. Usually the profits are called ´capital
gains´.
The flat tax rate of capital income (investment income) is
28%
You can make a capital gain or a capital loss as a result of disposal of
real property and buildings - or movable property. Assets such as shares
of a housing company or other limited companies, shares of a mutual fund
(investment fund), other securities, and movable assets are considered movable
property.
Note that even you are selling something you have inherited
or owned for a longer period of time, that gives rise to taxable capital
gains.
Myyntivoitto
Omaisuuden myynnistä tai vaihtamisesta syntyvä voitto
(luovutusvoitto) on veronalaista pääomatuloa.
Pääomatulojen veroprosentti on
28 %.
Luovutusvoittoa tai -tappiota voi syntyä kiinteistön ja irtaimen
omaisuuden luovutuksesta. Irtainta
omaisuutta ovat esimerkiksi asunto- ja
muiden osakeyhtiöiden osakkeet, sijoitusrahaston rahasto-osuudet
ja muut
arvopaperit sekä irtaimet esineet.
Myös pidempään omistetun tai perintönä
saadun omaisuuden luovutuksesta syntyvä voitto on
veronalaista
tuloa.
Luovutusvoittojen verotus
Oman asunnon
myyntivoiton verotus
Progressive tax
State tax on is progressive by
nature. Progressive means that the rates of tax are the higher as the
income increases. In other words, the more taxable income you have, the higher
your tax rate.
Antonym : Flat tax, i.e. Flat-rate
tax.
Progressiivinen vero
Valtion tulovero on progressiivista.
Progressiivisessa verossa veron prosentuaalinen määrä on sitä suurempi mitä
suurempi tulo on, eli suuremmasta tulosta menee suhteellisesti enemmän
veroa.
Vastakohta : Ei-progressiivisen eli aina samalla
prosenttimäärällä laskettavan veron nimitys on suhteellinen vero (usein
myös ´tasavero´).
Purchase of shares
Physical and legal persons must pay a
tax called asset transfer tax for transactions with shares, including shares of
a housing company. The person responsible for paying this tax is usually
the buyer unless otherwise agreed. However, the purchase of the first
owner-occupied home is exempt from asset transfer tax.
Exemption from asset
transfer tax for first-time homebuyers
Osakkeen osto
Arvopaperien esim. asunto-osakkeiden luovutuksesta maksetaan
varainsiirtoveroa. Veron maksaa yleensä ostaja ellei toisin ole sovittu.
Ensimmäisen vakituisen asunnon hankinta on vapautettu
varainsiirtoverosta.
Ensiasunnon varainsiirtovapaus
Purchasing real property
An asset transfer tax is levied on
handing over the title of real property or buildings from one taxable person to
another. The asset transfer tax rate is 4 per cent of the selling
price. If you buy real property or buildings, you must pay this
tax.
Kiinteistön osto
Kiinteistön omistusoikeuden luovutuksesta
maksetaan varainsiirtovero. Vero on 4 prosenttia kauppahinnasta. Veron maksaa
ostaja ellei toisin ole sovittu.
Quoted share
Every year, the tax authorities publish a list
of tax values of quoted shares, i.e. the shares of companies listed on the
Helsinki Stock Exchange. For shares of companies not listed, the tax
values reflect the values of similar quoted shares.
Pörssiosake
Pörssiyhtiöiden osakkeille määrätään verotusarvot vuosittain.
Pörssissä noteeraamattoman osakkeen verotusarvo on yhtä suuri kuin vastaavan
pörssissä noteeratun osakkeen verotusarvo.
Tietoja osakkeiden ja
arvopapereiden verotuksesta
Real estate tax (immovable property tax)
Tax levied
annually on the basis of the value of real property, payable to the municipality
where the property is located.
Real
estate tax (immovable property tax)
Facts about taxation of
real property and buildings (see Instructions on reverse of the form).
Kiinteistövero
Kiinteistövero on kiinteistön arvon perusteella kunnalle
vuosittain suoritettava vero.
Refunds of VAT
Taxable persons liable for VAT can apply for
refunds of VAT on goods or services purchased in Finland. The right to a refund
is given to enterprises established in other countries, provided that they vould
be liable to tax if they had business activities in Finland, enterprises
supplying goods and services outside the Community or certain services mainly
related to such goods etc.
Please look up the form to fill out in Forms and
Publications.
Rules on Refunds of VAT
Arvonlisäveron
palauttaminen
Arvonlisäveron ennakkopalautusta voivat hakea
arvonlisäverovelvolliset, kunnat ja sellaiset elinkeinonharjoittajat, joilla on
oikeus saada hankintoihin sisältyvä vero palautuksena. Tällaisia
elinkeinonharjoittajia ovat esimerkiksi ne, jotka myyvät tavaroita tai palveluja
pelkästään ulkomaille.
Arvonlisäveron ennakkopalautushakemus ja sen
täyttöohje löytyvät osiosta Muut lomakkeet.
Registered employer
The Tax Administration records
employers who pay wages regularly in the Tax Administration´s register of
employers. A registered employer receives mailings that contain bank
transfer slips for paying the employer contributions.
Facts
about information reporting requirements
Obligations of an
employer
Information returns
Rekisteröity työnantaja
Säännöllisesti palkkoja maksava työnantaja
merkitään verohallinnon työnantajarekisteriin. Rekisteröity työnantaja saa
verohallinnolta postissa esitäytetyt tilisiirtolomakkeet työnantajasuoritusten
maksuun.
Tietoja työnantajavelvoitteista
Registering for VAT
Use the Start-up notification forms
no. Y1 (limited companies etc.), no. Y2 (joint partnerships etc.), no. Y3
(private traders, entrepreneurs or self-employed) to apply for a VAT number.
These forms are available in the Business Information System www.ytj.fi/english/ under
Forms.
For more information on registration, see Setting up a company.
Click this
link to read an introduction to VAT
Arvonlisäverovelvolliseksi hakeutuminen
Arvonlisäverovelvolliseksi
hakeudutaan YTJ:n kautta yrityksen perustamisilmoituksella Y1 (osakeyhtiö ja muu
yhteisö), Y2 (avoin yhtiö, kommandiittiyhtiö) tai Y3 (yksityinen
elinkeinonharjoittaja tai luonnollinen henkilö). Lomakkeet löytyvät YTJ:n
sivulta Lomakkeet .
Katso lisää rekisteröitymisestä sivulta Aloittava
yritys.
Selling real property
If you sell or exchange real
property or buildings and make a profit (called a capital gain), you have
capital income. Capital income is assessed at 28 per
cent.
Kiinteistön myyminen
Omistetun maa-alueen, tontin ja/tai
rakennuksen myymisestä kertynyt luovutusvoitto on verollista pääomatuloa, jota
verotetaan yleisen 28 prosentin pääomatuloverokannan mukaisesti.
Selling shares of a company
If you sell property or
buildings, shares in a housing company, other securities or other movable
property and make a profit, you have taxable capital income (capital
gains).
(see instructions on reverse)
Osakkeen myynti
Kiinteistöjen sekä arvopapereiden esim. asunto-osakkeiden
ja muun irtaimen omaisuuden myynnistä syntyvä voitto (luovutusvoitto) on
veronalaista pääomatuloa.
Luovutusvoittojen verotus
Selling your home
If you sell your principal place of
residence where you have lived for two years or longer, and make a profit
(called a capital gain ) you need not pay tax. But if you used the
house, flat, condominium or apartment for other purposes, or if you lived in it
for a shorter time, you have a taxable capital income, assessed at the
28-percent capital tax rate.
Asunnon myynti
Vakituisen asunnon
myynnistä saatu voitto (luovutusvoitto) on verovapaa, jos omistaja on omistanut
asunnon vähintään kaksi vuotta. Muuna asuntona käytetyn tai alle kaksi vuotta
omistetun asunnon asunto-osakkeiden tai kiinteistön myynnistä syntyvä voitto on
veronalaista pääomatuloa. Pääomatulon tuloveroprosentti on 28 %.
Oman
asunnon myyntivoiton verotus
Luovutusvoittojen verotus
Social security (employer´s contribution)
Employers must pay
a social security charge because of having paid wages to an employee. Compute
the social security as a percentage of gross taxable wages.
Sosiaaliturvamaksu (työnantajan)
Työnantaja maksaa työntekijän palkasta
sosiaaliturvamaksun. Sosiaaliturvamaksu lasketaan prosentteina ennakonpidätyksen
alaisen palkan määrästä.
Sources of income
Current tax rules enumerate three sources
of income: (1) business, (2) farming and (3) personal income sources.
Tulolähde
Verotuksessa tulolähteitä on kolme: elinkeinotoiminnan
tulolähde, maatalouden tulolähde ja henkilökohtaisen tulon tulolähde.
Stamp tax
The old name ´stamp tax´ used to mean the tax
levied for transfer of title of real property, buildings or securities.
See Asset transfer tax.
Leimavero
Kiinteistön tai arvopaperien luovutuksesta maksettava vero on
nykyään nimeltään varainsiirtovero
Start-up notification
You submit this document to
the authorities if you start up business activities, e.g. activities
for which you become liable for VAT, a regularly wage-paying employer, or
registered in the prepayment register. The Start-up notification is
submitted to the local or regional tax office of the municipality where the
registered office of your business is located.
Start-up notification
with instructions: http://www.ytj.fi/english/
Aloittamisilmoitus
Arvonlisäverovelvolliseksi, säännöllisesti
palkkoja maksavaksi työnantajaksi ja ennakkoperintärekisteriin merkityksi
hakeutuva antaa toimintansa aloittamisesta ilmoituksen verotoimistoon tai siihen
verovirastoon, jonka toimialueella hakijan kotipaikka sijaitsee.
Supplementary payment of tax
As a taxpayer, you have
the right to make a supplementary payment of (withholding) tax on your own
initiative if it seems to you that the amounts withdrawn during the year
are not going to cover your tax liability. Thus you can avoid paying
unnecessary interest and penalties.
Instructions for paying taxes
Ennakon
täydennysmaksu
Veronmaksaja voi maksaa ennakon täydennysmaksua
oma-aloitteisesti, jos näyttää että ennakkoon maksetut verot eivät riitä
kattamaan odotettavissa olevan veron määrää.
Verojen maksaminen
Surtax
If you do not pay a tax of the un-prompted type, i.e.
tax which the taxpayer must pay on his own initiative, the tax authorities will
add a penalty amount to it.
The surtax rate for 2010
is 7% p.a.
In the year 2009, surtax rate was 11.5%.
In the year 2008, it was also 11.5%, in 2007 10%, years 2004 – 2006, 9.5%.
Consequences of delayed
payment (pdf)
Veronlisäys
Oma-aloitteiselle verolle, jota ei ole maksettu viimeistään
määräpäivänä, lasketaan veronlisäys.
Veronlisäyksen korkoprosentti vuonna
2010 on 7,0. Vuosina 2008 - 2009 korkoprosentti oli 11,5, vuonna 2007
korkoprosentti oli 10 ja vuosina 2004 - 2006 korkoprosentti oli 9,5.
Tax notice (tax statement)
Breakdown of assessed taxes,
sent to the taxpayer after the completion of the assessment. This document shows
your income, deductions, credits, taxable assets and your liabilities. The
tax notice shows if you are going to receive a tax refund or if you must pay
more tax.
Verotuspäätös (ent. verolippu)
Verotuspäätös eli ´Verolippu´ on selvitys
verotuksesta. Atk-tulosteelle tulostetaan verotuksen perusteena
käytetyt tulot ja niistä tehdyt vähennykset sekä varallisuus ja velat. Ja
tietenkin ennakkoon maksettujen verojen ja verovuoden tulojen, vähennysten ja
varallisuuden perusteella maksuunpantavan veron erotuksena aiheutuva
veronpalautus tai jäännösvero.
Tax on diesel fuel
For more information on taxes on
motor vehicles, visit the Website of Vehicle Administration http://www.ake.fi/ and select
Taxation.
Dieselvero
Dieselverosta löytyy tietoa
Ajoneuvohallintokeskuksen sivuilta kohdasta Ajoneuvojen verotus.
Tax on dogs
Tax to be paid annually on dogs, payable
directly to the Council of the town, city or municipality.
Koiravero
Koiravero maksetaan kunnalle ja sen maksuunpanosta huolehtii
kunnanhallitus
Tax Return for an Estate of a deceased person
A tax return
should be filed for the year of death. One of the heirs of the estate
should prepare and sign the tax return.
Tax return
concerning a deceased person
Kuolinpesän/vainajan veroilmoitus
Vainajan kuolinvuodelta veroilmoituksen
tekee ja allekirjoittaa joku pesän osakas.
Lisätietoja: Kuolinpesän/vainajan
veroilmoitus
Tax value of real property or buildings
Tax authorities
valuate real property or buildings for the purposes of capital taxation. The tax
values are usually arithmetical and schematic. A piece of property has two
tax values, one for the land, one for the building, and the aggregate tax value
is the sum of these two.
Facts about taxation of
real property and buildings (see Instructions on reverse of the form).
Kiinteistön verotusarvo
Verotuksessa kiinteistön arvo vahvistetaan
pääasiassa kaavamaisin perustein. Kiinteistölle määrätään verotusarvo erikseen
tontin ja rakennuksen osalta. Koko kiinteistön verotusarvo saadaan laskemalla
yhteen tontin ja rakennuksen arvot.
Tietoja kiinteistöjen verotuksesta
Taxation of income derived from sales of timber
In taxation
of income from the sales of timber, an owner of a forest area must pay tax
according to the actual revenues and expenses resulting
from forestry. The difference between revenues and expenses is deemed
the owner´s net capital income, taxed at the flat 28-per-cent rate.
Puun myyntitulojen verotus
Puun myyntitulojen verotuksessa metsänomistajaa
verotetaan metsätalouden todellisten tulojen ja menojen perusteella. Tulojen ja
menojen erotus on puhdasta metsätalouden pääomatuloa jota muiden pääomatulojen
tapaan verotetaan suhteellisella 28 prosentin verokannalla.
Telephone benefit
If your employer has paid for your
private stationary or mobile telephone, this gives rise to a taxable benefit,
and you can look up its tax value at the Decision of the National Board of Taxes
concerning the taxable values of benefits in kind (i.e. fringe benefits):
/nc/viewarticle.asp?article=5065&language=ENG
Puhelinetu
Työnantajan kustantaman puhelinedun ja matkapuhelimen
luontoisetuarvot: katso Verotustietoa henkilöasiakkaille (päätös
luontoiseduista).
Trading in securities
Sales and purchases of stock (shares)
in the Stock Exchange are free from asset transfer tax. However, any other
transfer of title of securities usually gives rise to an asset transfer tax,
currently 1.6 per cent of the selling price. If 1.6 per cent turns out
less than 10 euros (selling price below €625.00), asset transfer tax need not be
paid. Paying this tax is always the responsibility of the buyer.
Facts about
transfer tax
Arvopaperikauppa
Arvopaperipörssissä tehdyistä
arvopaperien kaupoista ei makseta varainsiirtoveroa. Muiden arvopaperin
omistusoikeuden luovutuksesta maksetaan varainsiirtoveroa 1,6 prosenttia
kauppahinnasta. Jos veron määrä on alle 10 euroa, sitä ei tarvitse maksaa.
Varainsiirtoveron maksaa ostaja.
Un-prompted taxes
Certain taxpayers must pay several types
of taxes without any prompting on the tax authorities´ part. Because the
taxpayer is expected to pay them on his own initiative, they are called
un-prompted taxes. Examples of un-prompted taxes are VAT, employers´
taxes, tax at source for received interest on lending, lottery tax, asset
transfer tax, stamp tax, tax on insurance premiums and the withholding tax for
selling timber. The taxpayer must compute the payable amount
himself.
On paying taxes
Oma-aloitteiset verot
Oma-aloitteisesti, ilman veroviranomaisen
kehoitusta, maksetaan mm. arvonlisävero, työnantajasuoritukset, korkotulon
lähdevero, arpajaisvero, varainsiirtovero, leimavero, vakuutusmaksuvero ja puun
myyntitulon ennakonpidätys. Veron maksaja laskee itse maksettavan määrän.
Verojen maksaminen
Value Added Tax, VAT
VAT = short for Value Added
Tax. This is an indirect tax assessed as a percentage of the value
of all goods and services, unless specifically exempted.
It is a consumption
tax, because it is paid by the end consumer. VAT-registered businesses can
deduct VAT paid on purchases for business activities from their VAT
liability.
The standard rate of VAT in Finland is
22%. Sometimes, the lower rates of 17% (to
foodstuffs and animal feed) and 8% apply (to books, medicines, admissions to
commercial sporting facilities, sporting events, cultural and entertainment
events).
Change in VAT rates as of 1 July 2010
How to pay
VAT/ Introduction to VAT
Tax-free sales, tourists
Arvonlisävero
Arvonlisävero on kulutusvero, joka maksetaan tavaran
tai palvelun hankinnan yhteydessä. Yrittäjä tilittää myyntinsä mukaisen
arvonlisäveron valtiolle kuukausittain. Yleinen arvonlisäveroprosentti on 22.
Elintarvikkeista ja rehuista maksetaan 17 prosenttia arvonlisäveroa. Kirjat,
lääkkeet, liikuntapalvelut, elokuvanäytökset, henkilökuljetukset,
majoituspalvelut, kulttuuri- ja viihdetilaisuudet ja televisioluvat sisältävät
arvonlisäveroa 8 prosenttia.
Arvonlisäverokantojen muutos 1.7.2010
VAT-exempt business
Business entrepreneurs with
small-scale activity, whose net sales do not exceed €8,500 in a calendar year
are not liable for VAT. Likewise, corporate bodies promoting for the
public good are not VAT liable, except in case their income is deemed income
from business under the Income Tax Act. Barring a few exceptions,
copyright fees are VAT-exempt. No VAT is levied on financial and insurance
services and business activities in certain other sectors.
Activities
exempted from VAT
Arvonlisäverotuksesta vapautettu toiminta
Ns.
vähäisen liiketoiminnan harjoittajat, joiden liikevaihto ei kalenterivuodessa
ylitä 8500 euroa on vapautettu arvonlisäverosta. Samoin yleishyödylliset
yhteisöt, joilla ei ole tuloverotuksessa verotettavaa elinkeinotuloa.
Tekijänoikeuskorvauksista ei suoriteta arvonlisäveroa, joitakin poikkeuksia
lukuunottamatta. On myös olemassa joitakin toimialoja esim. vakuutus- ja
pankkitoiminta, joista arvonlisäveroa ei makseta.
VAT number
VAT numbers are very important in trading in
the Internal Market, i.e. with companies from other EU member states. You
can check the validity of a foreign business partner´s VAT number by phone: 020
697 062 or the Internet service of the European Union.
VAT-numero
VAT-numeroa eli arvonlisäverotunnistetta tarvitaan käytäessä
kauppaa muista Euroopan yhteisömaista olevien yritysten kanssa. Ulkomaisen
kauppakumppanin VAT-numeron voimassaolon voi tarkistaa puhelimitse 020 697
062 tai EU-komission Internet-palvelusta.
VAT Number
If your company buys or sells goods and services
with companies from other Member States, you need to use your VAT number on
invoices, receipts and bills of lading. If you need to make checks on VAT
number validity of any business partner within the EU, you
can call 020 697 062 or run a search on the EU Commission
Website.
Arvonlisäverotunniste
Arvonlisäverotunnistetta eli
VAT-numeroa tarvitaan käytäessä kauppaa muista Euroopan yhteisömaista olevien
yritysten kanssa. Ulkomaisen kauppakumppanin VAT-numeron voimassaolon voi
tarkistaa numerosta 020 697 062 tai EU-komission Internet-palvelusta.
VAT on supply of second-hand goods
To reduce the likelihood
of double taxation in the context of the sale of second-hand goods, a system
known as "the margin scheme" is introduced.
VAT on
supply of second-hand goods
Käytetyn tavaran arvonlisävero
Käytetyn tavaran hintaan sisältyvän ns.
piilevän veron eliminoimiseksi arvonlisäverotuksessa voi tietyissä tapauksissa
soveltaa marginaaliverotusta, joka poistaa piilevän veron.
Käytetyn
tavaran arvonlisävero
VAT rules on building maintenance services
Special VAT rules
apply to services relating to the use of a building, i.e. the services of a
caretaker, superintendent, maintenance man
or repairman.
Kiinteistöhallintapalvelujen
arvonlisävero
Kiinteistön käyttöön liittyvien palveluiden, kuten talonmiehen
ja isännöitsijän tehtävät sekä kiinteistön korjaustöiden arvonlisäverotus.
Vehicle tax
For information on taxes on motor vehicles,
visit the Website of Vehicle Administration http://www.ake.fi and select
"Taxation".
Ajoneuvovero
Ajoneuvoverosta löytyy tietoa
Ajoneuvohallintokeskuksen sivuilta vasemman laidan valikosta kohdasta Verotus.
Withholding tax
Tax on income imposed at source, i.e. a
third party is charged with the task of deducting the tax from certain kinds of
payments and remitting that amount to the government. Withholding taxes are
found in practically all tax systems and are widely used in respect of
dividends, proceeds from selling timber, interest, royalties and
similar payments. Where wages and salaries represent the underlying taxable
payment, a wage tax is usually levied as a withholding tax. Withholding tax may
be provisional or final. If provisional, the amount withheld will be credited
against the taxpayer´s final tax liability and adjusted accordingly. If final,
no subsequent adjustments will be made. See Tax
Guide.
Ennakonpidätys
Työnantaja toimittaa ennakonpidätyksen
maksamastaan palkasta palkansaajan verokorttiin merkityn pidätysprosentin
mukaan. Ennakonpidätys toimitetaan muistakin suorituksista kuin palkoista. Muita
ennakonpidätyksen alaisia tuloja ovat mm. työkorvaukset ja puutavaran
kauppahinnat.
Tietoja ennakkoon pidätettävistä veroista löytyy osiosta
Verotustietoa henkilöasiakkaille
Withholding tax for domestic work
If you employ someone to
work in your household, the threshold for paying withholding tax to the Tax
Administration is 1,500 euros. If you pay more than €1,500 to your
household employee, you must withhold the correct amount of withholding tax from
the total amount, pay the social security contribution, and make sure
you submit the necessary information.
Information on household
employees and information returns
Obligations of an employer
Kotitalouksien ennakonpidätys
Kotitalouteen palkatulle työtekijälle
maksetusta palkasta ei toimiteta ennakonpidätystä, jos samalle työntekijälle
maksetaan enintään 1 500 euroa vuodessa. Jos maksettava määrä on yli 1 500 euroa
työntekijää kohti, on koko summasta toimitettava ennakonpidätys ja maksettava
työnantajan sosiaaliturvamaksu.
Kotitaloustyönantajan maksut ja
ennakonpidätys
Working in other countries
If a Finn works in another
country for a foreign employer, his wages are taxed in that country. He
must file a tax return in Finland and report his overseas wages. These
wages may be taxed in Finland, but because the foreign-paid tax will be
subtracted from the Finnish tax, double taxation will not take place.
Taxation of expatriates
International situations
Ulkomailla työskentely
Suomalaisen henkilön ulkomailla ulkomaisen
työnantajan palveluksessa saama palkka verotetaan kyseisessä maassa. Ulkomailla
saadusta palkasta annetaan veroilmoitus myös Suomeen. Palkka voidaan verottaa
myös Suomessa, mutta Suomen verosta vähennetään ulkomaan vero, kaksinkertaista
verotusta ei siten tapahdu.
Ulkomaantyöskentelyn verotus
Kansainväliset tilanteet
Åland Islands
Municipal income taxes in the Åland Islands
are levied according to Åland´s local tax rules, but the same tax laws as in
other parts of Finland are in force in respect of state taxes.
Value-added
taxation in the Åland Islands includes a number of tax rules that are different
from those of the Finnish mainland.
Ahvenanmaa
Ahvenanmaan
maakunnassa sovelletaan kunnallisverotuksessa maakunnan omia verosäännöksiä,
valtionverotuksessa sovelletaan samoja säännöksiä kuin muuallakin valtakunnassa.
Ahvenanmaan arvonlisäverotuksessa on muusta maasta poikkeavia
säännöksiä.
|